国际酒店集团财务管理制度

XX国际酒店管理（集团）有限公司

财务系统管理办法

四月

目录

总则

........................(1)

第一章财务管理制度

(1)

第一节财务计划管理

(1)

第二节会计核算原则

(2)

第三节资金管理规

定..........................

...............................................(3)

第四节付款审批管

理

..................(4)

第五节外汇管理规

定..............................................................

..................(6)

第六节台账的管

理..............................................................

.....................(7)

第七节成本费用的管

理..............................................................

..............(7)

第八节会计凭证及帐簿的管

理..............................................................

••••(8)

第九节会计报

表..............................................................

........................(9)

第十节会计监

督..............................................................

...............................(10)

第二章财产管理制

度..................................................

....................(11)

总

则.................................................................

.............................(11)

第一节财产的划

分..............................................................

.........................(12)

第二节财务管理组织和人员职责

・•(13)

第三节财产的请购、审批、验收、入库规

定............................................(14)

第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管

理(16)

第五节物料用品专用基金材料的管

理......................................................(18)

第六节废旧物资管

理..............................................................

...................(18)

第七节棉织品的使用、保管和洗涤规

定..................................................(19)

第八节损坏、遗失公物的补偿规

定.............................................................(1

9)

第九节会计科

目..............................................................

.............................(20)

第三章餐饮成本控制制

度..............................................

.........(22)

第四章酒店采购实行细

则......................................

(24)

总

则.................................................................

..................................(24)

第一节采购申

请......................................................

...........................................(24)

第二节采购项目的择商、确认和报

价......................................................

・・(25)

第三节基准单

价......................................................

........................................(26)

第四节审批程

序......................................................

...........................................(27)

第五节购

买

(27)

第六节进口货品报关与报验

............(28)

第七节货品运

送......................................................

......................................(28)

第八节货品验

收......................................................

......................................(29)

第九节结算工

作......................................................

......................................(29)

第十节特殊采购项目

..............................(30)

第十一节采购业务管

理

(30)

第十二节奖惩规

定......................................................

....................................(31)

第五章电脑房工作制

度..............................................

...................(31)

第六章资金管理实行细

贝！I.......................................................

............(33)

总

则..................................................................

............................(33)

第一节资金计划管

理..................................................................

..................(33)

年度资金计

划..................................................................

(33)

月度资金计

划..................................................................

..................(33)

第二节付款审批管

理..................................................................

..................(34)

协议付款审批

........................(34)

非协议付款审

批..................................................................

・・・••・・(37)

资金管理规

定...............................................................

(40)

第三节资金调拨

................................(41)

第四节资金的支

付...............................................................

......................(42)

钞票付款的规

定...............................................................

................(42)

资金支付的反

馈...............................................................

................(42)

第五节监控体系

................................(42)

第六节奖惩规定

(43)

第七章会计核算管理实行细则

••(45)

总

则..................................

...................................................................(45)

第一节一般原

则.......................................................

.............................(46)

第二节会计机构的设

立.......................................................

.....................(47)

第三节会计核算基本规

范.......................................................

.................(47)

第四节流动资产的核

算.......................................................

.....................(51)

第五节固定资产的核

算

(56)

第六节无形资产和其它资产的核

算.......................................................

•・(58)

第七节所有者权

益.......................................................

..................................(59)

第八节流动负债及长期负债的核

算.......................................................

・・(61)

第九节成本和费用的核

算.......................................................

......................(63)

第十节营业收入利润的利润分派的核

算.....................................................(64

)

第十一节会计科目的使用规

范

(66)

第十二节会计报

表.......................................................

..................................(67)

第十三节税收管理规

定.......................................................

..........................(68)

税务管

理.......................................................

................................(68)

其他税收事项解

决.......................................................

..................(69)

财改、税务登记及年

审.......................................................

..............(69)

发票管

理

(71)

税务检

查.......................................................

...................................................................(71)

责任及其

他.......................................................

..............................................................(71)

第十四节发票管理规

定.......................................................

...................................................(72)

发票的开

具.......................................................

...........................................................(73)

第十五节奖惩规

定.......................................................

...................................................................(75)

第八章附

则.........................................................

