中医院收银财务制度

中医院收银财务制度一、中医院收银财务制度

第一章总则

第一条为规范中医院收银财务管理，确保资金安全、账务清晰、操作合规，根据《中华人民共和国会计法》《医疗机构财务管理制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有收银窗口、自助机具、预收款管理、退款处理等财务活动，涵盖门诊、住院、药品、检查检验等各项收入收付管理。

第三条收银财务管理遵循“统一管理、分级负责、实时监控、定期核算”的原则，确保收入及时上缴、支出合理审批、资金流向清晰可追溯。

第四条收银人员必须具备合法上岗资格，经医院及财务部门培训考核合格后方可从事收银工作，并严格遵守岗位分离制度，禁止兼任现金保管与账务核对岗位。

第五条收银系统采用医院统一配置的财务信息系统，所有交易数据实时上传至财务总账，禁止私自篡改或删除系统记录。

第六条医院设立收银财务管理部门，负责收银政策的制定、监督执行及日常财务核算，直接向财务总监汇报。

第七条收入管理实行“先收款后结算”原则，所有医疗收费项目必须依据国家物价部门核定的标准执行，严禁超标准收费或自定项目收费。

第八条本制度适用于医院所有部门及人员，任何违反本制度的行为将依法依规追究责任，涉及违法犯罪的移交司法机关处理。

第二章收银操作规范

第九条收银窗口必须保持醒目的收费公示牌，实时更新收费标准及优惠减免政策，确保患者明示消费金额。

第十条收银人员必须核对患者挂号单、检查检验报告、药品清单等原始凭证，确保收费项目与实际服务一致，禁止漏收、错收。

第十一条自助机具操作流程参照人工收银规范执行，每日开机前必须进行设备检查，确保打印票据、收款卡功能正常，异常情况立即上报维修部门。

第十二条预收款管理实行实名制，患者通过自助机具或窗口缴纳押金、住院预付金时，系统自动生成预收款凭证，出院结算时自动抵扣相应费用。

第十三条退款业务必须经科室主任及财务部门双重审核，退款金额超过500元需报财务总监审批，退款凭证需完整归档，包括退款申请单、原始发票及患者身份证复印件。

第十四条收银人员每日下班前必须进行现金盘点，现金金额与系统记录必须一致，差异超过1%需立即上报并调查原因，重大差异需暂停收银权限直至问题解决。

第三章资金管理与安全

第十五条现金收入必须当日存入银行，不得以任何理由截留或挪用，银行回单需加盖“已核对”章后归档，存取款过程必须有至少两名人员在场监督。

第十六条银行电子转账收入需严格核对付款方信息，禁止接受非医院指定账户的转账款项，异常交易必须暂停操作并上报财务部门。

第十七条收银系统密码实行定期更换制度，每季度更新一次，密码不得外泄，离职人员必须立即变更其操作权限。

第十八条医院设立备用金制度，收银窗口每日备用金限额由财务部门根据业务量核定，超过限额部分必须及时上缴银行，备用金使用需经主管领导审批。

第十九条现金保管室必须符合消防安全要求，安装监控设备并设置双人双锁，钥匙由收银主管与财务部门各持一把，禁止私自复制或转交他人。

第四章账务核对与审计

第二十条每日业务结束后，收银人员需与系统管理员进行账务核对，包括现金余额、电子支付流水、发票开具数量等关键数据，双方签字确认后报财务部门复核。

第二十一条每月终了，财务部门需对收银数据进行全面审计，重点核查以下内容：

（一）医疗收费项目与物价部门核定价是否一致；

（二）退费凭证的合规性与审批流程是否完整；

（三）银行存款日记账与银行对账单是否一致；

（四）系统操作日志是否存在异常登录或删除记录。

第二十二条审计发现的问题必须形成书面报告，涉及金额超过10万元的重大问题需提交医院管理层会议讨论处理，整改情况需持续跟踪直至问题关闭。

第二十三条患者对收费有异议时，收银部门需记录投诉内容并移交财务稽核组调查，调查结果需书面回复患者并留存档案，涉及违规操作按本制度处理。

第五章票据管理与合规

第二十四条医疗收费票据由医院统一采购，实行按月领用制度，领用票据需经财务部门与院领导双重签字，票款相符后才能发放。

