税收管理实务试题及答案

税收管理实务试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于税收征管环节的是（）A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税务代理2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日3.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报4.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元5.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役6.下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.发票由税务机关统一管理B.印制发票的企业必须取得税务机关的发票准印证C.发票可以转借D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具7.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A.1年B.3年C.5年D.10年8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之十9.税务检查的形式不包括（）A.重点检查B.专项检查C.委派检查D.集中性检查10.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.纳税申报表二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收管理的原则包括（）A.法治原则B.公平原则C.效率原则D.自愿原则2.税务登记包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记3.纳税申报的对象包括（）A.依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人B.按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人C.扣缴义务人D.国家税务机关确定的委托代征人4.税款征收的方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收5.税收保全措施的适用对象包括（）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人6.税务检查权包括（）A.查账权B.场地检查权C.责成提供资料权D.询问权7.税务行政处罚的管辖包括（）A.级别管辖B.地域管辖C.指定管辖D.移送管辖8.发票的基本联次包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的10.税收征管档案的内容包括（）A.税务登记资料B.纳税申报资料C.税款征收资料D.税务检查资料三、判断题（每题2分，共20分）1.税收管理的主体是国家税务机关。（）2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（）3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）5.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。（）6.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）7.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）8.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，也可以采取税收保全措施和强制执行措施。（）9.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。（）10.税务行政复议和税务行政诉讼期间，税收保全措施和强制执行措施应停止执行。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述纳税申报的意义。2.税款征收的原则有哪些？3.税务检查的作用是什么？4.发票管理的要求有哪些？五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收征管信息化对税收管理的影响。2.分析纳税信用体系建设的重要性。3.探讨如何加强对小微企业的税收管理。4.谈谈税务风险管理的策略。答案一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.D6.C7.C8.C9.C10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.A6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.纳税申报意义在于：一是利于税务机关掌握税源，合理安排征管力量；二是促使纳税人履行义务，增强纳税意识；三是为税收政策调整提供数据支持。2.税款征收原则有：法治原则，按税法征收；公平原则，同等情况同等对待；效率原则，兼顾行政和经济效率；适度原则，保证财政又不加重纳税人负担。3.税务检查作用：保障税收收入，防止偷逃税；促进纳税人守法经营，增强纳税意识；发现征管漏洞，改进和完善税收征管制度。4.发票管理要求：一是统一印制管理；二是按规定领购、开具和取得，填写要规范；三是妥善保管，不得擅自损毁；四是接受税务机关监督检查。五、讨论题1.税收征管信息化提升效率，实现信息快速处理与共享；增强监管，精准发现涉税风险；优化服务，方便纳税人办税；但存在信息安全和人员技术要求高等挑战。2.纳税信用体系建设可增强纳税人纳税遵从度，降低征管成本；利于营造公平市场环境；为