2026年高新技术企业管理试题及答案

2026年高新技术企业管理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《高新技术企业认定管理办法》，企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例，若最近一年销售收入为5000万元（含）至2亿元（含），则比例不低于：A.3%B.4%C.5%D.6%2.高新技术企业认定中，科技人员需满足累计实际工作时间在当年（）以上的要求。A.6个月B.183天C.9个月D.200天3.以下哪类知识产权不可用于高新技术企业认定？A.发明专利（含国防专利）B.植物新品种C.计算机软件著作权D.商标权二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）4.高新技术企业认定中，“销售收入”包括：A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益5.企业研究开发费用的归集范围包括：A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用与长期待摊费用D.委托外部研究开发费用三、判断题（每题2分，共10分，正确填“√”，错误填“×”）6.高新技术企业资格有效期为3年，期满后需重新认定，期间无需进行年度备案。（）7.企业近一年内通过受让取得的知识产权，只要在有效期内即可用于认定。（）8.研发费用辅助账需按照“研发项目”和“费用类别”双维度归集。（）四、简答题（每题10分，共20分）9.简述高新技术企业认定中“企业创新能力评价”的具体指标及分值。10.列举高新技术企业在税收优惠方面可享受的主要政策，并说明适用条件。五、案例分析题（共35分）某科技公司2023年申请高新技术企业认定，提供的材料如下：成立时间：2021年1月（实际经营期3年）；20212023年销售收入分别为3000万元、5000万元、8000万元；20212023年研发费用分别为150万元、220万元、360万元；科技人员共20人，占企业当年职工总数（50人）的40%，其中10人2023年累计工作时间150天；拥有有效发明专利2项（2022年授权），计算机软件著作权5项（2023年登记）；近三年高新技术产品（服务）收入分别为1800万元、3000万元、5000万元。问题：该公司是否符合高新技术企业认定条件？请结合认定标准逐一分析。答案及解析一、单项选择题1.B解析：根据《高新技术企业认定管理工作指引》，销售收入在5000万元（含）至2亿元（含）的企业，研发费用占比不低于4%。2.B解析：科技人员需累计实际工作时间在183天以上（含183天）。3.D解析：商标权不属于《认定办法》规定的知识产权范畴，需为Ⅰ类（如发明专利）或Ⅱ类（如软件著作权、实用新型等）。二、多项选择题4.AB解析：销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，营业外收入、投资收益不计入。5.ABCD解析：研发费用归集范围包括人员人工、直接投入、折旧与长期待摊、委托外部研发等八大类。三、判断题6.×解析：高新技术企业需在资格有效期内每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用等信息。7.×解析：知识产权需在申请时权属人仍为企业，且通过受让、受赠取得的需提供相关证明，近一年内取得的需确认其对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。8.√解析：研发费用辅助账需按“研发项目”和“费用类别”分项目、分类别归集，确保数据可查。四、简答题9.企业创新能力评价满分100分，具体指标：知识产权（30分）：按技术的先进程度、对主要产品（服务）的支持作用等评分；科技成果转化能力（30分）：近三年转化数量（年均5项以上得A档）；研究开发组织管理水平（20分）：包括研发投入核算体系、研发机构、产学研合作等；企业成长性（20分）：按销售收入增长率和净资产增长率计算。10.主要税收优惠政策：企业所得税减按15%税率征收（需符合认定条件且资格在有效期内）；研发费用加计扣除：未形成无形资产的按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按成本的200%摊销（制造业等特定行业适用更高比例）；技术转让所得减免：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征，超过部分减半征收。五、案例分析题该公司不符合认定条件，具体分析如下：1.研发费用占比：近三年销售收入总额=3000+5000+8000=16000万元，研发费用总额=150+220+360=730万元，占比=730/16000=4.56%。但需按“近一年销售收入”对应的比例判断，2023年销售收入8000万元（属于5000万2亿元区间），要求研发费用占比不低于4%。2023年研发费用360万元，占当年销售收入比例=360/8000=4.5%（符合）。但需核查近三年研发费用是否符合“近三年总额占销售收入总额比例”，本题中4.56%≥4%（符合）。2.科技人员比例：科技人员20人占职工总数50人的40%（≥10%，符合），但其中10人2023年累计工作时间仅150天（不足183天），实际符合条件的科技人员为10人，占比=10/50=20%（仍≥10%，但需注意工作时间不达标人员不得计入）。3.知识产权：拥有发明专利2项（Ⅰ类）、软件著作权5项（Ⅱ类），数量满足“1项Ⅰ类或5项Ⅱ类”要求（符合）。4.高新技术产品（服务）收入占比：2023年高新技术产品收入5000万元，占当年销售收入8000万元的比例=5000/8000=62.5%（≥60%，符合）。5.其他条件：成立时间满3年（符合），产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》（假设符合）。关键问题：科技人员中10人工作时间不足183天，不得计入科技人员总数，实际科技人员应为10人，占比20%（仍≥10%），但需进一步核查企业是否将不符合工作时间的人员错误