异常发票税务核查说明书模板

异常发票税务核查说明书模板一、引言本说明书旨在规范和记录针对[请填写具体年份/季度，如：本年度]收到的异常发票所进行的税务核查工作。通过严谨的核查流程，明确异常原因，评估潜在税务风险，并提出相应的处理意见及整改措施，以确保企业税务合规性，降低税务风险。本核查依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规进行。二、发票基本信息项目内容:---------------:-------------------------------------------------------------------**发票代码**[请填写]**发票号码**[请填写]**开票日期**[请填写年月日]**发票类型**□增值税专用发票□增值税普通发票□机动车销售统一发票□其他：[请注明]**开票方名称**[请填写]**开票方纳税人识别号**[请填写]**受票方名称**[本企业全称]**受票方纳税人识别号**[本企业纳税人识别号]**金额（不含税）**[请填写]**税额**[请填写]**价税合计**[请填写]**货物或应税劳务、服务名称**[请填写主要项目]**备注栏信息**[如有，请填写]三、异常情况描述3.1异常类型根据[税务机关名称，如：XX国家税务局/地方税务局]于[年月日]下发的《[税务事项通知书/协查函等，填写具体名称]》（编号：[请填写]），上述发票被列为异常发票，异常类型为：□发票状态异常（如：作废、失控、红冲等，请具体说明）□发票信息比对不符（如：开票方走逃失联、发票开具与实际经营不符等，请具体说明）□涉嫌虚开发票（请具体说明税务机关指出的疑点）□其他异常情形：[请详细描述税务机关认定的异常情形]3.2异常详情[此处详细描述税务机关通知中关于该发票异常的具体内容、疑点指向以及相关要求。例如：“经系统比对，该发票存在‘开票方非正常户’状态”或“该发票被认定为‘虚开增值税专用发票’，涉及金额XX元，税额XX元”等。尽可能引用税务机关通知原文关键信息。]四、核查过程及方法为查明上述发票异常情况的真实性及原因，本企业组织了专项核查小组，采取了以下核查步骤和方法：4.1业务真实性核查*合同与订单核查：查阅了与该笔业务相关的采购合同/销售合同、订单文件编号[如有，请填写]，核实合同签订日期、交易双方、商品/服务名称、数量、单价、金额、付款方式、交货方式及时间等条款是否与发票内容一致。*物流与货权转移核查：核查了相关的入库单、出库单、物流运输单据（如：货运单、提单、签收单等）编号[如有，请填写]，确认货物是否实际流转，物流信息是否与合同及发票匹配。*资金流核查：检查了与该笔交易相关的银行转账凭证、收款凭证、付款申请单等，核实资金支付/收取的金额、时间、账户信息是否与合同、发票金额一致，是否存在资金回流或异常支付情况。*业务沟通记录核查：查阅了与开票方就该笔业务的沟通记录，如邮件往来、会议纪要、洽谈记录等，辅助证明业务背景。*内部审批流程核查：检查了该笔业务的内部请购、审批流程记录，确认业务审批的合规性。4.2发票合规性核查*发票票面信息审核：对发票的票面信息（如：代码、号码、开票日期、购销双方信息、金额、税额、税率、备注栏等）进行了再次核对，检查是否存在压线、错格、打印不清、涂改等票面瑕疵。*发票认证/勾选抵扣情况核查：确认该发票是否已通过增值税发票综合服务平台进行认证/勾选，以及认证/勾选的时间和结果。*开票方资质核查：通过“国家企业信用信息公示系统”、“天眼查”等渠道查询了开票方的工商登记信息、经营状态、纳税信用等级等，了解其基本情况及信用状况。*与开票方沟通：[如已沟通，请说明]尝试通过[电话/邮件/函件]等方式与开票方取得联系，核实异常情况原因。沟通结果：[简述沟通情况及对方反馈，如：无法联系上对方/对方称系统故障/对方承认开票有误等]。[如未沟通，请说明原因]4.3相关人员访谈对本企业参与该笔业务的相关人员，如[采购人员/销售人员/财务人员/仓库管理员姓名及职务]进行了访谈，了解业务发生的真实背景、过程及具体情况，并形成了访谈记录。五、核查发现及结论经过上述核查过程，本企业对该异常发票的核查发现及结论如下：5.1业务真实性结论□业务真实有效：该发票对应的交易真实发生，合同、物流、资金流（及信息流）等要素能够相互印证，符合正常的商业逻辑和企业内控流程。