濮耐股份财务管理制度

濮耐股份财务管理制度一、濮耐股份财务管理制度

（一）总则

濮耐股份财务管理制度旨在规范公司财务行为，确保财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，加强财务风险控制，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。本制度适用于公司所有部门和员工，是公司进行财务管理和决策的重要依据。公司财务管理部门负责本制度的制定、实施和监督，各部门应积极配合，确保制度的有效执行。

（二）财务管理体制

1.公司实行董事会领导下的总经理负责制，财务管理工作由总经理直接领导，财务部门负责具体的财务管理事务。

2.财务部门设财务总监一名，负责全面财务管理工作，下设财务经理、会计、出纳、资金管理、成本核算等岗位，各岗位职责明确，分工协作。

3.财务部门与其他部门应建立良好的沟通机制，定期召开财务工作会议，协调解决财务管理中的问题。

（三）会计核算制度

1.公司采用权责发生制进行会计核算，遵循国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性和完整性。

2.会计科目设置应符合国家会计制度的要求，并根据公司实际情况进行调整，确保会计科目的适用性和合理性。

3.公司应建立健全会计凭证、账簿、报表的管理制度，确保会计资料的完整性和安全性。会计凭证应按照规定进行审核、记账和保管，账簿应定期进行核对和清理，财务报表应按照规定时间编制和报送。

4.公司应采用电子会计系统进行会计核算，提高会计工作效率，确保会计信息的准确性和及时性。

（四）资金管理制度

1.公司应建立健全资金管理制度，确保资金的合理使用和安全。资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算进行资金的调配和使用。

2.公司应设立资金调度中心，负责资金的统一调度和管理，确保资金的高效利用。资金调度中心应根据公司经营需要，合理安排资金的使用顺序和额度，避免资金闲置和浪费。

3.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金使用的监控和审计，防止资金流失和挪用。资金安全管理制度应包括资金使用审批制度、资金使用监控制度、资金使用审计制度等，确保资金的安全和完整。

（五）成本管理制度

1.公司应建立健全成本管理制度，确保成本的合理控制和降低。成本管理制度应包括成本核算制度、成本控制制度、成本分析制度等，确保成本的准确核算和有效控制。

2.公司应采用科学的成本核算方法，准确核算产品的成本，为成本控制和决策提供依据。成本核算方法应根据公司实际情况选择，确保成本核算的准确性和合理性。

3.公司应建立健全成本控制制度，加强对成本的控制和管理，防止成本的浪费和超支。成本控制制度应包括成本预算制度、成本核算制度、成本分析制度等，确保成本的合理控制和有效降低。

（六）预算管理制度

1.公司应建立健全预算管理制度，确保预算的合理编制和有效执行。预算管理制度应包括预算编制制度、预算审批制度、预算执行制度、预算考核制度等，确保预算的科学性和有效性。

2.公司应采用滚动预算方法，根据公司经营需要和市场变化，定期调整预算，确保预算的适用性和合理性。滚动预算方法应根据公司实际情况选择，确保预算的准确性和及时性。

3.公司应建立健全预算执行监控制度，加强对预算执行的监控和考核，确保预算的有效执行。预算执行监控制度应包括预算执行报告制度、预算执行分析制度、预算执行考核制度等，确保预算的合理执行和有效控制。

（七）财务报告制度

1.公司应建立健全财务报告制度，确保财务报告的及时编制和报送。财务报告制度应包括财务报告编制制度、财务报告报送制度、财务报告审核制度等，确保财务报告的准确性和完整性。

2.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，向董事会、监事会和股东报告公司财务状况和经营成果。

3.公司应建立健全财务报告审核制度，加强对财务报告的审核和监督，确保财务报告的真实性和完整性。财务报告审核制度应包括财务报告内部审核制度、财务报告外部审计制度等，确保财务报告的准确性和可靠性。

二、濮耐股份财务预算管理细则

（一）预算编制与审批

1.年度预算编制

公司每年应在上一年度财务报表的基础上，结合市场环境、经营战略及资本支出计划，于每年四季度启动下一年度的财务预算编制工作。预算编制应遵循全面性、前瞻性、可行性的原则，确保预算目标与公司战略目标保持一致。