(77)

总贝（I

为加强酒店的财务管理，建立科学的会计工作程序，对的行使会计人员的职权,

按照《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国公司会计制度》，结合集团公

司《财务系统管理办法》制订本财务管理制度，酒店集团本部及下属各酒店必须遵

守。

酒店集团财务管理部在集团财务副总裁的直接领导和在集团财务管理中心的指

导下对该办法的执行情况进行监督、管理。

第一章财务管理制度

第一节财务计划管理

1.根据集团总部和酒店集团对酒店经营目的的规定，在酒店总经理的领

导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部

门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集

团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制泗店财务计划。

2.酒店财务计划重要涉及经营计划，资本性支出计划，钞票收支计划，

外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时运用计划等。

3.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目的为依据，以市

场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并

考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐

饮部、人力资源部和财务部集体讨论拟定。

4.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的

维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集

团总部和酒店集团的指示，按照计划的钞票需要数量，编制成表后报酒店集团与集

团总部批准。

5.钞票收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息

计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

6,下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完毕。

财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下

达成各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完毕的情况，并根据市场经营

预测的情况，不断地调整周、月、年的计划"在财务计划执行过程中，准时间划提

成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。

为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集

团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急

需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。

第二节会计核算原则

第一条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定

制订酒店会计制度和核算程序。

第二条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止拟定。

第三条会计核算采用“权责发生制”。

第四条会计记帐采用借贷记帐法。

笫五条酒店的会计凭证、会计账簿、会计天表等各种会计记录都必须根据实

际发生的经营业务进行登记，规定手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切

自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。

第六条记账本位币为人民币。

记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。

固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的3%计提残值；开办费按财务制度在

开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。

第三节资金管理规定

第七条流动资金管理

1.流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金

周转。

2.流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的钞票流量计

划表执行。要加强流动资金管理，严格审直各项库存占用的资金，应收结算款占用

的资金。要责成信贷部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及

时归还贷款及上缴各种款项。

3.各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的规定进行统一调动。

第八条固定资金管理

1.酒店固定资金重要是银行存款。

第九条按酒店规定，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，重要用做

各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损

益。

第十条凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目，必须向酒店

集团申报，批准后实行，所需资金由集团总部统一拨款。

第十一条钞票管理

1.酒店钞票管理采用备用金制度。

1.1根据经营情况，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备

用金。

1.2备用金金额的核定是根据天天钞票的平均支出量，按三天的用量进

行核定，核定出的备用金由各使月部门填制备用金申请表，按规定

批准后，从银行提款。

2.1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金

的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核杳情况表，说明椅杳结果，对于

核查出的长短款，耍说明因素提出解决意见，报财务总监批准。

3.1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款项都要通过使用总出纳备

用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上

的款项都要通过支票或银行转帐支付，具体见笫十五条.3.点。总出纳申请补充备

用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,

送应付款主管逐个审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款

补足备用金。

4.对于从营业收入中取得的钞票、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行

清点，并编制总出纳收入表，每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支钞票。

5.对于酒店使用转账支票付款的管理

3.1.由使用部门填写支票申请，由总会计师根据所附采购订单或其它有

关明细单证审批，由应付会计填写支票后，再送酒店财务负责人签

字，送酒店总经理签字批准。

6.3.2.支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可

领用。

7.3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计，并注销登记。

超过一个月未回的支票，由酒店财务负责人督促回收。

8.每月定期编制月度钞票流量表

4.1.财务负责人根据钞票流量表来安排平常财务收支计划。

4.2.酒店应按钞票流量表，准时计提酒店资金（利润）。

4.3.酒店时工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。

4.4.钞票流量表按月编制，每月都要修正钞票收支计划，使酒店在钞票平

常管理中能按计划进行。

第四节付款审批管理

协议付款审批

第十二条协议请款规定：（1）由协议跟踪人负责请款，填写付款审批

表，并附上盖有《请款专用章》的协议复印件和其它附件。（2）所有以酒店名义

签订的协议，无论协议跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订协议的酒店财

务部审核，登记。

1.协议付款审批职责：

2.由协议跟踪人、各级审核审批人各负其责。

第十三条不同付款内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审

核和审批,明确各自的审核内容及范围，各条线把关。

第十四条财务部对付款审核算行二级负责，属于酒店审核权限的付款审

核由酒店会计进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核；属于酒店集团审核权

限的付款由酒店财务部进行一级审核，酒店集团财务管理部进行二级审核。

1.协议付款审批权限：

2.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负贡人、总经

理；

3.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务

副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。

非协议付款审批

第十五条行政费用付款审批

1.审批职责，同协议付款审批职责；

审批权限：

2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；

2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部

负责人、酒店集团总经理；

第十六条2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负

责人审批，并由指定人员审核。

1.行政费用外付款审批:

2.审批职责：同协议付款审批职责；

审批权限：

2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人；

2.22万元至10万元（含1（）万元）最后审批人为酒店集团财务负贡人,

酒店集团老总；

2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副

总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。

付款集中会审办法：酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采用每周两次

集中会审制。

第五节外汇管理规定

第十七条严格执行国家外汇管理的各预制度和规定。

第十八条1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价，酒

店以中国人民银行天天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外

汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞一律通过“外币兑换处”

