应收账款催收管理办法及考核制度

PAGE应收账款催收管理办法及考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款的管理，规范催收行为，提高资金回笼速度，降低坏账风险，保障公司的正常运营和财务安全，特制定本办法及考核制度。（二）适用范围本办法适用于公司所有涉及应收账款的业务活动及相关部门和人员。（三）基本原则1.依法合规原则：催收工作应严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保催收行为合法合规。2.及时有效原则：对逾期应收账款要及时采取催收措施，提高催收效率，确保款项尽快收回。3.责任明确原则：明确各部门和人员在应收账款催收工作中的职责，做到责任到人。4.风险控制原则：在催收过程中要注重风险防范，避免因催收不当引发新的风险。二、应收账款的界定与分类（一）应收账款的界定本办法所称应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括销售货款、劳务款、租金、押金等。（二）应收账款的分类1.按照账龄分类：分为1个月以内、13个月、36个月、612个月、12个月以上等不同账龄区间的应收账款。2.按照客户类型分类：分为重点客户、一般客户、风险客户等。重点客户是指与公司长期合作、信用良好、付款及时的客户；一般客户是指信用状况一般、付款较为正常的客户；风险客户是指存在信用风险、付款能力不足或付款意愿不强的客户。三、职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，签订销售合同，确保合同条款明确、合理，避免因合同漏洞导致应收账款风险。2.负责跟踪客户的经营状况和信用变化，及时发现潜在风险，并向相关部门通报。3.根据应收账款催收计划，积极配合催收部门开展催收工作，提供必要的客户信息和协助。（二）财务部门1.负责应收账款的核算与管理，建立健全应收账款台账，准确记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，为催收工作提供数据支持和决策依据。3.负责开具发票，并确保发票内容准确无误，及时送达客户。4.协助催收部门制定催收策略，参与重大应收账款的催收谈判。（三）催收部门1.负责制定应收账款催收计划，并组织实施。2.采取多种催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等，对逾期应收账款进行催收。3.及时与客户沟通，了解客户的还款意愿和困难，协调解决催收过程中出现的问题。4.定期向上级汇报催收工作进展情况，对重大应收账款的催收情况及时报告。（四）法务部门1.为应收账款催收工作提供法律支持，审查催收函件、合同等法律文件，确保催收行为合法合规。2.协助处理应收账款催收过程中的法律纠纷，如诉讼、仲裁等，维护公司的合法权益。四、催收流程与方式（一）催收流程1.逾期提醒：财务部门在应收账款到期前[X]天，向销售部门发送逾期提醒通知，销售部门负责通知客户应收账款即将到期。2.首次催收：应收账款逾期后，催收部门应在[X]个工作日内启动首次催收工作，通过电话、邮件等方式与客户沟通，了解逾期原因，提醒客户及时还款。3.多次催收：对于首次催收后仍未还款的客户，催收部门应在[X]个工作日内进行再次催收，可采用函件催收、上门催收等方式，并明确告知客户逾期后果和公司的催收措施。4.重点催收：对于逾期时间较长、金额较大或存在较大风险的应收账款，应列为重点催收对象，成立专项催收小组，制定详细的催收方案，采取多种催收手段相结合的方式进行催收。5.法律催收：经多次催收仍无法收回的应收账款，应及时启动法律程序，由法务部门负责收集证据，起草法律文书，向法院提起诉讼或申请仲裁。（二）催收方式1.电话催收：通过电话与客户直接沟通，了解客户还款意愿和困难，提醒客户按时还款。电话催收应注意语言文明、态度诚恳，记录通话内容和结果。2.函件催收：对于重要客户或逾期时间较长的应收账款，可采用函件催收方式。函件内容应包括应收账款明细、逾期情况、催收要求等，以书面形式向客户表明公司的态度和立场。