财务部门负责牵头编制年度预算草案，各业务部门需提供详细的业务计划及资金需求说明。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算及现金流量预算等主要内容。各预算项目需明确编制依据、测算过程及预期目标，确保预算的合理性和可信度。

编制过程中，财务部门应组织跨部门预算编制会议，对各业务部门的预算草案进行审核与协调，确保预算数据的协调一致与合理匹配。预算草案完成后，应提交总经理办公会审议，经讨论修改后形成预算方案。

2.预算审批

总经理办公会审议通过的预算方案，需提交董事会审议批准。董事会应根据公司发展战略及财务状况，对预算方案进行最终审核，并作出批准决定。预算方案经董事会批准后，即成为公司下一年度的财务预算，具有法律效力。

董事会对预算方案的审批，应重点关注预算的合理性、可行性及与公司战略目标的符合性。如发现预算方案存在重大缺陷或不符合公司战略要求，董事会有权要求财务部门及各业务部门进行调整并重新提交审议。

（二）预算执行与监控

1.预算执行职责

预算方案批准后，财务部门应将预算指标分解至各业务部门，明确各部门的预算执行责任。各业务部门需根据预算指标，合理安排经营活动，确保预算目标的实现。

财务部门负责建立预算执行监控体系，对各业务部门的预算执行情况进行实时跟踪与监控。监控内容应包括预算收入、预算成本、预算费用等关键指标，监控结果应定期汇总分析，及时反馈给各部门及管理层。

2.预算调整机制

在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、国家政策调整或公司战略发生重大调整，可能导致预算目标无法实现或出现重大偏差时，各业务部门可提出预算调整申请。

预算调整申请需详细说明调整原因、调整幅度及调整方案，并附相关证明材料。财务部门应组织对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性与可行性，并提出审核意见。

预算调整申请经财务部门审核后，应提交总经理办公会审议。总经理办公会应根据调整方案的合理性及对公司经营的影响，作出是否批准的决定。预算调整方案经批准后，财务部门应及时更新预算数据，并通知相关部门执行。

（三）预算考核与评价

1.预算考核体系

公司应建立健全预算考核体系，将预算执行情况与各部门及员工的绩效挂钩，确保预算目标的实现。预算考核体系应包括考核指标、考核标准、考核方法等内容，确保考核的公平性、公正性及合理性。

考核指标应围绕预算执行的核心内容设定，如预算收入完成率、预算成本控制率、预算费用控制率等。考核标准应根据公司实际情况制定，确保考核标准的科学性与可操作性。

2.预算评价与改进

每年预算执行结束后，财务部门应组织对各业务部门的预算执行情况进行全面评价，总结预算执行的经验与不足，提出改进措施。预算评价结果应作为各部门及员工绩效考核的重要依据，并用于指导下一年度的预算编制工作。

预算评价应重点关注预算执行的偏差原因，分析偏差的内在因素与外在因素，并提出针对性的改进措施。改进措施应切实可行，并纳入下一年度的预算编制工作中，确保预算管理的持续改进与提升。

（四）预算管理的组织保障

1.预算管理组织架构

公司应设立预算管理委员会，负责全面领导与协调公司的预算管理工作。预算管理委员会由总经理、财务总监及各业务部门负责人组成，负责预算的编制、审批、执行、监控、考核与评价等各个环节。

预算管理委员会下设预算管理办公室，负责预算管理工作的日常事务，包括预算数据的收集、整理、分析及预算文件的起草、审核、归档等。预算管理办公室设在财务部门，由财务部门负责人兼任预算管理办公室主任。

2.预算管理职责分工

预算管理委员会负责全面领导公司的预算管理工作，制定预算管理制度，审批预算方案，协调预算执行中的重大问题。

财务部门负责牵头编制预算草案，组织预算执行监控，进行预算考核评价，并提供预算管理的技术支持。

各业务部门负责提供业务计划及资金需求说明，执行预算指标，配合财务部门进行预算执行监控，并承担预算考核的责任。

3.预算管理培训与宣传

公司应定期组织预算管理培训，提高各部门及员工的预算管理意识和能力。培训内容应包括预算管理的基本知识、预算编制的方法、预算执行的控制、预算考核的评价等，确保各部门及员工掌握预算管理的技能与方法。

