宾馆财务管理及考核制度

PAGE宾馆财务管理及考核制度一、总则（一）目的为加强宾馆财务管理，规范财务行为，提高经济效益，确保宾馆各项经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本宾馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于宾馆各部门、各岗位员工，包括但不限于客房部、餐饮部、前台接待、后勤保障等与宾馆经营活动相关的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保宾馆财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映宾馆财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高宾馆经济效益。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责宾馆财务核算工作，按照国家统一会计制度和相关会计准则，准确记录、核算各项经济业务。2.编制财务报表，定期向宾馆管理层及相关部门提供财务信息，为决策提供依据。3.负责资金管理，合理安排资金，确保宾馆资金的正常运转，提高资金使用效率。4.制定财务预算，对宾馆各项经营活动进行预算控制和分析，及时发现问题并提出改进建议。5.负责成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核各项费用支出，降低宾馆运营成本。6.参与宾馆经济合同的审核，从财务角度提出意见和建议，防范财务风险。7.负责税务管理，按时申报纳税，合理缴纳税款，维护宾馆税务合规。8.配合审计、税务等相关部门的检查工作，提供所需财务资料。（二）其他部门职责1.各部门应严格执行宾馆财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。2.负责本部门费用预算的编制和执行，控制费用支出，确保不超出预算范围。3.及时向财务部门提供与本部门业务相关的财务信息，如收入、成本、费用等数据。4.协助财务部门进行财务分析，提供相关业务数据和资料，为宾馆决策提供支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，宾馆财务部门应根据宾馆经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应根据本部门业务情况，详细编制收入、成本、费用等预算指标，并报财务部门汇总。3.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，结合宾馆整体经营目标，编制宾馆年度财务预算草案，提交宾馆管理层审议。4.经宾馆管理层审议通过后的年度财务预算，应报董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和宾馆管理层报告，共同研究解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、宾馆经营策略改变等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交宾馆管理层审议。经宾馆管理层审议通过后的预算调整方案，应报董事会批准后执行。四、收入管理（一）客房收入管理1.前台接待应严格按照宾馆规定的房价和收费标准办理入住手续，确保房价准确无误。2.及时将客人入住信息录入宾馆管理系统，包括客人姓名、房间号、入住时间、退房时间等，确保收入数据的准确性和完整性。3.对于客人的特殊要求或优惠政策，应按照宾馆相关规定办理，并在系统中做好记录。4.客房部应及时清理退房房间，检查房间设施设备是否完好，如有损坏应及时通知客人赔偿，并将赔偿信息录入系统。5.财务部门应定期核对客房收入数据，与前台接待和客房部的数据进行比对，确保收入数据的一致性。（二）餐饮收入管理1.餐饮部应按照菜单价格准确记录客人消费金额，开具发票或收据。2.对于客人的宴请、会议用餐等特殊情况，应按照宾馆相关规定办理结算手续，并做好记录。3.收银员应及时将餐饮收入数据录入收银系统，并与厨房出单记录进行核对，确保收入数据的准确性。4.财务部门应定期对餐饮收入进行分析，与历史数据进行对比，分析收入变动原因，为经营决策提供依据。（三）其他收入管理1.对于宾馆提供的其他服务收入，如会议室租赁、商务中心服务等，相关部门应按照规定的收费标准收取费用，并开具发票或收据。2.及时将其他收入数据录入宾馆管理系统，财务部门定期进行核对和分析。五、成本费用管理（一）成本管理1.客房成本管理客房部应合理控制客房用品的领用和消耗，建立客房用品领用台账，定期盘点库存。对于客房设施设备的维修和更换，应按照宾馆规定的审批流程进行，确保维修费用合理、必要。财务部门应定期核算客房成本，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。2.餐饮成本管理餐饮部应加强食材采购管理，选择优质供应商，确保食材质量和价格合理。建立食材采购台账，记录采购数量、价格、供应商等信息，严格控制食材采购成本。合理控制食材库存，定期盘点，避免食材积压和浪费。加强餐饮生产过程管理，控制食材消耗，提高菜品出品率，降低餐饮成本。财务部门应定期核算餐饮成本，分析成本构成和变动原因，提出成本控制措施。（二）费用管理1.固定费用管理对于宾馆的固定资产折旧、租金、物业费等固定费用，财务部门应按照规定的计算方法和标准进行计提和核算。定期对固定费用进行分析，与预算进行对比，确保费用支出合理。2.变动费用管理各部门应严格控制变动费用支出，如水电费、办公费、差旅费等，确保费用支出在预算范围内。对于变动费用的报销，应按照宾馆规定的审批流程进行，确保报销凭证真实、合法、有效。财务部门应定期对变动费用进行分析，与历史数据进行对比，分析费用变动原因，提出费用控制建议。六、资产管理（一）固定资产管理1.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.各部门负责本部门固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的正常使用。3.定期对固定资产进行盘点，核对固定资产的数量、状态、使用情况等，确保账实相符。4.对于固定资产的报废、出售、转让等处置，应按照宾馆规定的审批流程进行，处置收入应及时入账。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理1.库存现金管理宾馆应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应严格执行审批制度，确保现金收支合法、合规。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。2.银行存款管理财务部门应按照国家相关规定，选择合适的银行开立账户，并妥善保管银行账户信息。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法、合规。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息。定期对应收账款进行核对和催收，确保应收账款及时收回。对于长期未收回的应收账款，应及时分析原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理各部门应建立存货台账，记录存货名称、数量、出入库时间、领用部门等信息。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存，避免存货积压和浪费。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映宾馆财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖宾馆财务专用章。（二）财务分析1.财务部门应定期对宾馆财务状况和经营成果进行分析，为宾馆管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、收入分析等。3.通过财务分析，发现宾馆经营过程中存在的问题和风险，提出改进建议和措施。八、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.宾馆应根据财务管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责，确保不相容岗位相互分离。2.不相容岗位包括但不限于：出纳与会计、收入核算与支出核算、财务审批与执行等。（二）授权审批制度1.建立健全授权审批制度，明确各项经济业务的审批流程和审批权限。2.所有经济业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。（三）财务印章与票据管理1.财务印章应指定专人保管，严格按照规定用途使用，确保印章安全。2.票据应统一购买、保管、使用，建立票据台账，定期盘点，确保票据安全。（四）内部审计与监督1.宾馆应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现问题并提出整改建议，确保宾馆财务管理规范、有效。九、考核制度（一）考核目的为加强宾馆财务管理，提高财务人员工作积极性和工作效率，确保宾馆财务目标的实现，制定本考核制度。（二）考核对象宾馆财务部门全体员工。（三）考核内容与指标1.财务核算准确性：考核财务人员会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等工作的准确性。2.预算执行情况：考核财务人员对预算编制、执行、调整等工作的完成情况，以及预算执行偏差率。3.成本费用控制：考核财务人员对成本费用的核算、分析、控制等工作的成效，以及成本费用降低率。4.资金管理：考核财务人员对资金收支、资金安全、资金使用效率等方面的管理情况。5.财务分析质量：考核财务人员财务分析报告的质量，以及分析报告对宾馆决策的支持程度。6.内部控制执行：考核财务人员对财务内部控制制度的执行情况，以及对财务风险的防范能力。7.工作态度与协作能力：考核财务人员的工作责任心、工作积极性、团队协作能力等。（四）考核方式与周期1.考核方式采用定量考核与定性考核相结合的方式。2.定量考核依据各项考核指标的完成情况进行评分，定性考核依据员工的工作表现、工作态度等进行评价