联社财务制度

联社财务制度一、联社财务制度

第一章总则

第一条为规范联社财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，防范财务风险，保障联社各项业务的健康发展，根据国家有关法律法规、金融政策及上级主管部门相关规定，结合联社实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于联社及其所属各单位、各部门的财务活动。

第三条联社财务管理应遵循合法、合规、审慎、高效的原则。

第四条联社财务管理应实现财务信息真实、准确、完整、及时的目标。

第五条联社应建立健全财务管理制度，明确财务岗位职责，加强财务队伍建设，提高财务管理水平。

第二章财务组织机构及职责

第六条联社设立财务部，负责联社财务管理工作。

第七条财务部设财务经理一名，负责财务部的全面工作；下设会计科、出纳科、财务分析科等科室，分别负责会计核算、资金管理、财务分析等工作。

第八条会计科负责核算联社的各项经济业务，编制财务报表，管理会计档案，实施会计监督。

第九条出纳科负责管理联社的现金、银行存款，办理收款、付款业务，编制现金流量表，实施出纳监督。

第十条财务分析科负责分析联社的财务状况，编制财务分析报告，为联社经营决策提供依据。

第三章财务核算

第十一条联社应采用借贷记账法进行会计核算，遵循国家统一的会计制度。

第十二条联社应设置以下会计科目：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类。

第十三条联社应建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表管理制度，确保会计核算工作的规范性和准确性。

第十四条联社应定期进行财产清查，确保账实相符。

第十五条联社应加强会计档案管理，确保会计档案的完整性、安全性和可追溯性。

第四章资金管理

第十六条联社应建立健全资金管理制度，加强资金调度，提高资金使用效益。

第十七条联社应编制年度资金预算，严格执行资金预算，确保资金使用的合规性。

第十八条联社应加强银行账户管理，严格控制银行账户数量，确保银行账户的安全性和规范性。

第十九条联社应加强票据管理，确保票据的合规性和安全性。

第二十条联社应加强信贷资金管理，确保信贷资金的安全性和流动性。

第五章财务报告

第二十一条联社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

第二十二条联社应按规定向有关部门报送财务报告，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。

第二十三条联社应建立健全财务报告分析制度，定期对财务报告进行分析，为联社经营决策提供依据。

第六章财务监督

第二十四条联社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督，防范财务风险。

第二十五条联社应设立内部审计部门，负责对联社的财务活动进行审计监督。

第二十六条联社应加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。

第二十七条联社应建立健全财务责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理。

第七章附则

第二十八条本制度由联社财务部负责解释。

第二十九条本制度自发布之日起施行。

二、联社财务预算管理

第一章预算编制

第一条联社年度财务预算的编制应以国家法律法规、金融政策及上级主管部门的指导性意见为依据，同时充分考虑联社自身发展战略、业务发展规划以及上年实际经营成果。

第二条预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。

第三条联社财务部应在每年十月启动下一年度财务预算编制工作，组织各业务部门进行预算草案的编制。

第四条各业务部门应根据自身业务特点和发展规划，结合市场情况，认真测算各项收入和支出，并提交财务部。

第五条财务部负责对各业务部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出预算编制说明，报联社理事会审议。

第六条理事会应认真审议财务部提交的预算草案和编制说明，提出修改意见，并最终确定年度财务预算。

第七条年度财务预算经理事会批准后，由财务部下达各业务部门执行。

第二章预算执行

第八条联社各部门必须严格按照批准的年度财务预算执行，不得随意调整预算。

第九条预算执行过程中，如遇特殊情况确需调整预算的，应按规定程序报批。

第十条财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向理事会报告预算执行情况。

第十一条各业务部门应积极配合财务部的工作，及时提供预算执行的相关资料和数据。

第十二条联社应建立健全预算执行责任制，明确各部门、各岗位的预算执行责任，确保预算执行的严肃性。

第三章预算调整

第十三条预算调整是指对已批准的年度财务预算进行修改，主要包括收入、支出、资产负债等方面的调整。

第十四条预算调整应遵循“严格控制、规范程序、集体决策”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。

