税务领域专业人才能力考核试卷及答案

税务领域专业人才能力考核试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？（）A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.利息收入D.财产租赁收入2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得税前扣除？（）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（按工资总额14%扣除）C.资产折旧费用D.超过规定标准的业务招待费3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）？A.6%B.9%C.13%D.3%4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于增值税进项税额抵扣范围？（）A.购进原材料的增值税发票B.购进固定资产的增值税发票C.支付给员工的工资薪金D.支付给运输企业的增值税发票5.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率采用（）？A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.超额累进税率6.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产不得计提折旧？（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.以经营租赁方式租入的固定资产7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，下列哪项行为不属于合法程序？（）A.调查纳税人的账簿凭证B.限制纳税人的经营活动C.询问纳税人的财务人员D.查封纳税人的财产8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，下列哪项表述正确？（）A.最多扣除年度利润总额的12%B.最多扣除年度利润总额的8%C.100%扣除（符合条件）D.不得扣除9.根据我国《发票管理办法》，增值税专用发票的联次不包括（）？A.联次1（发票联）B.联次2（抵扣联）C.联次3（记账联）D.联次4（存根联）10.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入属于劳务报酬所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.股息红利所得D.劳务报酬所得二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的职工福利费支出限额为工资薪金总额的______%。2.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为______、______、______。3.个人所得税的税率级距采用______税率，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税时，应当取得______作为税前扣除凭证。5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，应当依法告知纳税人______。6.增值税专用发票的联次包括发票联、______、记账联和存根联。7.企业在计算个人所得税时，劳务报酬所得的预扣预缴税率为______%。8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，符合条件的可以______扣除。9.根据我国《发票管理办法》，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用______文字。10.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的范围包括购进货物、______、不动产和不动产在建工程的增值税发票。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以全额税前扣除。（）2.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）3.个人所得税的税率级距采用比例税率。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税时，无需取得凭证即可扣除。（）5.税务机关对纳税人进行检查时，可以随意限制纳税人的经营活动。（）6.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联和存根联。（）7.企业在计算个人所得税时，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，符合条件的可以100%扣除。（）9.根据我国《发票管理办法》，发票应当使用中文填写，民族自治地区可以同时使用少数民族文字。（）10.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的范围包括购进货物、服务、不动产和不动产在建工程的增值税发票。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税的税前扣除原则。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述个人所得税的税率级距及其适用范围。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为一般纳税人，2023年1月购进原材料取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%；销售货物取得含税收入200万元，税率9%。计算该企业1月份应纳增值税额。2.某居民个人2023年取得工资薪金所得10万元，劳务报酬所得2万元，稿酬所得1万元。计算该个人全年应纳个人所得税额（假设工资薪金适用3%税率，劳务报酬和稿酬按70%计入综合所得）。【标准答案及解析】一、单选题1.A解析：根据《企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.D解析：业务招待费支出超过规定标准不得税前扣除，其他选项均允许税前扣除。3.D解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.C解析：职工工资薪金不属于增值税进项税额抵扣范围。5.D解析：居民个人综合所得采用超额累进税率。6.D解析：以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。7.B解析：税务机关不得随意限制纳税人的经营活动。8.C解析：符合条件的公益性捐赠支出可以100%扣除。9.D解析：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联。10.D解析：劳务报酬所得属于个人所得税的劳务报酬所得项目。二、填空题1.142.13%、9%、6%3.超额累进4.凭证5.检查事项6.抵扣联7.20%8.100%9.少数民族10.服务三、判断题1.×解析：广告费支出超过规定比例不得全额税前扣除。2.×解析：小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。3.×解析：个人所得税的税率级距采用超额累进税率。4.×解析：税前扣除支出需取得合法凭证。5.×解析：税务机关不得随意限制纳税人的经营活动。6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税的税前扣除原则包括：真实性、相关性、合理性、合法性、配比性。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：税率不同（一般纳税人13%、9%、6%；小规模纳税人3%）、进项税额抵扣范围不同、开票要求不同。3.个人所得税的税率级距采用超额累进税率，适用范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。五、应用题1.应纳增值税额计算：销项税额=200万元÷(1+9%)×9%=17.39万元进项税额=100万元×13%=13万元应纳增值税额=17.39万元-13万元=4.39万元2.个人所得税额计算：工资薪金所得应纳税额=10万元×3%=0.3万元劳务报酬所得应纳税额=2万元×(1-20%)×