公司应加强预算管理的宣传，通过内部刊物、宣传栏、会议等多种形式，宣传预算管理的重要性，营造良好的预算管理氛围，提高全员的预算管理意识。

三、濮耐股份财务收支管理规范

（一）收入管理

1.收入确认原则

公司的所有收入确认，必须严格遵守国家有关会计准则的规定，以权责发生制为基础，按照收入实现的原则进行确认。收入实现，是指公司已将商品或劳务交付给客户，客户已接受商品或劳务，且公司已有权取得收取款项的权利。

对于销售商品，收入确认时点通常为商品的所有权风险和报酬转移给购货方的时点。在销售过程中，如涉及安装、运输等售后服务，则应在这些服务完成并交付给客户时确认收入。对于提供劳务，收入确认时点通常为劳务完成并交付给客户的时点。

公司应建立清晰的收入确认政策，明确各类业务的收入确认时点和计量方法，并在财务报告中进行充分披露。财务部门应定期对收入确认政策进行评估，确保其符合最新的会计准则要求，并根据实际情况进行调整和完善。

2.收款管理

公司应加强应收账款的管理，确保应收账款的及时收回，降低坏账风险。财务部门应建立应收账款台账，详细记录每一笔应收账款的客户名称、金额、账龄、预计收回时间等信息。

财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的回收风险，并采取相应的措施进行催收。对于账龄较长的应收账款，应进行重点监控，并制定专项催收计划。

公司应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果确定信用政策和收款方式。对于信用良好的客户，可以采用较为宽松的信用政策和收款方式；对于信用较差的客户，应采取较为严格的信用政策和收款方式，并加强收款管理。

（二）成本费用管理

1.成本管理

公司应建立健全成本管理制度，加强对生产成本、采购成本、管理费用、销售费用等各项成本的管理，确保成本的合理控制和有效降低。

生产成本管理方面，公司应建立标准成本制度，制定各项产品的标准成本，并定期进行成本核算和分析，将实际成本与标准成本进行比较，找出成本差异的原因，并采取相应的措施进行改进。

采购成本管理方面，公司应建立采购管理制度，规范采购流程，加强采购成本的控制。财务部门应参与采购计划的制定，对采购成本进行测算和审核，并监督采购过程的执行。

管理费用和销售费用管理方面，公司应建立费用预算制度，对各业务部门的费用预算进行审核和监控，并定期进行费用分析，找出费用超支的原因，并采取相应的措施进行控制。

2.费用报销管理

公司应建立费用报销管理制度，规范费用报销流程，加强对费用报销的审核和控制，确保费用报销的合理性和合规性。

员工报销费用时，应填写费用报销单，详细说明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附相关凭证。各业务部门负责人应审核费用报销单的合规性，并签字确认。

财务部门应定期对费用报销单进行审核，确保费用报销符合公司制度的要求，并对费用报销进行支付。财务部门应建立费用报销台账，详细记录每一笔费用报销的信息，并定期进行费用分析，找出费用控制的薄弱环节，并提出改进措施。

（三）资金支付管理

1.支付方式选择

公司应根据支付金额的大小、支付频率、支付对象等因素，选择合适的支付方式。对于小额支付，可以采用现金支付或银行转账支付；对于大额支付，应采用银行承兑汇票或商业承兑汇票支付。

公司应加强与银行的合作，建立良好的银企关系，确保资金的及时支付。公司应选择信誉良好、服务优质的银行作为合作伙伴，并根据公司的资金需求，选择合适的银行产品和服务。

2.支付审批流程

公司应建立资金支付审批流程，明确各级审批人员的审批权限和责任，确保资金支付的合理性和合规性。

对于小额支付，可以由部门负责人审批；对于大额支付，应由财务部门审核，并报总经理或董事会审批。

财务部门应建立资金支付台账，详细记录每一笔资金支付的信息，包括支付日期、支付对象、支付金额、支付方式、审批人员等，并定期进行资金支付分析，找出资金支付管理的薄弱环节，并提出改进措施。