第十五条预算调整的程序如下：（一）提出预算调整申请；（二）财务部对预算调整申请进行审核；（三）理事会审议并批准预算调整方案；（四）财务部下达预算调整通知。

第十六条预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额以及预期效果等。

第十七条财务部对预算调整申请进行审核时，应认真分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。

第十八条理事会审议预算调整方案时，应充分听取各方面意见，并作出集体决策。

第十九条预算调整方案经理事会批准后，由财务部下达各业务部门执行。

第四章预算考核

第二十条联社应建立健全预算考核制度，对各部门、各岗位的预算执行情况进行考核，并将考核结果作为绩效评价的重要依据。

第二十一条预算考核应遵循“客观公正、奖惩分明”的原则，确保考核的准确性和有效性。

第二十二条预算考核的内容包括预算完成率、预算执行偏差率、预算执行效率等。

第二十三条财务部负责制定年度预算考核办法，报理事会批准后执行。

第二十四条各业务部门应积极配合财务部的工作，如实提供预算执行的相关资料和数据。

第二十五条联社应定期召开预算考核会议，对各部门、各岗位的预算执行情况进行通报和考核。

第二十六条预算考核结果应与绩效评价挂钩，对预算执行好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。

第五章附则

第二十七条本制度由联社财务部负责解释。

第二十八条本制度自发布之日起施行。

三、联社财务会计核算

第一章会计核算原则与方法

第一条联社的会计核算工作必须遵循国家统一的会计制度，以及金融行业的相关规定，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和可比性。

第二条会计核算应采用权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为本期收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，也不应当作为本期收入和费用。

第三条会计核算应采用借贷记账法，对发生的各项经济业务进行连续、系统、全面的记录和核算。

第四条会计记账采用中文，少数民族聚居地区可以同时使用少数民族文字。

第五条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、连续，不得伪造、变造或者故意毁灭。

第二章会计凭证管理

第六条会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记会计账簿的依据，包括原始凭证和记账凭证。

第七条原始凭证必须真实、合法、完整、清晰、规范，并根据经济业务的实际情况填制。

第八条原始凭证的种类包括但不限于：收款凭证、付款凭证、转账凭证、发票、收据、合同、协议等。

第九条原始凭证必须由经办人签名或者盖章，并根据不同情况由主管人员或其他指定人员签名或者盖章。

第十条原始凭证的保管期限为永久，不得销毁。

第十一条记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，是登记会计账簿的依据。

第十二条记账凭证必须根据原始凭证的内容填写，并注明日期、编号、摘要、金额等信息。

第十三条记账凭证必须由会计人员签名或者盖章，并根据不同情况由主管人员或其他指定人员签名或者盖章。

第十四条记账凭证的保管期限为永久，不得销毁。

第三章会计账簿管理

第十五条会计账簿是按照会计科目开设的，用于分类、序时、全面、系统地记录和反映经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账等。

第十六条总账是根据记账凭证登记的，是核算各个会计科目的总括性账簿。

第十七条明细账是根据记账凭证和原始凭证登记的，是核算各个会计科目的详细情况的账簿。

第十八条日记账是根据收款凭证、付款凭证和转账凭证登记的，是核算每日经济业务的账簿。

第十九条会计账簿必须按照规定的方法登记，确保账簿记录的准确性、完整性和连续性。

第二十条会计账簿的登记必须及时，不得拖延或积压。

第二十一条会计账簿的保管期限为永久，不得销毁。

第四章会计报表编制

第二十二条会计报表是总括反映联社在一定时期内财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

第二十三条资产负债表是反映联社在一定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三大类。

第二十四条利润表是反映联社在一定时期内经营成果的报表，包括收入、成本和费用三大类。

第二十五条现金流量表是反映联社在一定时期内现金流入和流出的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