第二十五条发票开具必须符合国家税务总局规定，电子发票需通过税务局系统实时开具，纸质发票需加盖医院财务章，禁止虚开或代开行为。

第二十六条患者要求开具发票时，收银人员需核对收费项目是否完整，多张发票需合并开具的需经财务部门审批，禁止拆分大额收费项目以规避税控要求。

第二十七条废弃票据必须销毁，销毁过程需有财务部门与后勤部门共同监督，销毁记录需存档三年，禁止将票据碎片私自处理。

第六章奖惩与责任追究

第二十八条对严格遵守本制度，在资金管理、账务核对等方面表现突出的收银人员，医院将给予年度绩效考核加分或专项奖励，奖励金额不超过当月工资的20%。

第二十九条对存在以下行为之一的收银人员，视情节严重程度给予相应处罚：

（一）未核对原始凭证导致错收、漏收金额在1000元以下的，扣除当月奖金；

（二）擅自更改系统收费项目或减免金额的，罚款5000元并调离收银岗位；

（三）因操作失误导致资金损失金额超过1万元的，除追偿全部损失外，处以相当于损失金额两倍的罚款。

第三十条涉及职务犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，同时医院将保留对违规人员的民事追偿权利，包括但不限于非法所得、赔偿金等。

第三十一条本制度由医院财务部门负责解释，自发布之日起30日后正式实施，原有收银管理制度与本制度不一致的，以本制度为准。

二、中医院收银财务制度

第二章收银操作规范

第九条收银窗口必须保持醒目的收费公示牌，实时更新收费标准及优惠减免政策，确保患者明示消费金额。公示牌应设置在窗口最显眼位置，内容至少包括药品、检查检验、诊疗项目的收费标准，以及医保报销比例、自费项目说明等关键信息。医院定期组织物价部门核查公示内容，确保与国家最新政策同步。对于特殊群体如学生、老人、残疾人等享受的优惠政策，需单独标注，避免患者误解。收银人员每日上岗前需确认公示牌内容无遗漏或错误，并在晨会中强调当日特殊收费政策，如临时调价、新上线项目等。

第十条收银人员必须核对患者挂号单、检查检验报告、药品清单等原始凭证，确保收费项目与实际服务一致，禁止漏收、错收。核对流程应遵循“逐项比对、双人复核”原则。例如，患者完成一项CT检查后，收银人员需在系统中查找对应的检查项目，与挂号单上的项目名称、数量、收费标准逐一比对，确认无误后方可收费。若涉及多项检查或药品，需使用医院提供的收费清单工具逐条勾选，避免因人工抄写错误导致收费遗漏或重复。对于需要医生签字确认的特殊项目，如自费药品、高价耗材等，必须核对医生电子处方或签字件，防止冒名收费。每日下班前，收银主管需抽查当班人员核对记录，对差错率较高的窗口进行重点辅导，并记录在案作为绩效考核依据。

第十一条自助机具操作流程参照人工收银规范执行，每日开机前必须进行设备检查，确保打印票据、收款卡功能正常，异常情况立即上报维修部门。自助机具应设置在相对独立的区域，配备引导标识和操作说明图，避免患者因操作失误导致交易失败。收银人员需在每日营业前检查机具状态，包括显示屏是否清晰、键盘是否灵敏、扫码器能否识别条形码或二维码、打印机能否正常出票等。若发现异常，应立即联系信息技术部门处理，不得擅自关闭或忽略故障。例如，某次一台自助机具因连续打印纸张耗尽而暂停服务，收银人员发现后及时上报，在未修复前引导患者至人工窗口，避免造成患者长时间等待。维修部门需建立机具巡检制度，每月至少进行一次全面保养，确保硬件运行稳定。

第十二条预收款管理实行实名制，患者通过自助机具或窗口缴纳押金、住院预付金时，系统自动生成预收款凭证，出院结算时自动抵扣相应费用。预收款业务需严格核对患者身份信息，防止冒用他人账户。例如，住院患者缴纳押金时，收银人员需核对患者身份证与住院登记信息是否一致，并在系统中备注押金用途，如手术押金、停车押金等。自助机具可支持人脸识别或医保卡绑定，减少人工核验负担。出院结算时，系统需自动计算可抵扣金额，但需人工确认最终结算清单，避免因系统错误导致多扣或少扣费用。对于预收款余额，医院应建立定期提醒机制，通过短信或电话通知患者尽快结算，避免长期挂账影响资金周转。财务部门需定期抽查预收款账目，核查是否存在长期未结算的异常情况，必要时与患者沟通确认。