（四）内部控制与监督

1.内部控制制度

公司应建立健全内部控制制度，加强对财务收支的内部控制，确保财务收支的合理性和合规性。内部控制制度应包括不相容职务分离制度、授权批准制度、财产保全制度、独立核查制度等。

不相容职务分离制度，是指将财务收支的授权批准、执行、记录、保管等职务进行分离，防止一人包揽多项职务，从而降低舞弊风险。

授权批准制度，是指对各项财务收支进行授权批准，明确各级审批人员的审批权限和责任，确保财务收支的合理性和合规性。

财产保全制度，是指对公司的财产进行妥善保管，防止财产的损坏、丢失或被盗。

独立核查制度，是指对财务收支进行独立核查，确保财务收支的真实性和准确性。

2.内部审计监督

公司应设立内部审计部门，负责对公司的财务收支进行内部审计，确保财务收支的合规性和有效性。内部审计部门应独立于财务部门，并直接向董事会报告工作。

内部审计部门应定期对公司的财务收支进行审计，审计内容应包括收入确认、成本费用控制、资金支付等各个方面。内部审计部门应向董事会报告审计结果，并提出改进建议。

公司应加强对内部审计工作的监督，确保内部审计工作的独立性和有效性。董事会应定期听取内部审计部门的工作报告，并对内部审计工作进行监督和评估。

四、濮耐股份财务会计报告与信息披露制度

（一）财务会计报告编制与报送

1.报告编制要求

公司的财务会计报告，包括年度财务会计报告和季度财务会计报告，应当依照《企业会计准则》和企业会计制度的规定的格式和要求编制。编制财务会计报告时，公司应确保报告内容的真实、准确、完整，并按照规定进行列报和说明。

年度财务会计报告应在每个会计年度终了后四个月内编制完成，并报送证券交易所、公司登记机关和税务等相关部门。季度财务会计报告应在每个会计季度终了后十五天内编制完成，并报送证券交易所。

财务会计报告的编制，应以经过审计的年度财务会计报告为基础，结合季度内的财务数据和经营情况，进行综合分析和评价。报告内容应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。

2.审计监督

公司的年度财务会计报告必须经过具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。公司在选择会计师事务所时，应选择信誉良好、专业能力强、服务质量高的会计师事务所。

会计师事务所应按照独立审计准则的要求，对公司的财务会计报告进行审计，并出具审计报告。审计报告应真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果，并明确指出公司财务会计报告中存在的重大问题。

公司应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料，并如实回答会计师事务所提出的问题。公司应建立审计沟通机制，定期与会计师事务所沟通，了解审计进展情况，并及时解决审计过程中发现的问题。

（二）信息披露管理

1.信息披露原则

公司的信息披露，应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则。信息披露内容应真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。信息披露应及时进行，不得延迟或隐瞒。

公司的信息披露，应在证券交易所的指定平台进行。公司应按照证券交易所的规定，及时、准确地披露各类信息，包括定期报告、临时报告等。

公司的信息披露，应确保所有投资者能够平等地获取信息，不得进行选择性信息披露。公司应建立信息披露的公平机制，确保所有投资者能够及时、准确地获取公司披露的信息。

2.信息披露内容

公司应定期披露年度报告、半年度报告和季度报告。年度报告应包括公司的基本情况、主要会计数据和财务指标、管理层讨论与分析、公司治理结构、董事、监事、高级管理人员简介、股东情况、财务会计报告、审计报告、临时报告等。

半年度报告和季度报告应包括公司的基本情况、主要会计数据和财务指标、管理层讨论与分析、财务会计报告、审计报告等。

公司发生重大事件时，应及时披露临时报告。重大事件包括公司的经营情况发生重大变化、公司发生重大诉讼或仲裁、公司董事、监事、高级管理人员发生变动、公司发生重大亏损或重大盈利、公司发生重大投资或融资活动等。

