报销付款制度及流程

报销付款制度及流程一、报销付款制度及流程

1.1总则

报销付款制度及流程旨在规范公司内部费用报销行为，确保费用报销的合规性、合理性和效率性，控制成本，防范风险。本制度适用于公司全体员工，包括但不限于行政、财务、业务等部门。公司所有费用报销均须遵循本制度规定，不得违反国家法律法规及公司相关财务政策。

1.2报销范围

1.2.1职工个人因公务活动或工作需要产生的合理费用，包括差旅费、交通费、住宿费、餐费、通讯费、办公用品费、业务招待费等，均可按本制度规定进行报销。

1.2.2报销费用必须与工作直接相关，且符合公司财务预算和开支标准。非工作相关或超出预算的费用不得报销。

1.2.3报销费用必须真实、合法，并提供相应的原始凭证，包括发票、收据、行程单等。虚报、冒领或伪造凭证的费用，一经查实，将追究相关责任人的责任。

1.3报销标准

1.3.1差旅费报销标准

差旅费包括交通费、住宿费、伙食补助费等。公司根据不同地区和岗位设定差旅费报销标准，员工出差前需向部门主管申请，经批准后方可执行。差旅费报销须符合公司差旅费管理办法，超出标准部分需另行说明并经审批。

1.3.2交通费报销标准

交通费包括市内交通和长途交通。市内交通费凭票据实报销，每月累计不超过一定限额。长途交通费按公司交通费管理办法执行，包括飞机、火车、汽车等，凭票据实报销，超出标准部分需另行说明并经审批。

1.3.3住宿费报销标准

住宿费按公司规定的住宿标准报销，超出标准部分需另行说明并经审批。员工需提供住宿发票，发票抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.3.4餐费报销标准

餐费报销按公司规定的餐费标准执行，凭票据实报销。员工需提供正规发票，发票抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.3.5通讯费报销标准

通讯费按公司规定的通讯费标准报销，凭票据实报销。员工需提供通讯费发票，发票抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.3.6办公用品费报销标准

办公用品费按公司规定的办公用品费标准报销，凭票据实报销。员工需提供正规发票，发票抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.3.7业务招待费报销标准

业务招待费按公司规定的业务招待费标准报销，凭票据实报销。员工需提供正规发票，发票抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.4报销流程

