关于往年税票考核制度

PAGE关于往年税票考核制度一、总则（一）目的为加强公司税票管理，规范税票开具、使用及保管行为，确保公司税务合规，防范税务风险，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及税票管理的各部门及全体员工。（三）考核原则1.合法性原则：严格遵循国家税收法律法规及相关行业标准，确保税票管理合法合规。2.准确性原则：税票信息开具准确无误，杜绝因信息错误导致的税务问题。3.及时性原则：及时开具、传递、保管税票，避免延误造成不良影响。4.责任追究原则：对违反税票管理规定的行为进行责任认定和追究。二、税票开具管理考核（一）开票依据审核1.业务部门提交开票申请时，应确保提供完整、准确的业务资料，包括合同、订单、送货单等。财务部门负责对开票依据进行审核，如发现资料不全或存在疑问，应及时与业务部门沟通核实。考核标准：开票依据审核准确率达到100%。若因审核不严导致开票依据错误，每次扣财务部门相关责任人绩效分[X]分。2.业务部门应严格按照实际发生的业务内容和金额申请开票，不得虚增或虚减开票金额。财务部门有权对不合理的开票申请提出异议，并要求业务部门作出合理解释。考核标准：发现一次虚增或虚减开票金额行为，扣业务部门相关责任人绩效分[X]分，并责令其整改。若造成税务风险，依法追究相关责任人责任。（二）开票信息准确性1.税票开具人员应认真核对开票信息，确保名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等内容准确无误。对于客户信息变更的，应及时更新并确保新信息准确。考核标准：开票信息错误率不得超过[X%]。每出现一处信息错误，扣开票人员绩效分[X]分。因信息错误导致税票作废或重开的，每次扣绩效分[X]分。2.发票开具的货物或应税劳务、服务名称应与实际业务相符，明细应清晰、准确。如开具增值税专用发票，应按照规定的商品和服务税收分类编码开具。考核标准：发现发票货物或应税劳务、服务名称与实际业务不符，或未按规定编码开具的，每次扣开票人员绩效分[X]分，并要求立即整改。若造成税务风险，依法追究相关责任人责任。（三）开票及时性1.业务部门应在规定的时间内提交开票申请，财务部门应在收到申请后的[X]个工作日内完成开票工作（特殊情况除外）。对于紧急开票需求，应优先处理。考核标准：开票及时率达到[X%]。每逾期一次，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分。因开票延误给公司造成损失的，由相关责任人承担相应责任。2.如因税务机关系统故障、网络问题等不可抗力因素导致开票延误，财务部门应及时与税务机关沟通协调，并留存相关证明材料。同时，应采取措施尽快恢复开票工作，减少对公司业务的影响。考核标准：因不可抗力因素导致开票延误，且能及时采取有效措施处理的，不进行扣分，但应及时向公司管理层汇报情况。三、税票取得管理考核（一）取得合规性1.采购部门在采购货物或接受服务时，应确保取得合法有效的税票。对于不符合规定的发票，如发票开具方与实际销售方不一致、发票内容虚假等，不得接收。考核标准：取得合规税票比例达到100%。发现一次取得不合规税票行为，扣采购部门相关责任人绩效分[X]分，并要求其限期更换合规发票。若因取得不合规发票导致公司无法抵扣进项税额或遭受其他税务损失，依法追究相关责任人责任。2.财务部门应定期对取得的税票进行审核，发现问题及时通知采购部门处理。同时，应建立税票取得台账，详细记录税票取得情况。考核标准：税票审核准确率达到100%。若因审核不严导致问题税票未及时发现处理，每次扣财务部门相关责任人绩效分[X]分。（二）取得及时性1.采购部门应在业务发生后及时取得税票，并在规定时间内传递给财务部门。一般情况下，应在取得发票后的[X]个工作日内将发票交至财务部门。考核标准：税票取得及时率达到[X%]。每逾期一次，扣采购部门相关责任人绩效分[X]分。因税票取得不及时影响公司税务申报或抵扣的，由相关责任人承担相应责任。2.对于需要预付款项的采购业务，采购部门应在签订合同后及时与供应商沟通开票事宜，确保在付款前取得税票。考核标准：预付款项采购业务税票取得及时率达到100%。若因未及时取得税票导致预付款项无法及时抵扣或产生其他税务问题，扣采购部门相关责任人绩效分[X]分，并责令其整改。四、税票保管管理考核（一）保管制度执行1.公司应建立健全税票保管制度，明确专人负责税票保管工作。保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保税票安全、完整。考核标准：税票保管制度执行情况良好，无因保管不善导致税票丢失、损毁等情况发生。若发现税票保管不善问题，每次扣保管人员绩效分[X]分，并责令其采取措施挽回损失。因保管不善造成税务风险或经济损失的，依法追究保管人员责任。2.税票应存放在安全、干燥、防火、防盗的专用场所，按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。