第十三条退款业务必须经科室主任及财务部门双重审核，退款金额超过500元需报财务总监审批，退款凭证需完整归档，包括退款申请单、原始发票及患者身份证复印件。退款流程需遵循“逐级审批、多部门协同”原则。例如，患者因药品不良反应要求退药时，收银人员需先联系药房确认药品状态，然后开具退款申请单，附上药品出库单、患者签字确认的用药反应说明，并核对原始发票。科室主任需审核药品是否符合退药规定，财务部门需核对金额是否准确，金额较大的需报财务总监最终决定。退款金额超过1000元的，还需通知患者到医务科签署知情同意书，说明退款原因及可能存在的风险。所有退款凭证需扫描存入电子档案，纸质材料由专人保管，以备后续核查。医院定期组织退款业务培训，强调审批流程的重要性，避免因操作疏忽导致财务损失。

第十四条收银人员每日下班前必须进行现金盘点，现金金额与系统记录必须一致，差异超过1%需立即上报并调查原因，重大差异需暂停收银权限直至问题解决。现金盘点需在安全环境下进行，通常由当班收银人员与次日值班人员共同完成，或由收银主管指定第三方监督。盘点时需清点所有现金、硬币、纸币，并与系统当日收款记录逐笔核对，特别注意大额钞票的清点准确性。若发现差异，需立即查明原因，如记账错误、收款遗漏、假币混入等，并形成书面报告。重大差异如超过当日营业额5%的，需暂停该收银窗口权限，直至问题查清并得到财务总监批准后方可恢复。例如，某次一名收银员盘点时发现现金短缺200元，经查系记账时将一张2000元发票误记为1800元，立即补录并调整现金金额。医院对现金盘点差错建立了分级处理机制，轻微差错需书面检讨，多次发生则调离收银岗位。

第三章资金管理与安全

第十五条现金收入必须当日存入银行，不得以任何理由截留或挪用，银行回单需加盖“已核对”章后归档，存取款过程必须有至少两名人员在场监督。现金存取款需使用医院统一配置的运钞车或银行专用保险箱，确保运输过程安全。收银窗口每日营业结束后，将当日现金收入汇总，复核无误后由两人共同装袋，封口处加盖“现金”章，并注明金额、日期、封口人。运钞车到达后，需在监控下完成交接，银行人员与医院财务人员共同清点，双方签字确认后由银行运钞车带走。次日银行回单到达后，收银主管需与当班人员共同核对金额，确认无误后在回单上加盖“已核对”章，与现金盘点表一同归档三年。若因银行延迟出单导致现金无法当日存入，需向财务总监汇报并申请临时保管，但时间不得超过24小时。

第十六条银行电子转账收入需严格核对付款方信息，禁止接受非医院指定账户的转账款项，异常交易必须暂停操作并上报财务部门。电子转账收入主要用于医保结算、企业批量支付等业务，收银人员需在系统中设置付款单位白名单，只有列入名单的转账才予以处理。例如，某企业通过银行转账支付员工体检费用，收银人员需核对转账附言是否与医院要求一致，如“XX公司体检费+员工姓名+身份证号”，并在系统中查找对应名单，确认无误后才能生成收款记录。若发现转账单位与名单不符，或金额与发票不符，需立即暂停该笔交易，并联系财务部门确认是否为诈骗或错误操作。对于大额或频繁的异常转账，需记录详情并上报，必要时可联系付款方核实。财务部门每月整理电子转账流水，与系统记录逐一核对，确保资金来源合法合规。

第十七条收银系统密码实行定期更换制度，每季度更新一次，密码不得外泄，离职人员必须立即变更其操作权限。密码设置需符合安全要求，不得使用生日、简单数字组合等易被猜到的密码，系统应记录密码修改日志，并定期审计密码强度。收银人员需在专用计算机上修改密码，过程中不得让他人旁观，修改完成后需立即销毁记录。若密码泄露，收银人员需立即向收银主管报告，并由后者通知财务部门冻结该账户，同时启动应急密码恢复流程。离职人员在办理手续时，必须当场更改密码，不得留有操作权限。医院定期组织密码安全培训，通过案例分析讲解密码泄露的危害，提高员工防范意识。例如，某收银员因手机丢失导致密码泄露，被他人利用盗刷患者账户，医院因此加强了对密码保管的管理，要求所有收银人员签署保密协议。