兑换成人民币予以结算。

第十九条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购买外汇

并存入外汇现汇户，也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外

汇可直接进入外币现汇户，其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇

户。

第二十条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币局限性时可向外

汇管理局申清，批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制，每笔汇款必须通过

酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定期，则按

规定办理。

第二十一条建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及

时记帐；同时建立外币铺助登记帐，以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇

兑损益，按国家有关规定进行账务解决，及时列入当期损益。

第二十二条酒店外币兑换从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用

过的水单，要及时注销号码，夭天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用

过的水单定期打捆，送财务部档案库保存。

第二十三条酒店按政府各部门对外汇管理规定，及时、准确地填写各种外

报告表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表规定的口径逐个填报。对酒

店内部各级外报告表中的收、支情况，要分析具体情况，剔除外汇在内部结算的因

素，避免外汇收支的反复计划。

第二十四条外汇的稽核

重要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核；对

各有关外汇业务记录完整性、合法性，以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝

套汇、逃汇现象。平常稽核工作由财务部经理负责督导执行。

第六节台账的管理

第二十五条为加强酒店的资产管理，防止资产的流失，各相关部门的相应

岗位均设台账。

第二十六条各相应岗位根据协议费用、物资的具体情况设立台账。台账分

协议台账、费用台账和物资台账。协议台账按协议类别、协议会签、协议请付款时

间、协议金额等设立明细项目；费用台账按费用明细设立项目；物资台账按物资的

品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。

第二十七条各相应岗位针对不同的台账规定逐日逐笔具体登记每一份协

议、每一笔费用支出、每一项物资进出，随时核对帐实是否相符，做到“日清月

二口。

各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况，应及时查明因素，并将差

异情况及时上报部门负责人和财务部，并按相关制度办理。

每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量控制，对协议、费用、物资的使用进行

核算和监督。

第七节成本费用的管理

第二十八条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,

人工报酬或其它花费。

第二十九条根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及

费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和

其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。

第三十条酒店成本重要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本重要指食品饮

品的原材料、辅料的进价加运送、关税等费用的成本；商品成本重要指商品进价加

有关费用。

第三十一条费用的核算与控制

1.营业费用，重要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是

各部门可直接控制的费用；

2.行政费用，重要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直

接计入各个部门的费用；

第三十二条非经营费用，重要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用

费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。

第三十三条对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算

计划进行考核。

第三十四条成本费用核算原则

1.依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时,

收入与其相关的成本费用要互相配比，以对的核算各期损益。

2.成本费用发生时，要按实际成本计价。

合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度

相关的，应作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的，

则应作为资本性支出。

酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚

没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。

第八节会计凭证及账簿的管理

第三十五条会计凭证管理

1.会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的

依据。

第三十六条酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团

采用的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证重要以支票号作凭证登记号，借

贷方均通过科目代号来表达；收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭

证的真实性、及时性，又要检查凭证表达经济业务的合理合法性；要审核记账凭证

的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差

错。

第三十七条酒店会计凭证在完毕经济业务手续和记账之后成为重要的会计

档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名

称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存

在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计

资料登记在本，以备查询。

第三十八条账簿的管理

1.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统解决实现的，账簿实际是

打印出的电脑报表。电脑记帐规定会计科目必须用9位数字代码来代替，所以，酒

店会计科目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完毕的。

2.总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及

余额直接转到总账相应科目中进行汇总。

3.电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管,

存放在保险柜中。

4.会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。

定期打印所有帐表，按类别装订成册，至少一式二份，由财务各小部门的专人负责

保管。特别是相应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。

对历史账簿的查阅，应通过财务领导批准后办理有关借阅手续。

第九节会计报表

第三十九条会计报表是按周、月、年度等会计报告期，对的及时地反映经

济成果的报表，它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。

第四十条编制会计报表一定要保证填列数字真实对的，内容项目完整,

逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。

第四十一条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各

明细账所有一致，方可编制有关的会计报表。

第四十二条会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析，为改

善经营管理提供数据。

第四十三条所有通过电脑完毕的报表必须至少打印二份，按类进行装订，

并有专人负责保管。定于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥

善保管。

第四十四条查阅报表时要办理借阅手续。

第十节会计监督

第四十五条会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维

护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄记录与实物款

项不符时，按规定的程序报告并解决。

第四十六条会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按《会计法》的有

关规定和规定执行。

第四十七条建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽

核。

第四十八条总出纳不准兼管稽核，会计档案保管，收入、费用、债权债务

帐目的登记工作。

第四十九条会计人员重要职责是进行会计核算和实行会计监督；参与拟订

财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营

管理中的问题。

第五十条会计人员调动岗位或离职，必须与接管人办理交接手续，由财

务分部负责人监督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交

接；财务部重要负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团

财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。

财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位会计人员各司其职，专业

分工，逐级负责，直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上，酒店总经理

与财务负责人意见不一致时，财务负责人可直接向公司财务总监报告解决，以保证

财务政策和制度的对的执行。

酒店财务部必须接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依照法律

和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会

计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。

第二章财产管理制度

总贝IJ

1.为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压

和铺张浪费，充足发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最佳的效果。坚持勤

俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。

2.根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品

等。

3.低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。

第一条搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采

购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、补偿、报损等手续。

1.建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名

称”统一分类编号设立账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，规定账、卡、物

相符。

2.酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱惜酒店财产，使酒店财

产不受任何人的的侵犯。

第一节各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产

验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。

第二节要奖惩分明，对一贯爱惜酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励,

对于保管不善，违反制度无端损坏泗店财产者，要给予批评、教育，以至补偿经济

损失，极其严重者要受到有关行政处分。

第三节财产的划分

1.固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定

资产。

第二条单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为

固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的重要财产（沙发、沙发

床、地毯等）也应视为固定资产。

1.房屋、建筑物以及不能分开的附属没备，单位价值虽然低于规定标准,

但也应一律列入固定资产。

2.低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用品

为低值易耗品。

第三条单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器

皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费解决，开业后领用的

作为待摊费用在一年内摊销。

第四条消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、来宾用

品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，解决方法同上。

1.基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。

必须专门保管与核算。

2.废旧物资：为酒店已经拟定报废的各类财产。

笫五条此类物品涉及废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用品等物资,

以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各

种废旧材料。

此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务解决，凭报损单交库房入账

保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要运用时，要开出

库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品解决时，需列清单报酒店财务负责

人。在店务会上批准后执行。

其它物品，涉及客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还

赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单

位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须通过

经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户解决。属于规定应上缴者，要造

表上缴，属于本单位可以解决的也要造表，经店务会议讨论作解决。

第四节财产管理组织和人员职责

第六条酒店各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设立专职会计负责统

一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定专人（或兼

职）负责管理。

第七条财产专职会计的职责

1.负责掌握酒店所有财产账务和增、减变化情况，贯彻执行财产管理制

度，按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。

2.认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、补偿、

借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务解决及时。