第二十六条所有者权益变动表是反映联社在一定时期内所有者权益变动的报表，包括净利润、其他综合收益、所有者投入和减少资本、利润分配等。

第二十七条会计报表的编制必须根据核对无误的会计账簿进行，确保报表数据的真实性和准确性。

第二十八条会计报表的编制必须按照规定的格式和内容进行，确保报表的规范性和可比性。

第二十九条会计报表的编制必须及时，不得拖延或积压。

第三十条会计报表的报送期限按照国家有关规定执行。

第五章附则

第三十一条本制度由联社财务部负责解释。

第三十二条本制度自发布之日起施行。

四、联社财务资产管理

第一章资产总则

第一条联社的资产管理必须遵循国家有关法律法规和金融政策，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，防范资产风险。

第二条联社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资、在建工程等。

第三条联社应建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强资产管理，确保资产管理的规范性和有效性。

第四条联社应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。

第二章流动资产管理

第五条流动资产是指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第六条现金管理必须严格遵守国家现金管理的规定，联社应建立健全现金管理制度，规范现金收支行为，加强现金安全管理。

第七条银行存款管理必须严格遵守国家银行结算制度的规定，联社应建立健全银行存款管理制度，规范银行存款收支行为，加强银行存款安全管理。

第八条应收账款管理必须建立健全应收账款管理制度，规范应收账款的发生、回收和核销行为，加强应收账款的风险管理。

第九条存货管理必须建立健全存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库和盘点行为，加强存货的日常管理。

第三章固定资产管理

第十条固定资产是指使用年限较长、单位价值较高、在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。

第十一条联社应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、折旧和处置等环节的管理要求。

第十二条固定资产购置必须遵循国家有关法律法规和金融政策，严格按照预算程序进行，确保购置的必要性和合理性。

第十三条固定资产验收必须严格按照规定程序进行，确保验收的质量和数量，并办理验收手续。

第十四条固定资产登记必须及时、准确，并建立固定资产台账，确保固定资产的账实相符。

第十五条固定资产使用必须指定专人负责，并建立健全固定资产使用责任制，确保固定资产的安全和完整。

第十六条固定资产维护必须定期进行，并建立健全固定资产维护制度，确保固定资产的正常使用。

第十七条固定资产折旧必须按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行，并计入当期损益。

第十八条固定资产处置必须严格按照规定程序进行，确保处置的合规性和效益性。

第四章无形资产管理

第十九条无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、土地使用权等。

第二十条联社应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、评估、处置等环节的管理要求。

第二十一条无形资产取得必须遵循国家有关法律法规和金融政策，严格按照预算程序进行，确保取得的必要性和合理性。

第二十二条无形资产使用必须指定专人负责，并建立健全无形资产使用责任制，确保无形资产的安全和完整。

第二十三条无形资产评估必须委托具有相应资质的评估机构进行，确保评估的客观性和公正性。

第二十四条无形资产处置必须严格按照规定程序进行，确保处置的合规性和效益性。

第五章长期投资管理

第二十五条长期投资是指持有时间超过一年的投资，包括股权投资、债权投资等。

第二十六条联社应建立健全长期投资管理制度，明确长期投资的决策、执行、监控和处置等环节的管理要求。

第二十七条长期投资决策必须遵循国家有关法律法规和金融政策，严格按照投资管理制度进行，确保投资的必要性和合理性。

第二十八条长期投资执行必须严格按照投资决策进行，确保投资的合规性和安全性。

第二十九条长期投资监控必须定期进行，并建立投资风险预警机制，及时发现和处理投资风险。

第三十条长期投资处置必须严格按照规定程序进行，确保处置的合规性和效益性。

第六章在建工程管理

第三十一条在建工程是指尚未完工或尚未达到预定可使用状态的工程，包括新建工程、改建工程、扩建工程等。

第三十二条联社应建立健全在建工程管理制度，明确在建工程的决策、执行、监控和竣工验收等环节的管理要求。

第三十三条在建工程决策必须遵循国家有关法律法规和金融政策，严格按照预算程序进行，确保建设的必要性和合理性。

第三十四条在建工程执行必须严格按照建设计划进行，确保建设的合规性和进度。

第三十五条在建工程监控必须定期进行，并建立工程质量监督机制，及时发现和处理工程质量问题。

第三十六条在建工程竣工验收必须严格按照规定程序进行，确保竣工验收的质量和完整性。

第七章附则

第三十七条本制度由联社财务部负责解释。

第三十八条本制度自发布之日起施行。

五、联社财务成本费用管理

第一章成本费用总则

第一条联社的成本费用管理必须遵循国家有关法律法规和金融政策，确保成本费用的合理性和准确性，提高成本费用控制水平，降低经营成本，提高经济效益。

第二条联社的成本费用包括营业成本、管理费用、财务费用等。

第三条联社应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用管理职责，加强成本费用管理，确保成本费用管理的规范性和有效性。