第十八条医院设立备用金制度，收银窗口每日备用金限额由财务部门根据业务量核定，超过限额部分必须及时上缴银行，备用金使用需经主管领导审批。备用金主要用于处理小额现金支付、找零等，不得用于大额支出或个人用途。例如，某窗口每日备用金限额为5000元，若当日上午已收到3000元现金，此时患者仅支付50元现金，收银人员需使用备用金找零，但当日收款结束后，必须将超出限额的部分存入银行，不得累计使用。备用金使用需填写专用申请单，注明用途、金额，经收银主管签字后报财务部门备案。若备用金发生丢失或被盗，需立即报警并追偿，同时暂停该窗口备用金额度，直至问题解决。财务部门每月对备用金账目进行抽查，核查是否存在超范围使用或未及时上缴的情况。

第十九条现金保管室必须符合消防安全要求，安装监控设备并设置双人双锁，钥匙由收银主管与财务部门各持一把，禁止私自复制或转交他人。现金保管室应设置在楼层较低且安全的区域，入口处安装防盗门和紧急报警装置，室内地面铺设防滑材料，并配备灭火器等消防设施。收银每日收款的剩余现金需在闭馆后立即运送至保管室，由两人共同清点入库，系统记录与实物金额必须一致。钥匙管理实行严格登记制度，所有钥匙使用需记录时间、用途、使用人，每月月底由保管室负责人核对钥匙借用记录。若钥匙遗失，需立即更换锁芯，并追查责任人。医院定期组织现金保管室安全检查，包括监控系统运行状态、消防设施有效性等，确保安全措施到位。例如，某次检查发现监控摄像头角度异常，经调整后避免了潜在的安全隐患。

第四章账务核对与审计

第二十条每日业务结束后，收银人员需与系统管理员进行账务核对，包括现金余额、电子支付流水、发票开具数量等关键数据，双方签字确认后报财务部门复核。账务核对应在收银室进行，系统管理员需打开当日交易明细，与收银人员逐项核对。例如，现金余额需核对收款记录与盘点表，电子支付流水需与银行回单或第三方支付平台对账单比对，发票开具数量需与实际打印的发票核对。若发现差异，需立即查找原因，如记账错误、系统故障等，并记录在核对单上。双方签字确认后，核对单需交财务部门复核，复核人员需再次抽查关键数据，确保无误后方可结账。财务部门对账务核对记录进行归档，作为后续审计的依据。

第二十一条每月终了，财务部门需对收银数据进行全面审计，重点核查以下内容：

（一）医疗收费项目与物价部门核定价是否一致；

（二）退费凭证的合规性与审批流程是否完整；

（三）银行存款日记账与银行对账单是否一致；

（四）系统操作日志是否存在异常登录或删除记录。

审计过程需覆盖所有收银窗口，包括人工与自助机具，审计人员需随机抽查交易记录，并调阅相关凭证。例如，针对医疗收费项目，审计人员会抽取一定比例的挂号单，核对收费标准是否与物价部门文件一致；针对退费凭证，会检查审批签字是否齐全，金额计算是否准确；针对银行存款，会核对银行回单与系统记录是否一致；针对系统日志，会查找是否存在非工作时间登录或频繁修改操作记录。审计结果需形成书面报告，详细列出问题清单及整改建议，提交医院管理层讨论。

第二十二条审计发现的问题必须形成书面报告，涉及金额超过10万元的重大问题需提交医院管理层会议讨论处理，整改情况需持续跟踪直至问题关闭。对于审计发现的问题，医院建立了分级处理机制。轻微问题如发票开具不规范，需下发整改通知，限期改正；重大问题如资金流失、系统漏洞等，需提交管理层会议讨论，可能涉及追责、系统升级等措施。例如，某次审计发现某窗口存在大量自费项目未明示患者，经查系收银人员为图省事未打印清单，导致患者投诉不断。管理层会议决定对该收银主管进行警告处分，并组织全员培训，强调收费透明的重要性。整改情况需定期跟踪，直至问题得到根本解决。所有审计报告及整改记录需存档备查，作为后续绩效考核的参考。

