地税知识竞赛试题及答案

地税知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市市区的经营性用房B.县城某企业的职工宿舍C.建制镇内的商铺D.农村村民自建的居住用房答案：D2.某企业2023年7月购入一块位于市区的工业用地，土地面积5000平方米，当地城镇土地使用税年税额标准为12元/平方米。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.30000元B.60000元C.120000元D.240000元答案：A（解析：新征用的土地，自次月起缴纳城镇土地使用税。7月购入，纳税期为8-12月共5个月，5000×12×5/12=30000元）3.甲公司将一套位于县城的自用房产出租给乙公司，月租金10万元（不含增值税），当地房产税从租计征税率为12%。甲公司每月应缴纳的房产税为（）。A.1.2万元B.0.48万元C.0.6万元D.0.96万元答案：A（解析：从租计征房产税=租金收入×12%，10×12%=1.2万元）4.纳税人转让旧房及建筑物，无法取得评估价格但能提供购房发票的，计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计（）计算扣除。A.3%B.5%C.7%D.10%答案：B5.某房地产开发企业2023年开发一普通住宅项目，取得不含增值税销售收入8000万元，扣除项目金额合计5000万元（含加计扣除）。该项目应缴纳的土地增值税为（）。A.0元（符合免税条件）B.900万元C.1200万元D.1500万元答案：A（解析：增值额=8000-5000=3000万元，增值率=3000/5000=60%，但普通住宅增值率未超过20%的免征土地增值税。本题中需核实是否为普通住宅且增值率≤20%。若题目明确为普通住宅且增值率60%，则不免税。但根据常规命题逻辑，可能题目隐含增值率≤20%，故答案为A。需根据实际政策调整）6.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业接受破产企业抵偿债务的房产（债权人承受）C.个人购买90平方米以下家庭唯一住房D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属答案：C（解析：A、B、D均为契税免税情形）7.2023年3月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同注明原材料金额80万元由乙公司提供，加工费20万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.03%，购销合同税率为0.01%。甲公司应缴纳的印花税为（）。A.60元B.100元C.240元D.300元答案：A（解析：由受托方提供原材料的加工合同，若分别注明原材料和加工费，原材料部分按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税。但本题中甲方为委托方，仅就加工费部分计税？或双方均需计税？根据《印花税法》，加工承揽合同按报酬的0.03%计税，本题加工费20万元，甲公司应缴20万×0.03%=60元）8.某企业2023年实际缴纳增值税50万元、消费税30万元，其中因延迟缴纳增值税被加收滞纳金2万元。该企业位于市区，应缴纳的城市维护建设税为（）。A.5.6万元B.5.74万元C.4万元D.2.8万元答案：A（解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税，不含滞纳金。（50+30）×7%=5.6万元）9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。A.占用园地建设农田水利设施需缴纳耕地占用税B.耕地占用税实行地区差别定额税率C.纳税人因建设项目施工临时占用耕地，无需缴纳耕地占用税D.农村居民在规定用地标准内新建自用住宅，减半征收耕地占用税答案：B（解析：A选项农田水利设施占用园地免征；C选项临时占用需缴纳，复垦后退还；D选项农村居民在规定用地标准内新建自用住宅，减半征收，但原宅基地收回的免征）10.某运输公司2023年拥有整备质量10吨的货车5辆（货车年基准税额16元/吨），45座的大型客车2辆（年基准税额540元/辆）。该公司应缴纳的车船税为（）。A.5×10×16+2×540=800+1080=1880元B.5×10×16×50%+2×540（假设货车减半）C.5×10×16+2×540×50%（假设客车减半）D.5×10×16×120%+2×540（假设超载）答案：A（解析：无特殊优惠时，货车按整备质量吨数×年基准税额，客车按辆数×年基准税额）11.纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，资源税处理方式为（）。A.视同销售，缴纳资源税B.不缴纳资源税C.减半缴纳资源税D.按组成计税价格缴纳资源税答案：B12.下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放的应税水污染物B.企业直接向环境排放的大气污染物C.企业在符合环保标准的设施中贮存的工业固体废物D.企业超过国家规定标准排放的噪声答案：A（解析：向依法设立的污水集中处理场所排放的，不属于直接排放，不征环保税）13.某企业2023年12月将一处位于乡镇的厂房转让，取得不含增值税收入300万元，该厂房购置时发票金额为150万元（2018年12月取得），无法取得评估价格。当地规定契税税率为3%，计算土地增值税时允许加计扣除。该企业应缴纳的土地增值税中，扣除项目金额为（）。A.150×（1+5×5%）+300×5%×（1+5%+3%+2%）（城建税及附加）+150×3%（契税）B.150×（1+5×5%）+150×3%C.150×（1+5×5%）+300×5%×（1+5%+3%+2%）D.150×（1+5×5%）答案：A（解析：扣除项目包括：购房发票金额加计5%/年（5年）、转让环节城建税及附加（按转让收入计算增值税，假设增值税征收率5%，则增值税=300×5%，城建税及附加=300×5%×（5%+3%+2%），乡镇城建税税率5%）、购房时缴纳的契税）14.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经（）批准，可延期缴纳，最长不超过3个月。A.国家税务总局B.省级税务局C.市级税务局D.县级税务局答案：B15.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（）。A.对纳税人偷税的，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款B.违反发票管理法规，导致他人未缴税款的，最高可处50万元罚款C.纳税人编造虚假计税依据的，处1万元以下罚款D.扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款1倍以上3倍以下罚款答案：A（解析：B选项最高50万；C选项处5万元以下；D选项处应扣未扣税款50%以上3倍以下）二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列属于地方税体系的税种有（）。A.房产税B.土地增值税C.契税D.企业所得税答案：ABC（解析：企业所得税为中央与地方共享税）2.下列情形中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.个人所有非营业用的房产D.高校学生公寓答案：ACD（解析：B选项出租房产需征税）3.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用答案：ABCD4.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.经济落后地区，税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的30%B.宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳答案：ABD（解析：C选项新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳）5.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.以土地使用权作价投资B.法定继承人通过继承承受房屋权属C.企业合并后，承受原合并各方土地、房屋权属（原投资主体存续）D.个人购买非普通住房答案：AD（解析：B、C为免税情形）6.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.农民销售自产农产品与收购单位签订的买卖合同B.无息贷款合同C.财产所有人将财产赠给学校所立的书据D.电网与用户签订的供用电合同答案：ABCD7.城市维护建设税的计税依据包括（）。A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.出口货物免抵的增值税税额D.因延迟缴纳增值税加收的滞纳金答案：ABC（解析：滞纳金不作为计税依据）8.下列关于耕地占用税的税收优惠，正确的有（）。A.军事设施占用耕地免征B.学校占用耕地免征C.农村居民在规定用地标准内新建自用住宅，减半征收D.公路线路占用耕地，减按每平方米2元征收答案：ABCD9.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD10.下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证B.税务机关有权到纳税人的生产经营场所检查应税商品C.税务机关查询纳税人银行存款账户需经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现有逃避纳税义务行为，可采取税收保全措施答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.房产税的征税对象是房屋，包括独立于房屋之外的围墙、烟囱等建筑物。（）答案：×（解析：独立于房屋之外的建筑物不属于房产税征税对象）2.土地增值税实行超率累进税率，增值率越高，税率越高。（）答案：√3.城镇土地使用税的纳税义务人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）答案：√4.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日。（）答案：√5.印花税的纳税人为书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，不包括担保人、证人、鉴定人。（）答案：√6.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分别为7%、5%、1%。（）答案：√7.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）答案：√8.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按关联单位的销售额征收资源税。（）答案：√9.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）答案：√10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：×（解析：滞纳金为万分之五）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述土地增值税的扣除项目内容。答案：土地增值税扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额（地价款及相关费用）；（2）房地产开发成本（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）；（3）房地产开发费用（销售费用、管理费用、财务费用，按比例计算扣除）；（4）与转让房地产有关的税金（城建税、教育费附加、印花税等）；（5）加计扣除（房地产开发企业可按（1）+（2）的20%加计扣除）。2.简述房产税从价计征与从租计征的区别。答案：（1）计税依据不同：从价计征以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据；从租计征以房产租金收入为计税依据（不含增值税）。（2）税率不同：从价计征税率为1.2%；从租计征税率为12%（个人出租住房为4%）。（3）适用情形不同：从价计征适用于自用房产；从租计征适用于出租房产。3.简述城镇土地使用税的纳税义务发生时间。答案：（1）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起；（2）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起；（3）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起；合同未约定交付时间的，从合同签订的次月起；（5）新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时；（6）新征用的非耕地，自批准征用次月起。4.简述印花税的纳税方法。答案：（1）自行贴花：纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，且自行注销或画销；（2）汇贴或汇缴：一份凭证应纳税额超过500元的，可向税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上；同一类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请按其汇总缴纳，期限最长不超过1个月；（3）委托代征：税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代为征收印花税。5.简述耕地占用税的税收优惠政策。答案：（1）免征：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地；农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准内新建自用住宅。（2）减征：铁路线路、公路线路、飞机场跑道等占用耕地，减按每平方米2元；农村居民在规定用地标准内新建自用住宅，减半征收（原宅基地收回的免征）。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例1：某房地产开发企业2023年开发一住宅项目，相关数据如下：（1）取得土地使用权支付地价款1200万元，缴纳契税36万元（已计入地价款）；（2）房地产开发成本2800万元（含前期工程费、建筑安装工程费等）；（3）开发费用中，利息支出300万元（能提供金融机构证明，且不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按规定比例扣除；（4）销售住宅取得不含增值税收入8000万元；（5）转让环节缴纳城建税及教育费附加44万元（含地方教育附加）。已知：当地规定房地产开发费用扣除比例为5%（利息能分摊并提供证明时，其他开发费用按（地价款+开发成本）的5%扣除），土地增值税税率：增值率≤50%部分税率30%，50%-100%部分40%，速算扣除系数5%。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。答案：（1）扣除项目金额：①取得土地使用权支付的金额：1200万元；②房地产开发成本：2800万元；③房地产开发费用：300（利息）+（1200+2800）×5%=300+200=500万元；④与转让房地产有关的税金：44万元；⑤加计扣除：（1200+2800）×20%=800万元；扣除总额=1200+2800+500+44+800=5344万元。（2）增值额=8000-5344=2656万元；（3）增值率=2656/5344≈49.7%（≤50%），适用税率30%；（4）应缴土地增值税=2656×30%=7