企业内部审计与风险管理2026年试卷及答案

企业内部审计与风险管理2026年试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业内部审计的核心目标不包括以下哪项？A.评估内部控制系统的有效性B.提高企业运营效率C.直接执行风险管理决策D.监督财务报告的准确性2.在内部审计过程中，哪种方法不属于数据analytics的范畴？A.回归分析B.抽样检查C.聚类分析D.关联规则挖掘3.风险管理矩阵中，通常将“可能性高”和“影响高”的风险归类为：A.可接受风险B.中等风险C.重大风险D.低优先级风险4.内部审计报告中的“发现”部分主要描述：A.审计后的改进措施B.审计过程中发现的问题或不足C.企业未来的审计计划D.审计人员的专业建议5.根据COSO框架，以下哪项不属于企业治理的关键要素？A.风险管理B.信息与沟通C.内部监督D.战略规划6.在评估供应商风险时，以下哪种方法最适用于定性分析？A.敏感性分析B.德尔菲法C.蒙特卡洛模拟D.灵敏度测试7.内部审计人员执行测试时，采用“穿行测试”的主要目的是：A.验证数据准确性B.评估流程完整性C.识别潜在舞弊行为D.优化系统性能8.企业内部控制中的“职责分离”原则主要解决：A.操作风险B.信用风险C.信息系统风险D.操纵风险9.根据萨班斯-奥克斯利法案，公众公司必须设立独立的：A.内部审计委员会B.风险管理部门C.财务监督小组D.合规审查办公室10.在风险管理中，以下哪项属于“风险规避”策略？A.通过保险转移风险B.减少业务规模以降低风险敞口C.增加风险准备金D.使用衍生品对冲风险二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部审计的独立性要求审计人员与被审计业务保持__________关系。2.风险评估中的“风险敞口”是指企业可能承受的__________损失范围。3.COSO风险管理框架中，“战略”维度关注企业如何实现__________目标。4.审计抽样中，简单随机抽样适用于__________且数据分布均匀的总体。5.内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、__________和监督活动。6.风险矩阵中，通常用__________表示风险的可能性和影响程度。7.供应商风险评估中，财务稳定性是重要的__________指标。8.审计报告中的“建议”部分应提出具体的__________措施。9.根据国际内部审计师协会（IIA）标准，内部审计应保持专业__________和客观性。10.企业治理中的“三重底线”包括经济、__________和社会责任。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.内部审计必须由外部独立机构执行，以确保客观性。（×）2.风险管理计划应定期更新以反映企业环境的变化。（√）3.审计抽样中，分层抽样可以提高样本代表性。（√）4.内部控制缺陷必须立即报告给管理层，无需经过审计委员会。（×）5.德尔菲法适用于量化风险的可能性。（×）6.企业治理与风险管理是相互独立的两个概念。（×）7.穿行测试通过追踪业务流程中的单据和记录来验证控制有效性。（√）8.风险自留是指企业主动承担风险而不采取任何缓解措施。（×）9.内部审计报告必须包含被审计部门的整改期限。（√）10.COSO框架中，“信息与沟通”仅指财务信息的传递。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述内部审计与风险管理的关系。答：内部审计是风险管理的重要监督机制，通过独立评估企业的风险管理框架和流程，识别缺陷并提出改进建议，从而支持管理层实现风险目标。风险管理则为内部审计提供方向，确保审计资源聚焦于高风险领域。2.列举三种常见的内部控制缺陷类型。答：（1）设计缺陷：控制流程设计不合理，如职责未分离；（2）执行缺陷：控制未按设计执行，如员工疏忽；（3）控制环境缺陷：缺乏管理层支持或诚信文化缺失。