应收账款回款率考核制度

PAGE应收账款回款率考核制度一、总则（一）目的为加强公司对应收账款的管理，提高资金回笼速度，降低经营风险，确保公司经营活动的正常开展，特制定本应收账款回款率考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及应收账款相关业务活动中的考核与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保应收账款管理活动合法合规。2.责任明确原则：明确各部门及员工在应收账款管理中的职责，做到责任清晰、分工明确。3.考核公正原则：依据客观事实和明确的考核标准，对各部门及员工的应收账款回款工作进行公正、公平的考核评价。4.激励约束原则：通过合理的考核与激励机制，充分调动各部门及员工的积极性，同时对未能有效履行职责的行为进行约束。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，制定合理的销售政策和信用政策，确保销售业务的顺利开展。2.对客户的信用状况进行调查和评估，建立客户信用档案，并及时更新。3.负责销售合同的签订、执行与跟踪，确保合同条款明确、合法有效，及时掌握客户的付款情况，对逾期账款进行催收。4.配合财务部门对应收账款进行核对与分析，提供相关销售数据和信息。（二）财务部门1.负责建立健全应收账款管理制度和核算体系，准确记录应收账款的发生、收回及坏账情况。2.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，向销售部门提供应收账款预警信息。3.协助销售部门进行账款催收工作，提供必要的财务支持和法律建议。4.负责对应收账款回款情况进行统计与分析，按照本制度规定对各部门及员工进行考核。（三）法务部门1.在销售合同签订前，对合同条款进行法律审查，确保合同的合法性和有效性。2.协助销售部门处理应收账款催收过程中的法律事务，提供法律支持和建议，必要时参与诉讼或仲裁活动。（四）其他部门1.各部门应积极配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作，在业务活动中涉及应收账款相关事宜时，及时与销售部门和财务部门沟通协调。2.对于因自身业务原因导致应收账款增加或回收困难的部门，应承担相应的责任，并积极采取措施协助解决问题。三、应收账款的管理与监控（一）客户信用管理1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行全面调查和评估。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并建立客户信用档案。客户信用档案应包括客户基本信息、信用评估报告、销售合同、付款记录等相关资料。3.销售部门应定期对客户信用状况进行跟踪和评估，根据客户经营情况和付款记录等因素，及时调整客户信用等级和信用额度。如发现客户信用状况恶化，应立即采取相应措施，如暂停供货、加强催收等。（二）销售合同管理1.合同签订：销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，包括产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货期、付款方式、付款期限等内容。同时，应明确双方的权利义务和违约责任，避免因合同条款不清导致纠纷和应收账款回收困难。2.合同审批：销售合同应按照公司规定的审批流程进行审批，确保合同的合法性和合规性。法务部门应对合同条款进行法律审查，财务部门应对合同的付款方式和付款期限等财务条款进行审核。3.合同执行与跟踪：销售部门应严格按照合同约定执行合同，确保产品或服务按时、按质、按量交付给客户，并及时跟踪客户的付款情况。如发现客户未按合同约定付款，应及时与客户沟通协商，了解原因，并采取相应的催收措施。（三）应收账款账龄分析与监控1.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短将应收账款分为不同类别，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。通过账龄分析，了解应收账款的分布情况和回收风险，为制定催收策略提供依据。2.财务部门应建立应收账款预警机制，根据账龄分析结果和设定的预警指标，对逾期账款进行预警提示。如对于逾期1个月以上的账款，应向销售部门发出预警通知，提醒销售部门及时催收；对于逾期3个月以上的账款，应重点关注，并会同销售部门制定专项催收方案。3.销售部门应根据财务部门提供的应收账款预警信息，及时采取催收措施，确保逾期账款尽快收回。对于预警提示的逾期账款，销售部门应在接到通知后的[X]个工作日内与客户取得联系，了解付款情况，并制定具体的催收计划。四、应收账款回款率考核指标（一）应收账款回款率1.计算公式：应收账款回款率=本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额×100%2.考核标准：根据公司经营目标和行业特点，设定应收账款回款率的考核标准。具体标准如下：年度应收账款回款率目标值为[X]%。季度应收账款回款率目标值为当季累计应收账款余额的[X]%。月度应收账款回款率目标值为当月应收账款余额的[X]%。3.考核周期：应收账款回款率考核以月度为基础进行统计和考核，季度进行汇总分析，年度进行综合评价。（二）逾期账款占比1.计算公式：逾期账款占比=逾期应收账款金额÷应收账款余额×100%2.考核标准：设定逾期账款占比的考核标准，以控制逾期账款的规模。具体标准如下：月度考核：逾期账款占比目标值为当月应收账款余额的[X]%以内。