财务成本核算考核制度

PAGE财务成本核算考核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务成本核算与考核工作，确保成本信息的准确性、及时性和完整性，加强成本管理与控制，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的财务成本核算与考核工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务会计准则，确保成本核算与考核工作合法合规。2.准确性原则：准确记录和计量各项成本费用，保证成本信息真实可靠。3.及时性原则：及时进行成本核算与分析，为公司决策提供及时有效的成本信息。4.全面性原则：涵盖公司生产经营全过程的成本核算与考核，确保无遗漏。5.效益性原则：以提高公司经济效益为目标，优化成本结构，降低成本消耗。二、财务成本核算（一）成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为产品、项目、部门等。（二）成本项目设置1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费等。4.其他成本项目：根据公司实际情况确定的其他与成本相关的项目。（三）成本核算方法根据公司生产工艺特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（四）成本核算流程1.成本数据收集：各部门按照规定及时收集与成本核算相关的数据，如原材料采购发票、工时记录、费用报销单等。2.成本数据审核：财务部门对收集到的成本数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.成本核算与归集：按照确定的成本核算方法，对审核后的成本数据进行核算与归集，计算产品或项目的总成本和单位成本。4.成本报表编制：定期编制成本报表，如成本计算单、成本明细表、成本分析表等，反映公司成本情况。三、财务成本考核（一）考核指标设定1.成本降低率：考核公司成本控制的效果，计算公式为：（上期成本本期成本）/上期成本×100%。2.成本利润率：反映公司成本效益水平，计算公式为：利润总额/成本总额×100%。3.单位产品成本：考核产品成本的变动情况，计算公式为：产品总成本/产品产量。4.其他考核指标：根据公司实际情况设定的其他与成本相关的考核指标。（二）考核周期考核周期分为月度考核、季度考核和年度考核。（三）考核主体成立由财务部门牵头，各相关部门参与的成本考核小组，负责对各部门及所属单位的成本核算与考核工作进行组织、实施和评价。（四）考核程序1.数据收集与整理：各部门按照规定时间向考核小组报送成本核算数据和相关资料。2.数据审核与分析：考核小组对报送的数据进行审核与分析，核实数据的真实性和准确性。3.指标计算与评价：根据考核指标设定，计算各部门及所属单位的考核指标完成情况，并进行评价。4.结果反馈与沟通：考核小组将考核结果反馈给各部门及所属单位，进行沟通与交流，分析存在的问题和原因。5.考核结果应用：将考核结果与部门及个人绩效挂钩，作为奖惩、晋升、评优等的重要依据。四、成本控制与分析（一）成本控制措施1.预算控制：加强成本预算管理，制定合理的成本预算指标，并严格执行。2.采购控制：优化采购流程，降低采购成本，加强供应商管理，确保原材料质量和价格合理。3.生产控制：提高生产效率，降低生产消耗，加强生产过程管理，减少浪费和损失。4.费用控制：严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理开支。（二）成本分析方法1.比较分析法：将本期成本与上期成本、预算成本、同行业成本等进行比较，分析成本变动情况。2.因素分析法：分析影响成本变动的各种因素，确定各因素对成本变动的影响程度。3.趋势分析法：通过对成本数据的长期观察和分析，预测成本发展趋势。（三）成本分析报告定期编制成本分析报告，对公司成本情况进行全面、深入的分析，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。五、财务成本核算与考核的监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务成本核算与考核工作进行审计监督，检查成本核算是否规范、考核是否公正、成本控制措施是否有效等。（二）外部审计监督接受外部审计机构的审计监督，确保公司财务成本核算与考核工作符合法律法规和相关标准要求。（三）日常监督检查财务部门和各相关部门定期对成本核算与考核工作进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。六、附则