第四条联社应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现和处理成本费用超支等问题。

第二章营业成本管理

第五条营业成本是指联社在业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的成本，包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等。

第六条利息支出是指联社吸收存款、发放贷款等业务过程中发生的利息支出。

第七条手续费及佣金支出是指联社在业务经营过程中发生的各种手续费和佣金支出，包括存款手续费、贷款手续费、汇兑手续费、咨询费、佣金等。

第八条业务及管理费是指联社在业务经营过程中发生的与业务经营直接相关的其他费用，包括业务宣传费、电子设备运转费、安全防范费、劳动保护费、租赁费、低值易耗品摊销、业务招待费等。

第九条联社应建立健全营业成本管理制度，明确营业成本的管理要求，加强营业成本的核算和控制。

第十条联社应定期对营业成本进行核算和分析，及时发现和处理营业成本超支等问题。

第三章管理费用管理

第十一条管理费用是指联社在业务经营过程中发生的与业务经营间接相关的费用，包括工资福利费、折旧费、修理费、办公费、差旅费、业务招待费等。

第十二条工资福利费是指联社在业务经营过程中发生的职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等。

第十三条折旧费是指联社的固定资产按照规定方法计提的折旧费用。

第十四条修理费是指联社的固定资产按照规定进行的修理费用。

第十五条办公费是指联社在业务经营过程中发生的办公用品、资料费、邮寄费等。

第十六条差旅费是指联社的职工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。

第十七条业务招待费是指联社在业务经营过程中发生的与业务经营相关的招待费用。

第十八条联社应建立健全管理费用管理制度，明确管理费用的管理要求，加强管理费用的核算和控制。

第十九条联社应定期对管理费用进行核算和分析，及时发现和处理管理费用超支等问题。

第四章财务费用管理

第二十条财务费用是指联社在业务经营过程中发生的与资金使用相关的费用，包括利息支出、汇兑损失、金融机构手续费等。

第二十一条利息支出是指联社在业务经营过程中发生的与资金使用相关的利息支出。

第二十二条汇兑损失是指联社在业务经营过程中发生的汇率变动造成的损失。

第二十三条金融机构手续费是指联社在业务经营过程中发生的向金融机构支付的手续费，包括存款利息、贷款利息、汇兑手续费等。

第二十四条联社应建立健全财务费用管理制度，明确财务费用的管理要求，加强财务费用的核算和控制。

第二十五条联社应定期对财务费用进行核算和分析，及时发现和处理财务费用超支等问题。

第五章成本费用控制

第二十六条联社应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的职责和权限，加强成本费用控制，确保成本费用控制的规范性和有效性。

第二十七条联社应制定成本费用预算，并严格按照预算执行，确保成本费用的合理性和可控性。

第二十八条联社应建立成本费用核算制度，准确核算成本费用，并及时提供成本费用信息。

第二十九条联社应建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，发现成本费用存在的问题，并提出改进措施。

第三十条联社应建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况纳入绩效考核，奖优罚劣，提高成本费用控制水平。

第六章附则

第三十一条本制度由联社财务部负责解释。

第三十二条本制度自发布之日起施行。

六、联社财务收益分配管理

第一章收益分配原则与程序

第一条联社的收益分配必须遵循国家有关法律法规、金融政策及上级主管部门的指导性意见，同时充分考虑联社自身发展战略、股东利益以及员工激励需求。

第二条联社的收益分配应遵循公平、合理、透明、优先的原则，确保收益分配的合规性和有效性。

第三条联社每年应在年度财务报告编制完成后，制定收益分配方案，报理事会审议。

第四条收益分配方案应包括收益总额、可供分配利润、提取法定公积金的比例、提取任意公积金的比