3.上门催收：对于一些恶意拖欠或故意躲避的客户，可采取上门催收方式。上门催收应至少安排两名催收人员，并提前与客户预约，表明身份和来意，避免发生冲突。上门催收过程中应注意收集相关证据，如客户签收的催收函、还款承诺等。4.法律催收：当其他催收方式无效时，应及时采取法律手段。法律催收应严格按照法律程序进行，确保诉讼或仲裁的合法性和有效性。在法律催收过程中，要积极配合法务部门提供相关证据和资料，维护公司的合法权益。五、考核制度（一）考核指标1.应收账款回收率：考核期内实际收回的应收账款金额与应收账款总额的比例。计算公式为：应收账款回收率=（实际收回金额÷应收账款总额）×100%。2.逾期账款占比：考核期内逾期账款金额与应收账款总额的比例。计算公式为：逾期账款占比=（逾期账款金额÷应收账款总额）×100%。3.坏账率：考核期内发生的坏账金额与应收账款总额的比例。计算公式为：坏账率=（坏账金额÷应收账款总额）×100%。4.催收及时率：考核期内按照规定时间完成催收任务的次数与应催收次数的比例。计算公式为：催收及时率=（按时完成催收次数÷应催收次数）×100%。（二）考核对象1.销售部门：以销售团队为考核对象，考核销售团队负责人及成员对应收账款催收工作的配合情况和客户回款情况。2.财务部门：考核财务人员对应收账款核算、管理和协助催收工作的完成情况。3.催收部门：考核催收人员对应收账款催收计划的执行情况和催收效果。4.相关责任人：对于因个人原因导致应收账款逾期或坏账的相关责任人，进行单独考核。（三）考核周期考核周期为季度考核和年度考核相结合。季度考核于每季度末进行，年度考核于每年年末进行，年度考核结果以各季度考核结果为基础进行综合评定。（四）考核评分标准1.应收账款回收率：达到公司设定目标值的得满分，每低于目标值[X]个百分点，扣减相应分数。2.逾期账款占比：逾期账款占比控制在公司规定范围内的得满分，每超过规定范围[X]个百分点，扣减相应分数。3.坏账率：坏账率低于公司设定标准的得满分，每高于标准[X]个百分点，扣减相应分数。4.催收及时率：催收及时率达到[X]%以上的得满分，每低于[X]个百分点，扣减相应分数。（五）考核结果应用1.与绩效奖金挂钩：根据考核得分，确定各部门和人员的绩效奖金发放比例。考核得分越高，绩效奖金发放比例越高；考核得分低于一定标准的，相应扣减绩效奖金。2.晋升与薪酬调整：将考核结果作为员工晋升、薪酬调整的重要依据。连续两个季度考核优秀的员工，在晋升、薪酬调整等方面给予优先考虑；考核不达标且经培训或调整工作岗位后仍不能胜任工作的，予以降职或辞退。3.评先评优：在评选优秀部门、优秀员工等荣誉称号时，优先考虑考核成绩优秀的部门和人员。六、风险预警与监控（一）风险预警指标1.客户经营状况指标：如客户销售额下降、利润下滑、负债率上升等。2.客户信用指标：如客户信用评级降低、逾期次数增加、涉诉案件增多等。3.应收账款账龄指标：如账龄较长的应收账款占比增加、逾期账款金额增大等。（二）预警级别与处理1.黄色预警：当出现一项风险预警指标时，发出黄色预警信号。相关部门应及时关注客户情况，加强沟通与跟踪，制定相应的应对措施，并向公司管理层报告。2.橙色预警：当出现两项以上风险预警指标时，发出橙色预警信号。公司应成立专项工作小组，对客户进行全面评估，制定详细的风险应对方案，采取更加严格的催收措施，并密切关注风险变化情况，及时向公司管理层汇报。3.红色预警：当风险预警指标严重恶化，可能导致重大损失时，发出红色预警信号。公司应立即启动应急机制，采取紧急措施，如暂停业务合作、冻结应收账款、寻求外部支持等，最大限度地降低损失，并及时向公司董事会报告。（三）监控与报告1.财务部门负责定期对应收账款进行监控和分析，及时发现风险预警指标变化情况，并向相关部门通报。2.销售部门应每月向财务部门提供客户经营状况和信用变化情况报告，协助财务部门进行风险监控。3.催收部门在催收过程中发现客户存在风险隐患时，应及时向财务部门和销售部门反馈，并提出相应的建议和措施。4.公司应建立应收账款风险监控报告制度，定期召开应收账款风险分析会议，对