（三）信息披露流程与责任

1.信息披露流程

公司应建立信息披露流程，明确信息披露的各个环节和责任。信息披露流程包括信息收集、信息审核、信息发布等环节。

信息收集环节，公司各部门应负责收集与信息披露相关的信息，并及时报送财务部门。财务部门应负责对各部门收集的信息进行整理和汇总，并提出信息披露建议。

信息审核环节，公司应设立信息披露审核委员会，负责对信息披露内容进行审核。信息披露审核委员会由董事会成员、监事会成员、高级管理人员和外部董事组成，负责对信息披露内容的真实性、准确性、完整性进行审核，并作出是否披露的决定。

信息发布环节，公司应按照证券交易所的规定，通过指定平台发布信息披露内容。公司应确保信息披露的及时性和准确性，并及时回答投资者提出的问题。

2.信息披露责任

公司董事会、监事会、高级管理人员对公司信息披露负有最终责任。董事会应负责建立和完善信息披露制度，确保信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。

监事会应负责对公司的信息披露进行监督，确保信息披露的合规性。监事会应定期听取信息披露工作的情况汇报，并对信息披露工作进行监督和评估。

高级管理人员应负责组织实施信息披露工作，确保信息披露的及时性和准确性。高级管理人员应建立信息披露的责任体系，明确各部门和员工的信息披露责任，并定期进行考核和评价。

（四）信息披露的监督与责任追究

1.监督机制

公司应加强对信息披露的监督，确保信息披露的合规性。公司应设立信息披露监督部门，负责对信息披露工作进行监督，并定期对信息披露情况进行检查。

信息披露监督部门应定期对公司各部门的信息披露工作进行检查，检查内容包括信息披露的内容、流程、责任等方面，并发现问题及时纠正。

公司应加强与证券交易所、证监会等相关部门的沟通，及时了解信息披露的最新要求，并做好信息披露的合规工作。

2.责任追究

公司应建立信息披露的责任追究制度，对违反信息披露制度的行为进行严肃处理。信息披露的责任追究，应遵循公平、公正、公开的原则，确保责任追究的严肃性和权威性。

对于违反信息披露制度的行为，公司应根据情节轻重，给予相应的处理措施，包括警告、罚款、降职、解职等。对于构成犯罪的，公司应移交司法机关处理。

公司应加强对信息披露责任人的教育，提高责任人的法律意识和合规意识，确保信息披露的合规性。公司应定期组织信息披露责任人进行培训，培训内容应包括信息披露的法律规定、公司制度、案例分析等，提高责任人的信息披露能力和水平。

五、濮耐股份财务风险管理与内部控制制度

（一）财务风险识别与评估

1.风险识别机制

公司应建立全面的财务风险识别机制，定期或不定期地识别、分析和评估公司面临的各种财务风险。财务风险识别应覆盖公司经营管理的各个方面，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律合规风险等。

财务部门应牵头组织风险识别工作，结合公司经营特点、行业环境变化、宏观经济形势等因素，全面梳理公司可能面临的财务风险。各部门应积极配合，提供相关资料和信息，协助财务部门进行风险识别。

公司应建立风险库，对已识别的财务风险进行分类、整理和记录，并定期更新风险库内容。风险库应包括风险名称、风险描述、风险原因、风险表现等要素，为风险评估和应对提供依据。

2.风险评估方法

公司应采用定量和定性相结合的方法对财务风险进行评估。定量评估方法，是指运用数学模型和统计技术，对风险发生的可能性和影响程度进行量化分析。定性评估方法，是指根据经验和专业知识，对风险发生的可能性和影响程度进行主观判断。

对于市场风险，公司可以采用敏感性分析、情景分析等方法进行评估。敏感性分析，是指分析市场因素变动对财务状况的影响程度。情景分析，是指设定不同的市场情景，分析公司在不同情景下的财务表现。

对于信用风险，公司可以采用信用评分、压力测试等方法进行评估。信用评分，是指根据客户的信用状况，对客户的信用风险进行量化评估。压力测试，是指设定不同的压力情景，分析公司在不同压力情景下的财务表现。

对于流动性风险，公司可以采用现金流预测、偿债能力分析等方法进行评估。现金流预测，是指预测公司未来的现金流入和流出，评估公司的现金流状况。偿债能力分析，是指分析公司的偿债能力，评估公司的债务风险。