考核标准：税票存放符合要求，无混乱、丢失现象。发现一处不符合存放要求的情况，扣保管人员绩效分[X]分。（二）保管期限合规1.税票保管人员应严格按照国家规定的保管期限保管税票，不得擅自销毁或提前丢弃税票。考核标准：税票保管期限合规率达到100%。发现一次擅自销毁或提前丢弃税票行为，扣保管人员绩效分[X]分，并依法追究其责任。2.对于超过保管期限的税票，应按照规定程序进行销毁，并留存相关销毁记录。销毁记录应包括税票种类、号码、数量、销毁时间、销毁人员等信息。考核标准：超过保管期限税票销毁程序合规，销毁记录完整。若发现销毁程序不符合规定或销毁记录不完整，每次扣保管人员绩效分[X]分。五、税票传递管理考核（一）传递流程规范1.公司应制定明确的税票传递流程，确保税票在各部门之间及时、准确传递。业务部门开具的税票应及时传递给财务部门，财务部门取得的外部税票应及时传递给相关业务部门进行核对和入账。考核标准：税票传递流程执行情况良好，传递及时、准确，无遗漏、延误现象。发现一次传递不及时或不准确的情况，扣相关部门责任人绩效分[X]分。因传递问题导致税务申报延误或其他税务问题的，依法追究相关责任人责任。2.各部门在税票传递过程中应做好交接记录，明确交接时间、交接人、接收人等信息，确保责任清晰。考核标准：税票传递交接记录完整、清晰。发现交接记录不完整或不清晰的情况，每次扣相关部门责任人绩效分[X]分。（二）传递安全保障1.税票传递应采用安全可靠的方式，如专人送达、邮寄挂号信等，确保税票在传递过程中不丢失、不损坏。考核标准：税票传递安全率达到100%。若因传递方式不当导致税票丢失或损坏，扣相关部门责任人绩效分[X]分，并责令其采取措施弥补损失。因传递安全问题造成税务风险或经济损失的，依法追究相关责任人责任。2.对于重要税票或金额较大的税票，应采取加密、密封等措施进行传递，确保信息安全。考核标准：重要税票传递安全措施落实到位。若发现重要税票传递未采取安全措施，每次扣相关部门责任人绩效分[X]分。六、税务申报与缴纳考核（一）申报准确性1.财务部门应按照税收法律法规及税务机关要求，准确、及时地进行税务申报。申报数据应与税票信息及公司实际业务情况相符，不得虚报、漏报、错报。考核标准：税务申报准确率达到100%。发现一次申报错误行为，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分，并责令其及时更正申报。因申报错误导致公司遭受税务处罚或滞纳金损失的，依法追究相关责任人责任。2.财务部门应定期对税务申报数据进行核对和自查，确保申报数据的准确性和完整性。同时，应积极配合税务机关的纳税评估和检查工作。考核标准：税务申报数据核对和自查工作落实到位，无因自查不力导致的税务问题。发现一次未按要求进行核对和自查的情况，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分。（二）缴纳及时性1.公司应按照税务机关规定的纳税期限及时缴纳税款，不得拖欠税款。财务部门应提前做好资金安排，确保税款足额、按时缴纳。考核标准：税款缴纳及时率达到100%。每逾期一次缴纳税款，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分，并按规定缴纳滞纳金。因拖欠税款导致公司遭受税务处罚或其他不良影响的，依法追究相关责任人责任。2.如因特殊原因无法按时缴纳税款，财务部门应提前向税务机关申请延期缴纳，并按照规定办理相关手续。同时，应积极采取措施筹集资金，尽快缴纳税款。考核标准：因特殊原因申请延期缴纳税款手续合规，且能按时缴纳税款。若因未按规定申请延期或未按时缴纳税款，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分，并依法承担相应责任。七、税务风险防控考核（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司税票管理情况进行风险识别与评估，及时发现潜在的税务风险点，并采取相应的防控措施。考核标准：税务风险识别与评估工作有效开展，风险点发现率达到[X%]以上。若因风险识别与评估不到位导致税务风险未及时发现，每次扣财务部门相关责任人绩效分[X]分。2.各部门应积极配合财务部门的风险识别与评估工作，及时提供相关业务信息和资料，协助财务部门准确识别风险。考核标准：各部门配合度良好，无因不配合导致风险识别不准确的情况。发现一次部门不配合风险识别工作，扣该部门责任人绩效分[X]分。（二）风险应对措施1.针对识别出的税务风险，财务部门应制定具体的风险应对措施，并及时组织实施。风险应对措施应具有针对性、有效性和可操作性，确保税务风险得到有效控制。考核标准：税务风险应对措施落实到位，风险得到有效控制。若因风险应对措施不力导致税务风险扩大或造成损失，扣财务部门相关责任人绩效分[X]分，并