1.4.1费用发生

员工因公务活动或工作需要产生费用时，应妥善保存相关原始凭证，包括发票、收据、行程单等。

1.4.2填写报销单

费用发生后，员工需填写报销单，详细列明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。

1.4.3部门审批

报销单需经部门主管审核签字，确认费用真实、合理，并符合公司报销标准。

1.4.4财务审核

部门主管签字后的报销单需提交至财务部门，财务部门对报销单及相关凭证进行审核，确保费用合规、合理。

1.4.5公司审批

财务审核通过后的报销单需提交至公司管理层审批，公司管理层根据公司财务政策和预算情况进行审批。

1.4.6付款

公司管理层审批通过后的报销单，财务部门需在规定时间内进行付款，并将付款凭证反馈给员工。

1.5原始凭证管理

1.5.1原始凭证要求

原始凭证必须真实、合法、完整，包括发票、收据、行程单等。发票须为正规发票，抬头须为公司全称，否则不予报销。

1.5.2原始凭证保存

员工需妥善保存原始凭证，报销时一并提交。公司财务部门对原始凭证进行统一管理，保存一定期限后销毁。

1.5.3原始凭证遗失处理

如原始凭证遗失，员工需提供相关证明材料，并经部门主管、财务部门及公司管理层批准后，方可进行补办或折价报销。

1.6报销时限

1.6.1报销时限要求

员工应在费用发生后一定时间内进行报销，具体时限由公司规定。逾期报销需另行说明并经审批。

1.6.2报销时限管理

财务部门对报销时限进行管理，逾期报销将不予受理，特殊情况需经公司管理层批准后方可报销。

1.7违规处理

1.7.1违规行为认定

员工如虚报、冒领、伪造凭证等，属违规行为，公司将追究相关责任人的责任。

1.7.2违规处理措施

违规行为一经查实，公司将根据公司规章制度对责任人进行处罚，包括但不限于通报批评、经济处罚、解除劳动合同等。

1.7.3违规处理程序

财务部门负责对违规行为进行调查，并提出处理意见。公司管理层根据调查结果进行审批，并执行相应处罚措施。

二、费用报销的审核与审批

2.1审核职责与权限

公司设立费用报销审核机制，明确各级审核人员的职责与权限。部门主管作为第一级审核人，负责对本部门员工提交的报销单进行初步审核，核查费用发生的真实性、合理性，以及是否符合公司报销标准和预算要求。部门主管需认真审阅报销单内容，核对原始凭证，确保报销信息准确无误。对于金额较大或超出常规标准的报销，部门主管应要求员工提供详细说明。

财务部门作为第二级审核人，负责对部门主管审核通过的报销单进行进一步审核。财务部门需对报销单的合规性、票据的规范性进行严格把关，确保符合国家税收法律法规及公司财务政策。财务部门需对报销费用与工作内容的关联性进行判断，防止不合理费用的发生。财务部门审核过程中发现问题的，应及时与员工沟通，要求补充材料或说明情况。

公司管理层作为第三级审核人，对金额较大或涉及公司重大利益的报销进行最终审批。公司管理层需根据公司财务政策、预算情况及费用发生的必要性，做出审批决定。公司管理层审批过程需公正、透明，确保审批结果的合理性。

2.2审核标准与要求

2.2.1真实性审核

审核人员需核实报销费用发生的真实性，确保费用与员工的工作内容直接相关。审核人员可通过查阅相关文件、询问员工等方式，判断费用的真实性。对于虚构费用或与工作内容无关的费用，审核人员应予以拒绝。

2.2.2合理性审核

审核人员需判断报销费用是否合理，是否符合公司报销标准。审核人员需结合公司财务政策、市场行情等因素，对费用合理性进行判断。对于不合理或超出标准的费用，审核人员应要求员工进行调整或说明。

2.2.3合规性审核

审核人员需确保报销单及原始凭证符合国家税收法律法规及公司财务政策。审核人员需核查发票的合法性、规范性，确保发票抬头、税号等信息准确无误。对于不符合规定的发票，审核人员应予以拒绝。

2.2.4预算审核

审核人员需核查报销费用是否在部门预算范围内。对于超出预算的费用，审核人员应要求员工提供预算调整说明，并经公司管理层批准后方可报销。

2.3审核流程与时效

2.3.1审核流程

员工提交报销单后，首先由部门主管进行审核，审核通过后提交至财务部门。财务部门审核通过后，根据金额大小及涉及事项，提交至公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门进行付款。整个审核流程需严格按照规定执行，确保每一步审核都到位。

2.3.2审核时效

公司对审核时效进行规定，各部门、各层级需在规定时间内完成审核工作。部门主管应在收到报销单后一定时间内完成审核，财务部门应在收到报销单后一定时间内完成审核，公司管理层应在收到报销单后一定时间内完成审批。逾期未审核或未审批的，视为审核通过或审批通过，财务部门按流程进行付款。

2.3.3审核记录与存档

各级审核人员需对审核过程进行记录，包括审核时间、审核内容、审核意见等。审核记录需妥善保存，作为公司财务档案的一部分。审核记录的保存期限由公司规定，逾期后按公司档案管理制度进行销毁。

2.4审核中的沟通与协调

2.4.1审核沟通

审核过程中，审核人员如发现问题的，应及时与员工沟通，要求员工提供补充材料或说明情况。沟通过程需友好、专业，确保员工理解审核意见。员工对审核意见有异议的，可向上一级审核人提出申诉，上一级审核人需对申诉进行复核，并给出最终意见。