第二十三条患者对收费有异议时，收银部门需记录投诉内容并移交财务稽核组调查，调查结果需书面回复患者并留存档案，涉及违规操作按本制度处理。患者投诉收费问题，收银人员需耐心倾听，记录投诉内容、时间、涉及金额等关键信息，不得与患者争执。例如，患者认为多收了检查费用，收银人员需先安抚情绪，然后联系财务稽核组介入调查。稽核组需调取相关交易记录、原始凭证，必要时与科室沟通确认服务内容。调查结果需书面回复患者，若系医院责任，需立即退费并解释原因；若系患者误解，需耐心说明收费标准。所有投诉处理过程需详细记录，存入患者档案，作为医院服务质量评估的参考。对于涉及违规操作的投诉，无论金额大小，均需按本制度处理，绝不姑息。例如，某患者投诉收银人员额外收取服务费，经查系违规操作，该收银人员被罚款并调离窗口岗位。

第五章票据管理与合规

第二十四条医疗收费票据由医院统一采购，实行按月领用制度，领用票据需经财务部门与院领导双重签字，票款相符后才能发放。票据采购需向税务部门备案，使用专用票据领用登记本，记录票据种类、数量、领用人、领用时间等信息。例如，每月财务部门需根据业务量预测，向院领导申请领用空白票据，院领导审核通过后，财务人员才能联系税务供应商配送。票据到达后，需在监控下清点数量，核对票款是否相符，无误后方可入库。领用票据时，领用人需在登记本上签字确认，财务部门留存一份作为备查。医院定期对票据库存进行盘点，确保账实相符，防止票据遗失或被盗。

第二十五条发票开具必须符合国家税务总局规定，电子发票需通过税务局系统实时开具，纸质发票需加盖医院财务章，禁止虚开或代开行为。发票开具需使用专用发票系统，收银人员需在系统中选择正确的税率和项目，确认无误后生成发票。电子发票需通过税务局平台推送至患者指定邮箱或手机，纸质发票需加盖“XX医院财务专用章”，并注明开票日期、收款单位等信息。例如，某患者要求开具电子发票，收银人员需在系统中填写患者邮箱，确认后系统自动生成电子发票并推送。若患者需纸质发票，收银人员需在打印后立即加盖财务章。禁止任何人私自打印空白发票或篡改发票内容，一经发现将追究法律责任。财务部门每月核对发票开具记录，确保与税务部门数据一致。

第二十六条患者要求开具发票时，收银人员需核对收费项目是否完整，多张发票需合并开具的需经财务部门审批，禁止拆分大额收费项目以规避税控要求。例如，患者住院期间产生多项费用，要求合并开具发票，收银人员需在系统中确认所有项目无误，然后生成合并发票。若合并金额超过一定限额，如1万元，需报财务部门审批。禁止将一项大额收费拆分为多张小金额发票，以逃避增值税或印花税。医院对发票开具设置了严格审核机制，财务部门需定期抽查发票内容，核查是否存在拆分、虚开发票等行为。对于违规开具发票的，将移交税务部门处理，并追究相关人员责任。例如，某次抽查发现某窗口将一项5万元的手术费用拆分为5张1万元的发票，该收银人员被罚款并吊销上岗资格。

第二十七条废弃票据必须销毁，销毁过程需有财务部门与后勤部门共同监督，销毁记录需存档三年，禁止将票据碎片私自处理。废弃票据包括打印错误的发票、未使用的空白票据等，不得随意丢弃。销毁前需在登记本上记录票据种类、数量、销毁时间等信息，并由销毁人、监督人签字确认。销毁方式可采用碎纸机粉碎或焚烧，确保票据无法复原。销毁过程需全程录像，销毁记录需存档三年，以备后续审计。禁止任何人私自保留废弃票据，防止被用于非法用途。医院定期组织销毁培训，强调票据保密的重要性。例如，某次销毁过程中发现有人试图将票据碎片带走，经调查系收银主管为备查目的私自保留，被立即处分并调离岗位。

三、中医院收银财务制度

第三章资金管理与安全

第十五条现金收入必须当日存入银行，不得以任何理由截留或挪用，银行回单需加盖“已核对”章后归档，存取款过程必须有至少两名人员在场监督。医院对所有收银窗口的现金管理实行统一标准，确保资金安全。每日营业结束后，收银人员需将当日所有现金收入进行清点，核对无误后，由两人共同将现金装入专用保险箱，并记录详细的现金盘点表，包括现金种类、数量、总额等信息。随后，两人需在银行运钞车到达前将现金运送至医院指定地点，由运钞员与医院财务人员共同清点、核对，双方在现金交接单上签字确认。现金存入银行后，财务人员需及时获取银行回单，并在回单上加盖“已核对”章，连同现金盘点表一同存档，存档期限为三年。若因银行业务繁忙导致当日无法存入现金，医院需安排临时保管措施，但最长不得超过一个工作日，并需告知财务总监。例如，某次因银行系统升级导致下班后无法办理现金存取款业务，医院立即将现金锁入保险柜，并安排次日优先办理存款，同时向财务总监汇报情况，确保资金安全。