对于操作风险，公司可以采用风险事件库、损失分布分析等方法进行评估。风险事件库，是指记录公司发生过的操作风险事件，并分析风险事件的原因和影响。损失分布分析，是指分析操作风险事件造成的损失分布情况，评估操作风险的影响程度。

对于法律合规风险，公司可以采用合规检查、法律咨询等方法进行评估。合规检查，是指检查公司的经营管理活动是否符合法律法规的要求。法律咨询，是指咨询律师，了解相关法律法规的要求，评估公司的法律合规风险。

（二）财务风险控制与应对

1.风险控制措施

公司应根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，以降低财务风险发生的可能性和影响程度。风险控制措施应针对不同的风险类型，采取不同的控制方法。

对于市场风险，公司可以采用风险分散、风险对冲、风险转移等方法进行控制。风险分散，是指通过投资多种不同的资产，降低单一资产的风险。风险对冲，是指通过投资相反的资产，降低风险暴露。风险转移，是指将风险转移给其他方，如购买保险、签订远期合约等。

对于信用风险，公司可以采用信用审核、信用担保、资产保全等方法进行控制。信用审核，是指对客户的信用状况进行审核，降低信用风险。信用担保，是指要求客户提供担保，降低信用风险。资产保全，是指采取措施保全资产，降低资产损失风险。

对于流动性风险，公司可以采用现金管理、融资安排、债务重组等方法进行控制。现金管理，是指合理安排公司的现金流，确保公司有足够的现金应对突发事件。融资安排，是指提前安排融资渠道，确保公司在需要时能够及时获得资金。债务重组，是指与债权人协商，重新安排债务结构，降低债务风险。

对于操作风险，公司可以采用内部控制、人员培训、技术防范等方法进行控制。内部控制，是指建立完善的内部控制制度，规范公司的经营管理活动。人员培训，是指对员工进行培训，提高员工的风险意识和操作技能。技术防范，是指采用技术手段，防范操作风险事件的发生。

对于法律合规风险，公司可以采用合规管理、法律咨询、争议解决等方法进行控制。合规管理，是指建立合规管理体系，确保公司的经营管理活动符合法律法规的要求。法律咨询，是指咨询律师，了解相关法律法规的要求，避免违反法律法规。争议解决，是指与相关方协商解决争议，避免争议升级。

2.风险应对预案

公司应根据风险评估结果，制定相应的风险应对预案，以应对突发事件。风险应对预案应包括风险事件的识别、评估、应对、恢复等环节，并明确各个环节的责任人和应对措施。

公司应定期组织风险应对预案的演练，检验预案的有效性，并根据演练结果对预案进行修订和完善。风险应对预案的演练，应模拟真实的风险事件，检验公司各部门的协调能力和应对能力。

（三）内部控制体系建设

1.内部控制环境建设

公司应建立健全内部控制体系，加强内部控制环境建设，为内部控制的有效实施提供保障。内部控制环境建设，包括公司治理结构、组织架构、企业文化、员工素质等方面。

公司应建立完善的法人治理结构，明确董事会、监事会、高级管理人员的职责和权限，确保公司治理结构的有效性。公司应建立合理的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保组织架构的协调性和高效性。

公司应培育良好的企业文化，树立风险意识、合规意识，形成全员参与内部控制的文化氛围。公司应加强对员工的培训，提高员工的风险意识和操作技能，确保员工具备履行内部控制职责的能力。

2.内部控制制度建设

公司应根据国家有关法律法规和内部控制准则，建立健全内部控制制度，覆盖公司经营管理的各个方面。内部控制制度建设，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。

公司应建立内部控制制度体系，包括内部控制手册、内部控制流程、内部控制表格等，确保内部控制制度的系统性和完整性。内部控制手册，是指对公司内部控制制度进行详细说明的文件。内部控制流程，是指对各项业务流程的内部控制要求进行说明的文件。内部控制表格，是指用于记录内部控制执行情况的表格。

公司应定期对内部控制制度进行评估，评估内部控制制度的健全性、有效性，并根据评估结果对内部控制制度进行修订和完善。内部控制评估，应采用内部评估和外部评估相结合的方法，确保评估结果的客观性和公正性。