3.解释什么是“实质性程序”及其在审计中的作用。答：实质性程序是审计人员直接测试财务报表项目准确性的程序，如细节测试和实质性分析程序。其作用是识别错报，验证控制设计是否有效，并支持审计结论。4.企业如何平衡风险控制与运营效率？答：通过实施“风险偏好”管理，明确可接受的风险水平；采用自动化工具提高控制效率；定期评估控制成本与收益；优化流程减少冗余环节。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某公司发现其供应商A的财务报表显示负债率持续上升，审计人员决定对其风险进行评估。请设计一个简单的定性评估框架。答：（1）财务指标：分析负债率、现金流、偿债能力比率；（2）运营指标：评估交付准时率、质量合格率；（3）行业对比：与同行业标杆比较风险水平；（4）合同条款：审查合同中的违约责任条款；（5）替代方案：评估是否有其他供应商可替代。2.审计发现某部门审批流程存在“一人多职”现象，导致授权风险。请提出改进建议并说明理由。答：建议：实施“双人审批”制度，并强制分离申请、审批、执行职责。理由：-双人审批可交叉验证决策合理性；-职责分离符合内部控制“制衡”原则；-减少个人舞弊机会，提高流程可靠性。3.假设你正在审计一家电商公司，请列举三种可能存在的网络安全风险及其审计测试方法。答：（1）数据泄露风险：测试系统加密等级、访问权限控制；（2）支付系统风险：抽查交易日志、验证支付接口安全性；（3）勒索软件风险：检查备份机制和应急响应计划。4.某企业计划引入“风险地图”工具进行可视化管理，请说明其优势及实施要点。答：优势：-直观展示风险优先级，便于资源分配；-动态更新风险状态，支持决策；-促进跨部门风险沟通。实施要点：-明确风险分类标准；-定期更新数据；-培训用户掌握解读方法。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：内部审计主要监督和评估，不直接执行决策。2.B解析：抽样检查是传统审计方法，不属于数据analytics。3.C解析：高可能性+高影响=重大风险。4.B解析：“发现”指审计期间识别的问题。5.A解析：COSO治理要素包括治理结构、管理层、内部控制、监督机制。6.B解析：德尔菲法是定性专家咨询法。7.B解析：穿行测试验证流程完整性。8.D解析：职责分离主要防范操作舞弊。9.A解析：萨班斯法案要求设立内审委员会。10.B解析：减少业务属于规避策略。二、填空题1.独立2.潜在3.战略4.同质5.信息与沟通6.矩阵7.预测8.可操作9.诚信10.环境三、判断题1.×解析：内部审计可由内部执行，只要保持独立。2.√解析：风险环境变化需更新计划。3.√解析：分层抽样能提高代表性。4.×解析：重大缺陷需经审计委员会。5.×解析：德尔菲法是定性方法。6.×解析：治理与风险管理相互依存。7.√解析：穿行测试追踪业务流程。8.×解析：自留需制定缓解计划。9.√解析：整改期限是报告标准要求。10.×解析：信息与沟通涵盖所有业务信息。四、简答题1.内部审计与风险管理的关系：-内部审计是风险管理监督机制，评估其有效性；-风险管理为审计提供方向，聚焦高风险领域；-两者协同确保企业风险可接受水平。2.内部控制缺陷类型：-设计缺陷：流程设计不合理（如职责未分离）；-执行缺陷：控制未按设计执行（如员工疏忽）；-控制环境缺陷：缺乏管理层支持或诚信文化。3.实质性程序及其作用：-定义：直接测试财务报表准确性的程序（如细节测试）；-作用：识别错报、验证控制有效性、支持审计结论。4.风险控制与运营效率平衡：-设定风险偏好，明确可接受水平；-自动化工具提高控制效率；-优化流程减少冗余；-定期评估控制成本与收益。五、应用题1.供应商风险评估框架：-财务指标：负债率、现金流、偿债能力；-运营指标：交付准时率、质量合格率；-行业对比：与标杆比较；-合同条款：违约责任；-替代方案：评估备选供应商。2.审批流程改进建议：-实施双人审批制度；-强制分离申请、审批、执行职责；