2026年税务管理与税务师考试题库

2026年税务管理与税务师考试题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，当期进项税额为15万元。企业适用的增值税税率为13%，则当期应纳增值税额为（）。A.13万元B.12.5万元C.10.5万元D.8.5万元2.根据《个人所得税法》，居民个人取得工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。A.年度B.季度C.月度D.每日3.某个体工商户2025年经营所得为80万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率，则其应纳个人所得税为（）。A.3.6万元B.4.2万元C.5.4万元D.6.0万元4.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除的是（）。A.职工福利费超出税法规定比例的部分B.向关联方的利息支出超出独立交易原则的部分C.与生产经营无关的捐赠支出D.按规定比例列支的研发费用5.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税为（）。A.50万元B.45万元C.40万元D.35万元6.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调查相关证人C.查封纳税人的货物D.要求纳税人提供财务报表7.某企业2025年因自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，已抵扣进项税额1.3万元。假定该企业享受增值税损失抵减政策，则可抵减的进项税额为（）。A.1.3万元B.0.9万元C.0.7万元D.0万元8.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于免税所得的是（）。A.利息收入B.股息红利所得C.税收递延型商业保险的养老金收入D.财产转让所得9.某公司2025年境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元。假定该公司适用的企业所得税税率为25%，则其应补缴企业所得税为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是（）。A.收取滞纳金B.处以罚款C.停止出口退税D.以上均正确二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让土地使用权D.出租不动产2.《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人3.企业所得税法中，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.与生产经营无关的赞助支出4.《税收征收管理法》规定的税务检查措施包括（）。A.查询银行存款B.调取账簿资料C.查封纳税人的资产D.询问相关人员5.根据《企业所得税法》，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.股息红利收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.生产经营所得三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣。（）2.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）3.企业所得税的税收优惠不包括减半征收和全免征收两种方式。（）4.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以延期申报，但需缴纳滞纳金。（）5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）6.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关进行审核。（）7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除一定比例。（）8.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（）9.增值税一般纳税人销售货物时，如果购买方是小规模纳税人，则不得开具增值税专用发票。（）10.企业所得税的弥补亏损期限为5年。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式及其主要影响因素。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目和享受条件是什么？3.税务检查的主要方式有哪些？纳税人有哪些权利和义务？五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，当期进项税额为30万元。假定该企业适用的增值税税率为13%，请计算其当期应纳增值税额。2.某居民个人2025年取得工资薪金所得10万元，专项扣除1万元，专项附加扣除2万元，其他所得1万元。假定适用的个人所得税税率为3%~45%的超额累进税率，请计算其全年应纳个人所得税额。六、综合题（共2题，每题15分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%。假定该企业享受了研发费用加计扣除50%的税收优惠，研发费用为80万元。请计算其应纳企业所得税额。2.某个体工商户2025年经营所得为120万元，假定其适用5%~35%的超额累进税率。同时，该个体工商户享受了小微企业减免税政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额。请计算其应纳个人所得税额。答案与解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税额＝100÷（1+13%）×13%－15＝8.5万元。2.C解析：个人所得税预扣预缴按月计算。3.B解析：经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额＝80×20%－5.6＝4.2万元。4.D解析：研发费用加计扣除可以在税前扣除。5.A解析：应纳企业所得税＝200×25%＝50万元。6.B解析：税务检查时不能调查证人，需依法传唤。7.C解析：可抵减的进项税额＝1.3×（10÷（10+1.3））＝0.7万元。8.C解析：税收递延型商业保险的养老金收入免税。9.B解析：境外已纳税款5万元低于抵免限额5万元（20×25%），应补缴10万元。10.D解析：未按期申报纳税的，税务机关可责令缴纳、收取滞纳金、处以罚款。二、多项选择题1.ABCD解析：均属于增值税征税范围。2.ABCD解析：均为专项附加扣除项目。3.ABC解析：与生产经营无关的赞助支出不可税前扣除。4.ABCD解析：均为税务检查措施。5.BC解析：国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息收入免税。三、判断题1.√2.√3.×解析：税收优惠包括减半征收、全免征收等。4.×解析：不可抗力导致无法申报的，可延期申报且不缴滞纳金。5.×解析：小规模纳税人适用3%征收率，一般纳税人13%（或9%）。6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式及其主要影响因素。解析：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。主要影响因素包括：销售额、适用税率、进项税额等。2.个人所得税专项附加扣除的主要项目和享受条件是什么？解析：主要项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。享受条件需满足相关标准，如收入、年龄等。3.税务检查的主要方式有哪些？纳税人有哪些权利和义务？解析：主要方式包括查账、实地检查、询问相关人员等。纳税人权利：要求告知检查依据、申请复议等；义务：如实提供资料、配合检查等。五、计算题1.应纳增值税额＝200÷（1+13%）×13%－30＝10.5万