（四）内部控制监督与评价

1.内部控制监督机制

公司应建立内部控制监督机制，加强对内部控制制度的执行情况进行监督，确保内部控制制度的有效实施。内部控制监督机制，包括内部审计、内部监察、员工监督等。

内部审计部门，负责对公司的内部控制制度进行独立审计，评估内部控制制度的有效性，并提出改进建议。内部监察部门，负责对公司的内部控制制度的执行情况进行监督，发现违规行为及时报告。员工监督，是指鼓励员工对内部控制制度的执行情况进行监督，发现违规行为及时报告。

公司应定期组织内部控制监督，对内部控制制度的执行情况进行检查，发现问题及时纠正。内部控制监督，应覆盖公司经营管理的各个方面，确保内部控制制度得到有效执行。

2.内部控制评价体系

公司应建立内部控制评价体系，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并将评价结果作为绩效考核的重要依据。内部控制评价体系，包括评价指标、评价标准、评价方法等。

公司应制定内部控制评价指标，对内部控制制度的健全性、有效性进行量化评价。内部控制评价指标，应包括内部控制制度的完整性、内部控制流程的合理性、内部控制执行的有效性等。公司应制定内部控制评价标准，对内部控制评价结果进行分级，明确不同等级的评价结果对应的改进措施。

公司应采用定性和定量相结合的方法对内部控制制度进行评价。定性评价方法，是指根据经验和专业知识，对内部控制制度的有效性进行主观判断。定量评价方法，是指运用数学模型和统计技术，对内部控制制度的有效性进行量化分析。

公司应定期对内部控制制度进行评价，并将评价结果作为绩效考核的重要依据。内部控制评价结果，应反馈给相关部门和责任人，并督促其进行改进。公司应建立内部控制持续改进机制，根据内部控制评价结果，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。

六、濮耐股份财务监督检查与考核评价办法

（一）监督检查组织与职责

1.监督检查机构设置

公司设立财务监督检查委员会，作为公司财务监督检查的最高机构，负责全面领导和组织公司的财务监督检查工作。财务监督检查委员会由董事会成员组成，设主任委员一名，副主任委员若干名。主任委员由董事长担任，副主任委员由分管财务的董事担任。财务监督检查委员会下设办公室，办公室设在财务部门，负责日常监督检查工作的协调和具体事务处理。

财务监督检查委员会的职责包括：制定公司财务监督检查制度和工作计划；组织实施公司财务监督检查工作；对财务监督检查发现的问题进行查处；对财务监督检查工作进行评估和改进。

2.监督检查人员组成

财务监督检查委员会成员应具备较高的专业素质和职业道德，熟悉公司业务和财务管理，能够独立、客观、公正地开展监督检查工作。财务监督检查委员会成员可以由公司内部董事组成，也可以聘请外部专家担任。

公司应加强对财务监督检查人员的培训，提高财务监督检查人员的专业能力和职业道德水平。财务监督检查人员应定期参加培训，学习最新的法律法规、会计准则和财务管理知识，提高财务监督检查工作的专业性和有效性。

（二）监督检查内容与方法

1.监督检查内容

财务监督检查的内容包括公司财务管理制度的建设和执行情况、财务会计报告的真实性和准确性、资金使用的合规性和有效性、内部控制制度的健全性和有效性、信息披露的及时性和准确性等。

财务监督检查委员会应定期对公司财务管理制度的建设和执行情况进行监督检查，确保公司财务管理制度符合国家法律法规和公司实际情况，并得到有效执行。财务监督检查委员会应定期对公司财务会计报告的真实性和准确性进行监督检查，确保公司财务会计报告真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

财务监督检查委员会应定期对公司资金使用的合规性和有效性进行监督检查，确保公司资金使用符合国家法律法规和公司制度的要求，并取得良好的经济效益。财务监督检查委员会应定期对公司内部控制制度的健全性和有效性进行监督检查，确保公司内部控制制度符合国家法律法规和公司实际情况，并得到有效执行。

财务监督检查委员会应定期对公司信息披露的及时性和准确性进行监督检查，确保公司信息披露符合国家法律法规和证券交易所的要求，并及时、准确地披露公司信息。

2.监督检查方法

财务监督检