□业务部分真实/存在瑕疵：[请具体描述，如：实际交易商品与发票开具商品存在部分差异/交货数量与发票数量不符等]。□业务虚假：该发票对应的交易并未真实发生，或属于无实际经营业务的虚开发票。□无法核实：[请说明无法核实的具体原因，如：关键人员离职且无交接、关键资料丢失、开票方失联无法确认等]。5.2异常原因分析（根据上述结论具体阐述）*如业务真实有效，异常原因为：[例如：开票方因自身税务问题被列为非正常户，导致发票状态异常；税务系统数据同步延迟；开票方操作失误导致发票信息录入错误；或其他客观原因导致的异常]。*如业务存在瑕疵或虚假，异常原因为：[例如：本企业人员失误导致；本企业对开票方审核不严导致；存在与开票方恶意串通虚开发票行为；或其他主观/客观原因]。*其他具体分析和发现：[详细描述核查过程中发现的其他与发票异常相关的细节、矛盾点或证据链情况]。5.3税务影响初步评估基于上述核查结论，初步评估该异常发票可能对本企业造成的税务影响：*增值税：□已抵扣进项税额需转出，涉及税额XX元。□无需转出。□待税务机关进一步确认。*企业所得税：□相关成本/费用不得在税前扣除，需调增应纳税所得额XX元。□可正常扣除。□待税务机关进一步确认。*滞纳金及罚款风险：□存在补缴税款、滞纳金及可能被处以罚款的风险。□预计无此风险。□风险待定。*其他潜在影响：[如：影响纳税信用等级、涉及刑事责任等，请具体分析]。六、处理意见及整改措施6.1针对本次异常发票的处理建议根据核查结论及税务影响评估，建议采取以下处理措施：*积极配合税务机关：准备好所有核查资料（包括但不限于合同、订单、物流单、资金凭证、发票原件、访谈记录等），在规定时限内提交给税务机关，配合税务机关的进一步调查和询问。*进项税额转出处理：如税务机关要求或根据税法规定需转出进项税额，财务部门应立即做进项税额转出处理，并调整相应账务。*企业所得税调整：如相关成本费用不得税前扣除，应在年度汇算清缴时进行纳税调整，或按税务机关要求进行追溯调整。*与开票方协商解决：[如适用且可行]继续与开票方沟通，要求其就异常情况进行合理解释、重新开具合规发票或承担相应责任。*申请行政复议或诉讼：[如对税务机关认定有异议且有充分证据]在法定期限内，按规定程序申请行政复议或提起行政诉讼。*其他措施：[如：涉及刑事犯罪嫌疑的，向公安机关报案等]。6.2企业内部整改措施为杜绝类似问题再次发生，本企业将从以下方面进行整改：*加强供应商/客户管理：完善对合作方（特别是新增合作方）的背景调查和资质审核流程，定期评估其信用状况和纳税遵从度。*规范发票获取与审核流程：严格执行发票签收、验证、审核制度，对收到的发票，特别是大额或异常发票，要通过税务系统及时查验其真伪和状态。财务部门在付款前，必须对业务的真实性和发票的合规性进行双重审核。*强化业务真实性审核：确保“三流一致”（或“四流一致”），即货物流、资金流、发票流（及信息流）的统一与匹配，加强对合同、订单、物流、资金等关键凭证的审核与存档管理。*提升财务及业务人员专业素养：组织开展税务知识、发票管理规定等相关培训，提高员工的风险防范意识和识别异常发票的能力。*完善内部控制与监督机制：定期对企业发票管理、纳税申报等环节进行内部审计和自查，及时发现并纠正问题。*建立异常发票应急处理预案：明确异常发票发生后的报告、核查、处理流程和责任人，提高应对效率。七、附件清单本核查说明书后附以下相关证明材料（复印件需加盖企业公章，并注明“与原件核对一致”）：1.异常发票原件及复印件2.税务机关下发的《税务事项通知书》或相关协查文件复印件3.相关业务合同/协议复印件4.相关订单、入库单、出库单、物流运输单据复印件5.相关银行付款凭证/收款凭证、银行流水复印件6.与开票方沟通记录（如：邮件截图、通话记录、函件等）7.内部审批流程文件复印件8.相关人员访谈记录9.其他与本次核查相关的证明材料：[请列出]八、报送单位意见本企业已按照相关法律法规及税务机关要求，对上述异常发票进行了认真、全面的核查。本说明书内容及所附材料均真实、准确、完整，如有虚假，本企业愿意承担由此产生的一切法律责任。企业负责人（签章）：财务负责人（签章）：经办人（签章）：[企业全称]（公章）年月日---使用说明