第十六条银行电子转账收入需严格核对付款方信息，禁止接受非医院指定账户的转账款项，异常交易必须暂停操作并上报财务部门。医院对所有电子转账收入实行严格的审核制度，以防止欺诈和错误操作。收银人员在处理电子转账时，需首先核对付款单位的名称是否与医院预设的白名单一致，若不一致，需立即停止操作，并联系财务部门确认。同时，还需核对转账附言是否清晰、准确，例如，企业支付员工体检费用的转账附言应为“XX公司体检费+员工姓名+身份证号”，若附言模糊或缺失关键信息，收银人员需要求付款方重新发送正确的转账信息。此外，收银人员还需在系统中查询付款单位的信用记录，若发现异常，需立即上报财务部门，并暂停该笔交易，直至问题解决。例如，某次收银人员发现一笔来自陌生企业的转账，附言仅为“XX公司费用”，经查询该企业从未与医院有业务往来，立即暂停交易并上报财务部门，最终确认系诈骗行为，避免了资金损失。

第十七条收银系统密码实行定期更换制度，每季度更新一次，密码不得外泄，离职人员必须立即变更其操作权限。医院对所有收银系统密码的管理实行严格的保密制度，以防止未经授权的访问和操作。收银人员需定期更换密码，每季度至少更换一次，新密码需符合医院规定的复杂度要求，不得使用生日、简单数字组合等易被猜到的密码。同时，收银人员不得将密码告知他人，不得在公共场合或他人面前输入密码，也不得将密码设置在便签或其他容易被发现的地方。若收银人员离职，医院需立即通知系统管理员变更其密码，并要求离职人员配合完成密码变更手续。例如，某名收银人员离职时，系统管理员立即为其变更密码，并要求其签署保密协议，确保系统安全。此外，医院还定期组织收银人员进行密码安全培训，通过案例分析讲解密码泄露的危害，提高员工的安全意识。例如，某次培训中，通过模拟钓鱼邮件攻击，让收银人员识别和防范密码泄露风险，取得了良好的效果。

第十八条医院设立备用金制度，收银窗口每日备用金限额由财务部门根据业务量核定，超过限额部分必须及时上缴银行，备用金使用需经主管领导审批。备用金主要用于处理小额现金支付、找零等，不得用于大额支出或个人用途。例如，某窗口每日备用金限额为5000元，若当日上午已收到3000元现金，此时患者仅支付50元现金，收银人员需使用备用金找零，但当日收款结束后，必须将超出限额的部分存入银行，不得累计使用。备用金使用需填写专用申请单，注明用途、金额，经收银主管签字后报财务部门备案。若备用金发生丢失或被盗，需立即报警并追偿，同时暂停该窗口备用金额度，直至问题解决。财务部门每月对备用金账目进行抽查，核查是否存在超范围使用或未及时上缴的情况。例如，某次抽查发现某窗口备用金使用记录不完整，经查系收银人员为图省事未及时上缴超出限额的现金，立即对相关人员进行批评教育，并要求其加强管理。

第十九条现金保管室必须符合消防安全要求，安装监控设备并设置双人双锁，钥匙由收银主管与财务部门各持一把，禁止私自复制或交他人。现金保管室是医院资金安全的重要场所，医院对其安全措施实行严格的管理制度。现金保管室应设置在楼层较低且安全的区域，入口处安装防盗门和紧急报警装置，室内地面铺设防滑材料，并配备灭火器等消防设施。收银每日收款的剩余现金需在闭馆后立即运送至保管室，由两人共同清点入库，系统记录与实物金额必须一致。钥匙管理实行严格登记制度，所有钥匙使用需记录时间、用途、使用人，每月月底由保管室负责人核对钥匙借用记录。若钥匙遗失，需立即更换锁芯，并追查责任人。医院定期组织现金保管室安全检查，包括监控系统运行状态、消防设施有效性等，确保安全措施到位。例如，某次检查发现监控摄像头角度异常，经调整后避免了潜在的安全隐患。