2.4.2审核协调

对于涉及多个部门或多个环节的报销，审核人员需进行协调，确保审核工作顺利进行。财务部门需与各部门保持密切沟通，及时了解报销情况，并协调解决审核过程中出现的问题。公司管理层需对重大报销事项进行协调，确保审批工作的顺利进行。

2.4.3审核争议处理

审核过程中如出现争议，需通过协商、调解等方式解决。协商不成的，可向公司纪检部门或法律部门寻求帮助。公司纪检部门或法律部门需对争议进行调查，并提出处理意见。公司管理层根据处理意见进行最终决定。

2.5审核责任与监督

2.5.1审核责任

各级审核人员需对审核结果负责，确保审核工作的准确性、公正性。审核人员需严格遵守公司财务政策、报销制度，对违规行为进行抵制。审核人员玩忽职守、徇私舞弊的，公司将追究相关责任人的责任。

2.5.2审核监督

公司设立审计部门，对费用报销审核工作进行监督。审计部门定期对报销审核过程进行抽查，检查审核工作的合规性、合理性。审计部门对发现的问题进行记录，并提出改进建议。公司管理层对审计结果进行关注，并督促相关部门进行整改。

2.5.3审核考核

公司对审核人员进行考核，考核内容包括审核数量、审核质量、审核时效等。考核结果与审核人员的绩效挂钩，激励审核人员认真履行职责。考核过程需公开、透明，确保考核结果的公正性。

三、报销付款的执行与付款

3.1付款职责与流程

公司财务部门负责费用报销的付款工作，确保付款的及时性、准确性。财务部门需根据审批通过的报销单，进行付款操作。付款流程需严格按照公司财务制度执行，确保每一步操作都合规、规范。

3.1.1付款准备

财务部门在付款前，需对报销单进行最终核对，确保报销单信息准确无误，审批流程完整。财务部门需检查报销单的签字情况，确认各级审批人已签字。财务部门需核对付款信息，包括付款金额、收款人姓名、收款人账号等，确保付款信息准确无误。

3.1.2付款申请

财务部门根据核对无误的报销单，制作付款申请，提交至公司出纳人员。付款申请需详细列明付款事由、付款金额、收款人信息等。出纳人员需对付款申请进行审核，确保付款信息合规、合理。

3.1.3付款审批

出纳人员审核通过后，根据公司财务制度，提交至相应层级的管理层进行审批。审批层级根据付款金额大小及涉及事项确定。公司管理层需对付款申请进行认真审核，确保付款的必要性、合理性。

3.1.4付款执行

公司管理层审批通过后，出纳人员根据审批结果，进行付款操作。付款方式包括银行转账、现金支付等。出纳人员需选择合适的付款方式，确保付款的安全、便捷。

3.1.5付款凭证

付款完成后，出纳人员需制作付款凭证，包括银行转账凭证、现金支付凭证等。付款凭证需详细列明付款事由、付款金额、收款人信息、付款时间等。付款凭证需妥善保存，作为公司财务档案的一部分。

3.2付款方式与时间

3.2.1付款方式

公司根据实际情况，选择合适的付款方式。对于金额较大或频繁的报销，公司可采用银行转账方式付款，确保付款的安全、便捷。对于金额较小或紧急的报销，公司可采用现金支付方式付款，提高付款效率。

3.2.2付款时间

公司对付款时间进行规定，财务部门需在规定时间内完成付款操作。付款时间根据付款方式不同而有所差异。银行转账付款需在审批通过后一定时间内完成，现金支付付款需在审批通过后尽快完成。逾期付款的，财务部门需向员工说明原因，并尽快完成付款。

3.2.3付款通知

付款完成后，财务部门需向员工发送付款通知，告知员工付款已完成，并提供付款凭证。付款通知可采用邮件、短信等方式发送。付款通知需包含付款金额、付款时间、付款方式等信息，确保员工及时了解付款情况。

