税务师税法（一）基础理论模拟题试题及真题

税务师税法（一）基础理论模拟题试题及真题考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税法的基本原则中，体现税收公平精神的是（）A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则2.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税3.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人存款C.强制纳税人提供纳税担保D.依法拍卖纳税人财产4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）A.小规模纳税人适用简易计税方法B.一般纳税人不得享受增值税抵扣C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人必须同时满足两个标准才能认定为一般纳税人5.企业所得税的税率为（）A.10%B.15%C.25%D.33%6.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）A.企业经营收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.转让财产收入7.个人所得税的税率形式为（）A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率8.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税仅对生产环节征收B.消费税属于流转税的一种C.消费税的纳税人是消费者D.消费税的税负最终由生产者承担9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以（）A.收取滞纳金B.处以罚款C.采取强制执行措施D.以上都是10.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）A.税收法律关系的主体是税务机关B.税收法律关系的客体是税收义务C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系是单方法律关系二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税法的核心是__________。2.我国增值税的基本税率为__________。3.税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施前，应当__________。4.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的__________减除不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。5.个人所得税的专项附加扣除包括__________、子女教育、继续教育等。6.消费税的征收环节主要包括__________和进口环节。7.税收法定原则的基本要求是__________。8.税收效率原则的核心是__________。9.税收征收管理法的立法目的是__________。10.税收法律关系的主体包括__________和纳税人。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税收法定原则要求所有税收都必须由法律明确规定。（）2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）3.企业所得税的应纳税所得额包括企业所有的收入。（）4.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）5.消费税的纳税人是生产者或进口者。（）6.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）7.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。（）8.税收法律关系的客体是税收义务。（）9.税收效率原则要求税收制度设计应尽可能减少对经济效率的扭曲。（）10.税收中性原则要求税收制度不应影响经济主体的决策行为。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述税收法定原则的基本内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某一般纳税人企业2023年销售货物收入为1000万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为800万元，税率为13%。该企业2023年应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2023年工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育支出1.2万元、继续教育支出0.6万元、住房贷款利息支出0.4万元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？（假设工资薪金所得适用3%的税率）【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：税收公平原则要求税收负担应公平分配，体现横向公平和纵向公平。2.A解析：增值税属于流转税，而企业所得税、个人所得税和资源税不属于流转税。3.C解析：税务机关有权采取的强制执行措施包括查封、扣押、冻结存款、拍卖财产等，但提供纳税担保不属于强制执行措施。4.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，不得享受增值税抵扣，且不得开具增值税专用发票。5.C解析：企业所得税的税率为25%。6.B解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入。7.B解析：个人所得税的税率形式为超额累进税率。8.B解析：消费税属于流转税的一种，纳税人是生产者或进口者，税负最终由消费者承担。9.D解析：税务机关除责令限期缴纳外，还可以收取滞纳金、处以罚款、采取强制执行措施。10.C解析：税收法律关系的内容是权利和义务，主体包括税务机关和纳税人，客体是税收义务。二、填空题1.税收法定2.13%3.发出纳税通知书4.收入总额5.住房租金6.生产环节7.税收必须由法律规定8.税收制度设计应尽可能减少对经济效率的扭曲9.加强税收征收管理，保障国家财政收入10.税务机关三、判断题1.√2.√3.×解析：企业所得税的应纳税所得额不包括不征税收入、免税收入和各项扣除。4.×解析：个人所得税的专项附加扣除是暂定性的，政策可能调整。5.√6.√7.√8.×解析：税收法律关系的客体是税收，而非税收义务。9.√10.√四、简答题1.简述税收法定原则的基本内容。答：税收法定原则的基本内容包括税收必须由法律规定、税收征收必须依法进行、纳税人享有纳税救济权等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。答：一般纳税人适用一般计税方法，可以享受增值税抵扣；小规模纳税人适用简易计税方法，不得享受增值税抵扣。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目。答：个人所得税专项附加扣除的主要项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。五、应用题1.某一般纳税人企业2023年销售货物收入为1000万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额为800万元，税率为13%。该企业2023年应缴纳的增值税为多少？解：应纳增值税=销售额×税率-购进额×税率=1000万元×13%-800万元×13%=130万元-104万元=26万元答：该企业2023年应缴纳的增值税为26万元。2.某居民个人2023年工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育支出1.2万元、继续教育支出0.6万元、住房贷款利息支出0.4万元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？（假设工资薪金所得适用3%的