季度考核：逾期账款占比目标值为当季累计应收账款余额的[X]%以内。年度考核：逾期账款占比目标值为当年应收账款余额的[X]%以内。（三）坏账损失率1.计算公式：坏账损失率=本期实际发生的坏账损失金额÷本期应收账款余额×100%2.考核标准：根据公司风险承受能力和历史坏账情况，设定坏账损失率的考核标准。具体标准如下：年度坏账损失率目标值为[X]%以内。季度坏账损失率目标值为当季累计应收账款余额的[X]%以内。月度坏账损失率目标值为当月应收账款余额的[X]%以内。五、考核与奖惩（一）考核主体公司成立应收账款回款率考核小组，由财务部门负责人担任组长，销售部门负责人、法务部门负责人等相关人员为成员。考核小组负责对应收账款回款率考核指标的完成情况进行统计、分析和评价，并提出考核意见。（二）考核方式1.数据统计：财务部门负责每月定期统计各部门及员工的应收账款回款情况，包括实际收回的应收账款金额、应收账款余额、逾期账款金额、坏账损失金额等数据，并按照考核指标计算公式进行计算，形成考核数据报表。2.考核评价：考核小组根据财务部门提供的考核数据报表，结合日常工作中各部门及员工在应收账款管理方面的表现，对各部门及员工进行考核评价。考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。3.结果公示：考核小组将考核评价结果在公司内部进行公示，公示期为[X]个工作日。如对考核结果有异议，各部门及员工可在公示期内向考核小组提出申诉，考核小组应在接到申诉后的[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果反馈给申诉人。（三）奖惩措施1.奖励措施对于在应收账款回款工作中表现优秀的部门和员工，公司给予表彰和奖励。具体奖励方式如下：年度应收账款回款率达到目标值且排名前[X]的部门，给予部门负责人[X]元的现金奖励，并在公司内部进行通报表扬。对于在应收账款催收工作中成绩突出的员工，如成功收回大额逾期账款或通过创新催收方式显著提高回款率的员工，给予[X]元的现金奖励，并颁发“应收账款催收能手”荣誉证书。在绩效考核中，对应收账款回款率考核指标完成情况优秀的员工，给予加分奖励，具体加分标准为：月度考核优秀加[X]分，季度考核优秀加[X]分，年度考核优秀加[X]分。加分结果将作为员工晋升、调薪等的重要依据。公司鼓励各部门及员工积极探索应收账款管理的新思路、新方法，对于提出有效建议并被公司采纳实施，且对应收账款回款工作产生显著积极影响的，给予相应的奖励。2.惩罚措施对于未完成应收账款回款率考核指标的部门和员工，公司视情节轻重给予相应的惩罚。具体惩罚方式如下：月度应收账款回款率未达到目标值的部门，部门负责人应向公司提交书面检讨，并制定改进措施。连续两个月未达到目标值的部门，给予部门负责人警告处分，并扣发当月绩效奖金的[X]%。季度应收账款回款率未达到目标值且排名后[X]的部门，部门负责人在公司内部会议上进行公开检讨，并扣发季度绩效奖金的[X]%。年度应收账款回款率未达到目标值的部门，取消该部门当年的评优资格，部门负责人降职或免职，相关责任人扣发年度绩效奖金的[X]%。对于因工作失误或失职导致应收账款逾期或发生坏账损失的员工，公司将根据损失金额大小和情节轻重，给予相应的经济处罚和纪律处分。如损失金额较小，给予警告处分，并扣发当月绩效奖金的[X]%；如损失金额较大，给予记过、记大过、降职、撤职等处分，并扣发相应期间的绩效奖金。同时，公司保留追究相关责任人法律责任的权利。在绩效考核中，对应收账款回款率考核指标完成情况不合格的员工，给予扣分惩罚，具体扣分标准为：月度考核不合格扣[X]分，季度考核不合格扣[X]分，年度考核不合格扣[X]分。扣分结果将作为员工晋升、调薪等的重要参考依据。六、应收账款催收流程与措施（一）催收流程1.提醒阶段：对于逾期1个月以内的账款，财务部门应通过邮件、短信等方式向客户发送付款提醒通知，告知客户账款已逾期，请尽快付款。同时，销售部门应与客户取得联系，了解客户付款计划和困难，协助客户解决问题，促进账款回收。2.催收阶段：对于逾期13个月的账款，销售部门应加大催收力度，安排专人与客户进行沟通协商，了解客户付款意愿和能力，制定具体的催收方案。催收方式可包括电话催收、上门催收、发送催收函等。在催收过程中，销售部门应注意收集客户还款的相关证据，如还款承诺、付款凭证等。3.重点催收阶段：对于逾期36个月的账款，销售部门应会同财务部门和法务部门成立专项催收小组，制定专项催收方案，采取更加积极有效的催收措施。催收措施可包括增加催收频率、发送律师函、提起诉讼等。在采取法律手段催收时，法务部门应及时介入，提供法律支持和协助，确保催收工作合法合规。4.坏账处理阶段：对于逾期6个月以上且经多次催收仍无法收回的账款，经公司管理层审批后，确认为坏账损失。财务部门应按照公司财务制度的规定，对坏账损失进行账务处理，并及时将相关情况通报销售部门和其他相关部门。同时，公司应继续保留对该客户的追偿权，一旦发现客户有还款能力，应及时恢复催收工作。（二）催收措施1.沟通协商：销售部门应与客户保持良好的沟通，了解客户的经营状况和付款困难，协商制定合理的还款计划。在沟通协商过程中，应注意维护公司利益，坚持原则，确保客户按时足额还款。2.施加压力：对于逾期账款金额较大或还款意愿不强的客户，可通过发送催收函、上门催收等方式施加压力，促使客户尽快还款。在施加压力时，应注意方式方法，避免引起客户反感，导致矛盾激化。3.法律手段：对于经多次催收仍拒不还款的客户，应及时采取法律手段，通过诉讼或仲裁等方式维护公司合法权益。在采取法律手段前，法务部门应做好充分的准备工作，收集相关证据，确保诉讼或仲裁的成功率。4.联合催收：对