3.3付款复核与监督

3.3.1付款复核

财务部门设立付款复核机制，确保付款的准确性。付款复核由财务部门指定人员进行，复核人员需对付款申请、付款凭证等进行认真审核，确保付款信息准确无误。复核人员发现问题的，应及时与出纳人员沟通，要求进行调整或说明。

3.3.2付款监督

公司审计部门对付款工作进行监督，定期对付款流程进行抽查，检查付款的合规性、合理性。审计部门对发现的问题进行记录，并提出改进建议。公司管理层对审计结果进行关注，并督促相关部门进行整改。

3.3.3付款记录与存档

财务部门需对付款过程进行记录，包括付款时间、付款金额、收款人信息、付款方式等。付款记录需妥善保存，作为公司财务档案的一部分。付款记录的保存期限由公司规定，逾期后按公司档案管理制度进行销毁。

3.4付款异常处理

3.4.1付款错误

如付款过程中出现错误，如付款金额错误、收款人信息错误等，财务部门需立即停止付款，并采取补救措施。付款错误的，财务部门需向员工说明情况，并尽快完成更正付款。

3.4.2付款延迟

如付款过程中出现延迟，财务部门需向员工说明原因，并尽快完成付款。付款延迟的，财务部门需向员工道歉，并采取补救措施，确保员工利益不受损失。

3.4.3付款争议

如付款过程中出现争议，如员工对付款金额、收款人信息等有异议，财务部门需与员工沟通，要求提供相关证明材料。沟通不成的，可向公司审计部门或法律部门寻求帮助。审计部门或法律部门需对争议进行调查，并提出处理意见。公司管理层根据处理意见进行最终决定。

四、费用报销的监督与审计

4.1内部监督机制

公司建立内部监督机制，确保费用报销制度的执行力度和效果。内部监督主要涉及财务部门、审计部门和各部门负责人三个层面，各司其职，相互协作，形成监督合力。

4.1.1财务部门监督

财务部门作为费用报销的核心管理部门，对报销全过程进行日常监督。财务部门需定期对报销单进行抽查，检查报销单的合规性、合理性，以及审批流程的完整性。财务部门需对报销数据进行统计分析，发现异常情况及时向管理层报告。财务部门需对报销制度执行情况进行评估，提出改进建议。财务部门需加强对员工的培训，提高员工的报销意识和合规性。

4.1.2审计部门监督

审计部门对公司费用报销制度执行情况进行独立监督。审计部门定期进行专项审计，对报销流程、审批权限、付款方式等进行全面检查。审计部门需对报销制度的有效性进行评估，提出改进建议。审计部门需对报销过程中的违规行为进行调查，并提出处理意见。审计部门需对审计结果进行报告，并向公司管理层汇报。

4.1.3部门负责人监督

各部门负责人对本部门员工报销行为进行监督。部门负责人需定期对本部门报销情况进行检查，发现问题的及时纠正。部门负责人需对本部门员工进行培训，提高员工的报销意识和合规性。部门负责人需对报销制度执行情况进行评估，提出改进建议。部门负责人需对报销过程中的违规行为进行报告，并协助财务部门进行处理。

4.2外部监督机制

公司积极接受外部监督，确保费用报销制度的公开透明和合规性。外部监督主要涉及税务部门、财政部门和行业协会等。

4.2.1税务部门监督

公司需遵守国家税收法律法规，配合税务部门进行税务检查。税务部门对公司的发票使用、税务申报等进行监督，确保公司税务合规。公司需积极配合税务部门进行税务检查，提供相关资料，并接受税务部门的指导和建议。

4.2.2财政部门监督

公司需遵守国家财政法律法规，配合财政部门进行财政监督。财政部门对公司的预算执行、资金使用等进行监督，确保公司资金使用合规。公司需积极配合财政部门进行财政监督，提供相关资料，并接受财政部门的指导和建议。

4.2.3行业协会监督

公司积极加入行业协会，接受行业协会的监督和指导。行业协会对行业内费用报销行为进行规范，制定行业标准和最佳实践。公司需遵守行业协会的规范，参与行业协会的活动，并接受行业协会的指导和建议。