3.负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门

（班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，账

物相符。

4.负责指导并协助库房管理员和部门（班组）财产管理人员搞好财务和

实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明因素，提出意见，进行调整和解决。

第八条保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财

产账单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。

第九条要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提

出解决意见，防止积压。对储存局限性的物资及时提出申购，以保证经营活动需

要。

第十条库房管理员的职责

1.根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加

计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目清楚完

整，及时核对账物，做好存档以防丢失。

2.坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定

价、用途、性能和使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证营

业部门用量。

3.定期（每月）清点库房存货，保持张物相符。发放货品按期分部门核

算汇总列表转账，每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。

第十一条坚持各项手续，不合手续者不予办理。积极发放定额物品，严

格审批超定额物品，以免浪费。

第十二条库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫

蛀鼠咬，霉烂变质，并要防火防盗。

第十三条使月部门财产管理员（或兼职）职责

1.负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会

计核对一次，发现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。

办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、补偿等手续。及时登记帐卡掌握

财产增减变化和使用完好等情况，及时提出维修和解决意见。

妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丢失，损坏，财产物品一

律不得给私人。

第五节财产的请购、审批、验收、入库规定

第十四条固定资产请购计划的编制

第十五条财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标和平常使

用情况，编制年（季、月）的请购计划，交酒店财务负责人和总经理审批后报酒店

管理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经酒店集团报集团总部审批后，由

酒店财务部具体安排执行。没有列入计划者不准采购，临时追加计划要按规定报

批。

第十六条酒店之间可以通用的经营物资（如布草、一次性客用品及其它

由酒店集团指定的品种），由仓库或相关部门提出请购单经采购部、酒店财务负责

人和总经理批准后报酒店集团。酒店集团统一采购调配，统一安排付款。

第十七条采购

1.酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使用单

位不得自行购置。

2.任何物品无购置计划或未经财务部批准采购的财产物资，库房应拒绝

验收，财务部不予报销。

3.若使用单位在品种规格上有特殊规定，可派人与采购部人员共同选购,

或由使用单位自行采购，但必须由采购部办理入库报销领用等手续。

4.采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保

管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入库单，

送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。

第十八条采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购，转卖，严禁

挪用公款和代私人采购。

第十九条要按使用单位的规定采购物品，并注意规格质量，以免导致积

压和浪费。

第二十条验收

1.收货部接到采购员购进的财产和物资，要根据订单与原始发票进行验

收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本泗店的财产名称填制收货报告，签收

后一联交供应单位，凭此向财务部结算。

遇有下列情况，收货部可以拒绝验收，或报请上级解决

2.1未按计划批准购进的或与协议不符者不验收；

2.2购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；

2.3供应单位的发票未开昂首，发票无盖公章，昂首不符，笔迹不清楚

有涂改者不验收；

2.4属于贵重物品和需要通过技术鉴定的物品，应与使用部门共同验

收；

第二十一条2.5如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无

发票收货单，一联交供应者，等发票到后到财务部办理结算。

第二十二条2.6遇有发票先到而物品未届时，不予办理验哭手续，若外地

托收无承付进货，由采购员报经理批准做预付款，待该物品到达后，补办验罢手续

并正式入帐冲预付款。

第二十三条审批

1.基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新和购

置等，须经店务会议讨论后按规定制度审查报酒店集团批准，固定资产的调拨、变

卖、报废、解决等须酒店财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。

2.低值易耗品和其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后，

列入当年财务收支计划内执行；计划内零星购置及大批购置财产物品，按规定程序

报批。低值易耗品成批解决变卖，须报酒店集团审批。

物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与酒店财务负责人审批。

物品丢失、霉坏、变质、盘亏等必须经有关部门查明因素，签署意见报泗店财务负

责人和总经理审批方能作账务解决U

第六节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理

第二十四条库房财产管理

第二十五条泗店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发放时列支

有关部门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用）并作为在用

财产解决。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放在库房保管。

第二十六条财务部的财产管理小组负责管理全酒店的财产。各类财产按规

定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立立帐，控制

库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明因素，按规定审

批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。

第二十七条部门班组财产管理

1.各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为

部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。

第二十八条部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、

调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不

符及时查明因素，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。

第二十九条部门财产保管员不宜经常调换，若必须调换，要事先告知财务

部财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。