四、中医院收银财务制度

第四章账务核对与审计

第二十条每日业务结束后，收银人员需与系统管理员进行账务核对，包括现金余额、电子支付流水、发票开具数量等关键数据，双方签字确认后报财务部门复核。账务核对是确保收银工作准确性的重要环节，医院对所有收银窗口实行统一的核对流程。每日营业结束后，收银人员需将当日所有交易数据导出，与实际收到的现金、电子支付凭证等进行逐一核对。例如，收银人员需检查系统中记录的现金收入是否与实际收到的现金金额一致，电子支付流水是否与银行回单或第三方支付平台的对账单相符，发票开具数量是否与实际打印的发票一致。若发现差异，需立即查找原因，如记账错误、系统故障、遗漏交易等，并记录在核对单上。双方签字确认后，核对单需交财务部门复核，复核人员需再次抽查关键数据，确保无误后方可结账。财务部门对账务核对记录进行归档，作为后续审计的依据。例如，某次核对发现某窗口现金短款100元，经查系收银人员误将一张200元发票记为100元，立即补录并调整现金金额。医院对账务核对差错建立了分级处理机制，轻微差错需书面检讨，多次发生则调离收银岗位。

第二十一条每月终了，财务部门需对收银数据进行全面审计，重点核查以下内容：

（一）医疗收费项目与物价部门核定价是否一致；

（二）退费凭证的合规性与审批流程是否完整；

（三）银行存款日记账与银行对账单是否一致；

（四）系统操作日志是否存在异常登录或删除记录。

审计过程需覆盖所有收银窗口，包括人工与自助机具，审计人员需随机抽查交易记录，并调阅相关凭证。例如，针对医疗收费项目，审计人员会抽取一定比例的挂号单，核对收费标准是否与物价部门文件一致；针对退费凭证，会检查审批签字是否齐全，金额计算是否准确；针对银行存款，会核对银行回单与系统记录是否一致；针对系统日志，会查找是否存在非工作时间登录或频繁修改操作记录。审计结果需形成书面报告，详细列出问题清单及整改建议，提交医院管理层讨论。医院建立了完善的审计制度，由财务部门牵头，定期对收银数据进行全面审计，以确保资金安全和合规性。审计内容包括医疗收费项目的合规性、退费凭证的审批流程、银行存款的准确性以及系统操作的安全性。例如，某次审计发现某窗口存在大量自费项目未明示患者，经查系收银人员为图省事未打印清单，导致患者投诉不断。管理层会议决定对该收银主管进行警告处分，并组织全员培训，强调收费透明的重要性。整改情况需定期跟踪，直至问题得到根本解决。所有审计报告及整改记录需存档备查，作为后续绩效考核的参考。

第二十二条审计发现的问题必须形成书面报告，涉及金额超过10万元的重大问题需提交医院管理层会议讨论处理，整改情况需持续跟踪直至问题关闭。对于审计发现的问题，医院建立了分级处理机制。轻微问题如发票开具不规范，需下发整改通知，限期改正；重大问题如资金流失、系统漏洞等，需提交管理层会议讨论，可能涉及追责、系统升级等措施。例如，某次审计发现某窗口存在大量自费项目未明示患者，经查系收银人员为图省事未打印清单，导致患者投诉不断。管理层会议决定对该收银主管进行警告处分，并组织全员培训，强调收费透明的重要性。整改情况需定期跟踪，直至问题得到根本解决。所有审计报告及整改记录需存档备查，作为后续绩效考核的参考。医院对审计发现的问题实行严格的管理制度，确保问题得到及时解决。例如，某次审计发现某窗口存在系统漏洞，导致部分交易数据丢失，立即安排技术人员修复漏洞，并加强系统监控，确保数据安全。此外，医院还建立了审计问题跟踪机制，定期检查整改情况，确保问题得到根本解决。例如，某次审计发现某窗口备用金管理不规范，立即加强备用金管理制度，并定期抽查备用金账目，确保备用金安全。