4.3审计程序与方法

4.3.1审计准备

审计部门在开展审计前，需制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法等。审计部门需对审计人员进行培训，确保审计人员熟悉审计程序和方法。审计部门需与被审计部门进行沟通，告知审计时间和审计内容，并取得被审计部门的支持和配合。

4.3.2审计实施

审计部门根据审计计划，对被审计部门的费用报销情况进行审计。审计部门需查阅报销单、原始凭证、付款凭证等资料，检查报销流程、审批权限、付款方式等是否符合公司制度规定。审计部门需与被审计部门人员进行访谈，了解报销情况和存在问题。审计部门需对审计发现的问题进行记录，并提出改进建议。

4.3.3审计报告

审计部门根据审计结果，制作审计报告，向公司管理层报告。审计报告需详细列明审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题、改进建议等。审计报告需客观、公正、准确，确保公司管理层能够全面了解费用报销制度的执行情况。

4.3.4审计整改

公司管理层对审计报告进行认真研究，并督促相关部门进行整改。相关部门需根据审计报告，制定整改计划，明确整改目标、整改措施、整改时间等。相关部门需对整改情况进行跟踪，确保整改措施落实到位。审计部门对整改情况进行复查，确保问题得到有效解决。

4.4报销异常处理机制

公司建立报销异常处理机制，确保报销过程中的问题能够得到及时、有效的处理。

4.4.1异常情况识别

公司财务部门、审计部门和各部门负责人需对报销过程中的异常情况进行识别。异常情况包括但不限于报销单信息错误、原始凭证缺失、审批流程不规范、付款方式不当等。异常情况需及时记录，并报告给相关部门。

4.4.2异常情况调查

异常情况报告后，相关部门需对异常情况进行调查，查明原因，并提出处理意见。调查过程需客观、公正、准确，确保问题得到真相大白。调查结果需记录在案，并报告给公司管理层。

4.4.3异常情况处理

公司管理层根据调查结果，对异常情况进行处理。处理措施包括但不限于通报批评、经济处罚、解除劳动合同等。处理结果需记录在案，并通知相关人员。处理过程需公平、公正、透明，确保相关人员能够接受处理结果。

4.4.4异常情况预防

公司需加强对员工的培训，提高员工的报销意识和合规性。公司需完善报销制度，堵塞漏洞，防止异常情况的发生。公司需加强对报销过程的监督，及时发现和纠正问题，防止问题扩大化。

4.5报销制度持续改进

公司建立报销制度持续改进机制，确保报销制度的有效性和适应性。

4.5.1制度评估

公司定期对报销制度进行评估，评估内容包括制度的合规性、合理性、有效性等。评估过程需客观、公正、全面，确保评估结果真实反映制度的实际情况。评估结果需记录在案，并报告给公司管理层。

4.5.2制度修订

根据评估结果，公司对报销制度进行修订，完善制度内容，堵塞制度漏洞。制度修订需经过公司管理层批准，并通知全体员工。制度修订需符合国家法律法规和公司实际情况，确保制度的合规性和有效性。

4.5.3制度培训

公司加强对员工的培训，提高员工的报销意识和合规性。培训内容包括报销制度、报销流程、报销标准等。培训方式包括集中培训、在线培训等。培训效果需进行评估，确保员工能够掌握培训内容，并能够正确执行报销制度。

五、报销付款制度的培训与沟通

5.1培训体系构建

公司重视员工对报销制度的理解和执行能力，构建系统性培训体系以保障制度有效落地。培训体系覆盖新员工入职培训和在职员工定期培训，确保所有员工掌握报销制度核心内容和操作流程。

5.1.1新员工入职培训

新员工入职后，人力资源部门需组织报销制度专项培训，介绍公司报销制度总体框架、报销范围、报销标准、报销流程等。培训内容需结合实际案例，使新员工能够直观理解报销要求。培训结束后，需进行考核，确保新员工掌握培训内容。考核不合格的，需进行补训，直至考核合格。

