2025年全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解

2025年全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关应当责令限期改正，可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B2.下列关于税务登记的说法正确的是（）。A.所有企业必须自领取营业执照之日起15日内办理税务登记B.个体工商户不需要办理税务登记C.税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造D.税务登记信息发生变更的，应当自变更之日起60日内办理变更登记【答案】C3.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示的合法证件是（）。A.工作证B.税务检查证和税务检查通知书C.行政执法证D.税务人员身份证【答案】B4.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B5.下列属于税收保全措施的是（）。A.责令限期缴纳B.处以罚款C.查封、扣押财产D.强制执行【答案】C6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政处罚的是（）。A.责令限期改正B.加收滞纳金C.处以罚款D.采取税收保全措施【答案】C7.纳税人未按照规定设置、保管账簿的，税务机关可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B8.税务机关应当自收到纳税人延期缴纳税款申请之日起（）内作出批准或不予批准的决定。A.5日B.10日C.15日D.20日【答案】D9.下列关于税收强制执行的说法正确的是（）。A.税务机关可以直接查封纳税人生活必需品B.强制执行前必须责令限期缴纳C.强制执行不需要经过法院批准D.强制执行只能由法院实施【答案】C10.纳税人欠缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取的措施是（）。A.行政拘留B.查封、扣押财产C.冻结银行账户D.强制执行【答案】D11.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4【答案】B12.纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议，也可以（）。A.向公安机关报案B.向检察院申诉C.直接向人民法院提起行政诉讼D.向上级政府信访【答案】C13.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权要求检查人员出示（）。A.身份证B.工作证C.税务检查证和税务检查通知书D.行政执法证【答案】C14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五【答案】B15.税务机关对纳税人实施税务稽查的期限一般为（）。A.30日B.60日C.90日D.180日【答案】B16.下列关于税务行政处罚听证的说法正确的是（）。A.所有行政处罚都必须听证B.对公民处以2000元以上罚款的，应当告知听证权利C.听证由法院组织D.听证费用由申请人承担【答案】B17.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4【答案】B18.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B19.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权拒绝检查的情形是（）。A.检查人员未出示税务检查证B.检查人员未穿制服C.检查人员未携带工作证D.检查人员未携带身份证【答案】A20.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当制作（）。A.检查报告B.检查笔录C.检查通知书D.检查记录【答案】B21.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五【答案】B22.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4【答案】B23.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B24.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权拒绝检查的情形是（）。A.检查人员未出示税务检查证B.检查人员未穿制服C.检查人员未携带工作证D.检查人员未携带身份证【答案】A25.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当制作（）。A.检查报告B.检查笔录C.检查通知书D.检查记录【答案】B26.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五【答案】B27.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4【答案】B28.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上【答案】B29.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权拒绝检查的情形是（）。A.检查人员未出示税务检查证B.检查人员未穿制服C.检查人员未携带工作证D.检查人员未携带身份证【答案】A30.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员应当制作（）。A.检查报告B.检查笔录C.检查通知书D.检查记录【答案】B二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内，漏选、错选均不得分）31.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.行政拘留【答案】A、B、C32.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查阅账簿B.询问纳税人C.复制有关资料D.查封纳税人生活必需品【答案】A、B、C33.纳税人享有下列哪些权利（）。A.知情权B.陈述权C.申辩权D.拒绝检查权【答案】A、B、C34.税务机关在实施税收保全措施时，应当遵循的原则包括（）。A.合法性原则B.必要性原则C.比例原则D.公开原则【答案】A、B、C35.下列关于税务行政复议的说法正确的有（）。A.申请人可以书面申请B.申请人可以口头申请C.复议机关应当在60日内作出决定D.复议期间不停止执行【答案】A、B、C、D36.税务机关在实施税务稽查时，应当遵循的程序包括（）。A.立案B.检查C.审理D.处理【答案】A、B、C、D37.下列属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民处以2000元以上罚款B.对法人处以1万元以上罚款C.吊销税务行政许可证件D.没收违法所得【答案】A、B、C38.税务机关在实施税务检查时，应当出示的证件包括（）。A.税务检查证B.税务检查通知书C.工作证D.身份证【答案】A、B39.下列关于税收强制执行的说法正确的有（）。A.可以由税务机关依法实施B.必须由法院实施C.执行前应当责令限期缴纳D.执行对象包括税款、滞纳金、罚款【答案】A、C、D40.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期缴纳B.加收滞纳金C.强制执行D.行政拘留【答案】A、B、C三、判断题（每题1分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”）41.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须经县级以上税务局局长批准。（√）42.纳税人有权拒绝税务机关的任何检查。（×）43.税务机关可以对纳税人生活必需品实施查封、扣押。（×）44.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以直接强制执行。（×）45.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当制作检查笔录。（√）46.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关必须处以罚款。（×）47.税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于2人。（√）48.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）49.税务机关对纳税人实施税务检查时，纳税人有权要求检查人员出示税务检查证。（√）50.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的账簿、凭证、报表等资料。（√）51.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以复制有关资料。（√）52.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以询问纳税人、扣缴义务人。（√）53.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查封、扣押纳税人的财产。（√）54.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须经纳税人同意。（×）55.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当告知纳税人检查的内容和范围。（√）56.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以不经批准直接实施强制执行。（×）57.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当保守纳税人的商业秘密。（√）58.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅纳税人的银行账户信息。（√）59.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以不经批准直接查封财产。（×）60.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当制作检查报告。（√）四、案例分析题（共30分）案例一：某企业未按照规定期限办理2025年第一季度增值税纳税申报，税务机关责令其限期改正，并处以罚款。企业认为处罚过重，申请行政复议。问题：（1）税务机关的处罚是否合法？（2）企业申请行政复议的期限是多久？（3）复议期间是否停止执行处罚决定？【参考答案】（1）合法。根据《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按期申报的，税务机关可责令限期改正并处以罚款。（2）企业应在知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（3）复议期间不停止执行，除非复议机关认为需要停止执行或法律另有规定。案例二：某个体工商户因经营困难，未按期缴纳2025年3月应缴税款，税务机关责令其限期缴纳，并加收滞纳金。纳税人仍未缴纳，税务机关拟对其采取强制执行措施。问题：（1）税务机关采取强制执行前是否需要履行特定程序？（2）强制执行的范围包括哪些内容？（3）纳税人是否可以申请延期缴纳？【参考答案】（1）需要。税务机关应先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，方可依法采取强制执行措施。（2）包括税款、滞纳金、罚款等。（3）可以。纳税人因特殊困难不能按期缴纳的，可在规定期限内申请延期缴纳，最长不超过3个月。案例三：某公司在税务稽查中被发现存在虚列成本、少计收入的行为，税务机关拟对其处以罚款并追缴税款。公司要求举行听证。问题：（1）公司是否有权要求听证？（2）听证由谁组织？（3）听证结果是否具有法律效力？【参考答案】（1）有。根据《行政处罚法》规定，对法人处以1万元以上罚款的，应当告知其听证权利。（2）由作出处罚决定的税务机关组织。（3）听证笔录应当作为作出行政处罚决定的重要参考，具有法律效力。案例四：某税务局对一家企业实施税务检查，检查人员仅出示工作证，未出示税务检查证和检查通知书，企业拒绝接受检查。问题：（1）企业的拒绝是否合法？（2）税务机关应如何规范检查行为？（3）若企业拒绝检查，税务机关应如何处理？【参考答案】（1）合法。根据《税收征管法》规定，检查人员必须出示税务检查证和检查通知书，否则纳税人有权拒绝检查。（2