第二十三条患者对收费有异议时，收银部门需记录投诉内容并移交财务稽核组调查，调查结果需书面回复患者并留存档案，涉及违规操作按本制度处理。患者投诉收费问题，收银人员需耐心倾听，记录投诉内容、时间、涉及金额等关键信息，不得与患者争执。例如，患者认为多收了检查费用，收银人员需先安抚情绪，然后联系财务稽核组介入调查。稽核组需调取相关交易记录、原始凭证，必要时与科室沟通确认服务内容。调查结果需书面回复患者，若系医院责任，需立即退费并解释原因；若系患者误解，需耐心说明收费标准。所有投诉处理过程需详细记录，存入患者档案，作为医院服务质量评估的参考。对于涉及违规操作的投诉，无论金额大小，均需按本制度处理，绝不姑息。例如，某患者投诉收银人员额外收取服务费，经查系违规操作，该收银人员被罚款并吊销上岗资格。医院建立了完善的投诉处理机制，由收银部门负责记录投诉内容，并移交财务稽核组进行调查。财务稽核组需对投诉进行调查，并根据调查结果进行处理。例如，某次患者投诉某窗口多收费用，经查系收银人员误操作，立即退费并向患者道歉。医院对投诉处理结果进行跟踪，确保患者满意。此外，医院还建立了投诉处理档案，定期对投诉进行分析，以改进服务质量。例如，某次分析发现患者投诉主要集中在收费不透明，立即加强收费公示，提高收费透明度。

五、中医院收银财务制度

第五章票据管理与合规

第二十四条医疗收费票据由医院统一采购，实行按月领用制度，领用票据需经财务部门与院领导双重签字，票款相符后才能发放。医院对所有收银窗口的票据管理实行严格的制度，以确保票据的合规性和安全性。每月初，财务部门需根据业务量预测，向院领导申请领用空白票据，院领导审核通过后，财务人员才能联系税务供应商配送。票据到达后，需在监控下清点数量，核对票款是否相符，无误后方可入库。领用票据时，领用人需在登记本上签字确认，财务部门留存一份作为备查。医院定期对票据库存进行盘点，确保账实相符，防止票据遗失或被盗。例如，某次盘点发现某窗口缺少几张发票，经查系收银人员未及时登记领用，立即对相关人员进行批评教育，并加强管理。此外，医院还建立了票据销毁制度，废弃票据需按规定销毁，并记录销毁情况。例如，某次销毁过程中发现有人试图将票据碎片带走，经调查系收银主管为备查目的私自保留，被立即处分并调离岗位。

第二十五条发票开具必须符合国家税务总局规定，电子发票需通过税务局系统实时开具，纸质发票需加盖医院财务章，禁止虚开或代开行为。医院对所有发票开具实行严格的制度，以确保发票的合规性和真实性。收银人员在开具发票时，需首先确认收款项目是否正确，金额是否准确，然后才能开具发票。电子发票需通过税务局平台推送至患者指定邮箱或手机，纸质发票需加盖“XX医院财务专用章”，并注明开票日期、收款单位等信息。例如，某患者要求开具电子发票，收银人员需在系统中填写患者邮箱，确认后系统自动生成电子发票并推送。若患者需纸质发票，收银人员需在打印后立即加盖财务章。禁止任何人私自打印空白发票或篡改发票内容，一经发现将追究法律责任。财务部门每月核对发票开具记录，确保与税务部门数据一致。例如，某次核对发现某窗口存在空白发票，经查系收银人员为图省事未及时销毁，立即对相关人员进行批评教育，并加强管理。此外，医院还建立了发票开具的监督机制，定期对发票开具情况进行抽查，确保发票开具的合规性。例如，某次抽查发现某窗口发票开具不规范，立即对相关人员进行培训，并要求其重新开具发票。

第二十六条患者要求开具发票时，收银人员需核对收费项目是否完整，多张发票需合并开具的需经财务部门审批，禁止拆分大额收费项目以规避税控要求。医院对所有发票开具实行严格的制度，以确保发票的合规性和真实性。收银人员在开具发票时，需首先确认收款项目是否正确，金额是否准确，然后才能开具发票。电子发票需通过税务局平台推送至患者指定邮箱或手机，纸质发票需加盖“XX医院财务专用章”，并注明开票日期、收款单位等信息。例如，某患者要求开具电子发票，收银人员需在系统中填写患者邮箱，确认后系统自动生成电子发票并推送。若患者需纸质发票，收银人员需在打印后立即加盖财务章。禁止任何人私自打印空白发票或篡改发票内容，一经发现将追究法律责任。财务部门每月核对发票开具记录，确保与税务部门数据一致。例如，某次核对发现某窗口存在空白发票，经查系收银人员为图省事未及时销毁，立即对相关人员进行批评教育，并加强管理。此外，医院还建立了发票开具的监督机制，定期对发票开具情况进行抽查，确保发票开具的合规性。例如，某次