2023年11月11日下午中级经济师《财政税收》答案及解析 - 详解版（17题）

本资料由小桨备考整理，仅供学习参考，非官方发布2023年11月11日下午中级经济师《财政税收》答案及解析单选题（共11题，共11分）1.保障公民享有最低生活水平的社会保障项目是（）。A.社会福利B.社会优抚C.社会保险D.社会救助答案：D解析：：社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人，生活无保障人员提供生活保障的事业；社会优抚是指政府对特定群体如军属、烈属、退役军人、残疾军人予以优待抚恤的制度；社会保险是社会保障制度的核心内容，旨在通过法律强制实施为劳动者在特定情况下提供必要物质帮助；而社会救助也称社会救济，是政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障，其目的是保障公民享有最低生活水平。因此，正确答案为D，即社会救助。2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，属于积累性支出的是（）。A.生产性支农支出B.国防费支出C.文教科学卫生事业费支出D.行政管理费支出答案：A解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。而消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。根据题目描述，属于积累性支出的是生产性支农支出，故选项A正确。3.与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收入是（）。A.利润收入B.国有资产处置收入C.股息收入D.税收收入答案：D解析：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收与生产资料的占有无关，不受生产资料归属的限制。因此，税收收入是唯一一个与生产资料的占有没有直接关系，不受生产资料归属限制的财政收入。选项D正确。4.对一些无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为（）。A.查验征收B.查定征收C.定期定额征收D.查账征收答案：C解析：对于无完整考核依据的纳税人，适用的税款征收方式为定期定额征收。A选项查验征收是对经营品种单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的征收方法；B选项查定征收主要适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；D选项查账征收一般适用于财务会计制度较为健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位。因此，定期定额征收是无完整考核依据的纳税人适用的税款征收方式。5.下列属于财产税的是（）。A.车辆购置税B.印花税C.城镇土地使用税D.房产税答案：D解析：：财产税类主要包括房产税、契税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。题目中给出的选项中，房产税属于财产税类，因此是正确答案。其他选项如印花税、城镇土地使用税和车辆购置税虽然也都是我国的税种，但分别属于行为、目的税类和资源税类，不属于财产税。6.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额一定金额及以下，该金额为（）万元。A.500B.50C.80D.300答案：A解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。因此，正确答案为A。7.根据企业所得税法，下列属于不得税前扣除的项目是（）。A.财产保险费B.工会经费C.环境保护专项资金D.行政罚款答案：D解析：根据企业所得税法，财产保险费、工会经费和环境保护专项资金都是准予税前扣除的项目。而行政罚款属于禁止税前扣除的项目，因此不得税前扣除的项目是行政罚款，答案为D。8.根据个人所得税法，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照一定的标准扣除，该标准为（）元。A.300B.4800C.3600D.400答案：C解析：根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可以按照3600元的标准定额扣除。因此，正确答案为C。9.决定本级预算预备费动用方案的机构是（）。A.本级人大常委会B.本级审计部门C.本级人民政府D.本级财政部门答案：C解析：各级人民政府是预算管理的国家行政机关，其主要职权包括决定预算预备费的动用方案。因此，决定本级预算预备费动用方案的机构是本级人民政府，选项C正确。而人大常委会负责监督预算的执行并审查和批准预算的调整方案、决算，审计部门和财政部门在预算管理中也有相应的职责，但不是决定预算预备费动用方案的机构。因此，选项A、B、D均为干扰项或不完全正确的选项。10.纳税人因建设项目施工，临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起一定期限内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，该期限为（）。A.3年B.1年C.6个月D.2年答案：B解析：根据《耕地占用税法》的规定，纳税人因建设项目施工临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。因此，正确答案为B。11.部门预算不得编制赤字预算，遵循的原则是（）。A.真实性原则B.科学性原则C.合法性原则D.稳妥性原则答案：D解析：部门预算遵循的原则是真实性原则、科学性原则、合法性原则和稳妥性原则。其中，稳妥性原则要求部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。因此，本题答案为D。多选题（共6题，共6分）12.增值税一般纳税人在下列应税行为中，可以选择简易计税计算增值税的有（）。A.提供铁路旅客运输服务B.提供公共交通运输服务C.提供文化体育服务D.将2020年购置的复印机对外出租E.提供装卸搬运服务答案：BCE解析：本题考察增值税一般纳税人在应税行为中选择简易计税计算增值税的情况。A选项，提供铁路旅客运输服务，并不属于可以选择简易计税的范围，因此排除。B选项，提供公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等，可选择简易计税，符合题意。C选项，提供文化体育服务，属于可以选择简易计税的范围，符合题意。D选项，将2020年购置的复印机对外出租，由于购置复印机的时间在营改增试点之后，因此不符合选择简易计税的要求，排除。E选项，提供装卸搬运服务，属于可以选择简易计税的范围，符合题意。综上，应选BCE。13.下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.保险赔款B.军人的转业费C.抚恤金D.市级政府颁发的卫生方面的奖金E.企业债券利息答案：ABC解析：根据个人所得税法规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育等方面的奖金；保险赔款；军人的转业费；抚恤金。因此，本题应选ABC。市级政府颁发的卫生方面的奖金不属于免税范围，企业债券利息也不属于国债和国家发行的金融债券利息，因此不免税。14.王某为甲公司职工，并获得工资薪金收入，下列错误的有（）。A.甲公司为个人所得税代扣代缴义务人B.征税机关为个人所得税代扣代缴义务人C.王某为个人所得税负税人D.王某为个人所得税纳税人E.甲公司为个人所得税纳税人答案：BE解析：本题是关于个人所得税相关知识的选择题。对于本题而言，首先明确王某作为甲公司的职工，所获得的工资薪金收入是需要缴纳个人所得税的。A选项正确，因为甲公司是王某的工资支付方，根据税法规定，支付方有义务代扣代缴个人所得税。B选项错误，因为征税机关并不是个人所得税的代扣代缴义务人，代扣代缴义务人是支付方，也就是甲公司。C选项正确，王某作为获得工资薪金收入的一方，是个人所得税的负税人。D选项正确，王某是个人所得税的纳税人，因为他需要为所获得的收入缴纳个人所得税。E选项错误，甲公司只是代扣代缴义务人，而不是个人所得税的纳税人。真正的纳税人是获得收入的个人或组织。综上，本题应选BE。15.城市维护建设税的计税依据为（）税额。A.纳税人实际缴纳的企业所得税B.纳税人实际缴纳的资源税C.纳税人实际缴纳的环境保护税D.纳税人实际缴纳的消费税E.纳税人实际缴纳的增值税答案：DE解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额。选项D和E分别对应了消费税和增值税，因此是正确答案。而选项A、B、C分别对应的是企业所得税、资源税和环境保护税，这些税种并不作为城市维护建设税的计税依据。16.不定项选择：A企业2022年允许在企业所得税前扣除的工会经费为（）万元A.10B.30C.40D.20答案：D解析：根据规定，企业发生的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除，超过部分不允许在以后纳税年度结转扣除。本题中，企业实际拨缴的工会经费为40万元，但由于工资总额为1000万元，其2%的扣除限额