5.1.2在职员工定期培训

公司定期组织在职员工进行报销制度培训，更新培训内容，强化员工报销意识。培训方式包括集中培训、在线培训、案例分享等。培训内容需结合公司实际情况和员工需求，确保培训的针对性和有效性。培训结束后，需收集员工反馈，持续改进培训内容和方式。

5.1.3培训资料开发

公司开发系列培训资料，包括培训手册、操作指南、视频教程等，方便员工随时学习和查阅。培训资料需定期更新，确保内容与制度同步。培训资料需简洁明了，易于理解，确保员工能够快速掌握培训内容。

5.2沟通机制建立

公司建立畅通的沟通机制，确保员工在报销过程中能够及时获得帮助和支持。

5.2.1沟通渠道

公司设立多种沟通渠道，包括财务部门咨询热线、电子邮箱、在线客服等，方便员工咨询报销相关问题。财务部门需指定专人负责沟通工作，确保员工咨询能够得到及时、有效的答复。沟通人员需熟悉报销制度，能够准确解答员工疑问。

5.2.2沟通内容

公司定期发布报销制度相关通知，告知员工最新的报销政策、报销流程、报销标准等。公司需建立报销制度问答库，收集员工常见问题，并提供标准答案。公司需定期更新问答库，确保内容与制度同步。

5.2.3沟通反馈

公司建立沟通反馈机制，收集员工对报销制度的意见和建议。公司需定期对反馈意见进行整理，分析问题原因，并提出改进措施。公司需将改进措施向员工进行通报，增强员工对公司的信任。

5.3制度宣传推广

公司通过多种方式宣传推广报销制度，提高员工对制度的知晓率和执行率。

5.3.1宣传方式

公司通过公司内部网站、宣传栏、电子屏等多种方式宣传推广报销制度。公司需定期发布报销制度相关文章，介绍报销制度的核心内容和操作流程。公司需制作宣传海报、宣传视频等，增强宣传效果。

5.3.2宣传内容

公司宣传内容需简洁明了，易于理解，确保员工能够快速掌握制度要点。公司宣传内容需结合实际案例，使员工能够直观理解制度要求。公司宣传内容需突出制度的重要性，增强员工的合规意识。

5.3.3宣传效果评估

公司定期评估宣传效果，收集员工对宣传内容的反馈意见。公司需根据评估结果，调整宣传方式、宣传内容、宣传渠道，确保宣传效果最大化。公司需将评估结果向相关部门进行通报，并督促相关部门改进宣传工作。

5.4员工参与机制

公司建立员工参与机制，鼓励员工参与报销制度的制定和改进，提高制度的科学性和可操作性。

5.4.1参与方式

公司通过座谈会、问卷调查、意见征集等方式，鼓励员工参与报销制度的制定和改进。公司需定期组织座谈会，听取员工对报销制度的意见和建议。公司需设计问卷调查，收集员工对报销制度的评价。公司需设立意见征集箱，收集员工对报销制度的意见和建议。

5.4.2参与内容

公司鼓励员工参与报销制度的各个环节，包括报销范围的确定、报销标准的制定、报销流程的设计等。公司需认真听取员工的意见和建议，并纳入制度制定和改进过程中。公司需对员工的参与给予积极反馈，增强员工的参与感和主人翁意识。

5.4.3参与效果评估

公司定期评估员工参与效果，收集员工对参与过程的反馈意见。公司需根据评估结果，调整参与方式、参与内容、参与渠道，确保参与效果最大化。公司需将评估结果向相关部门进行通报，并督促相关部门改进参与工作。

5.5制度文化建设

公司积极培育报销制度文化，营造诚信、合规、高效的报销氛围。

5.5.1文化宣传

公司通过多种方式宣传报销制度文化，包括企业文化宣传、制度文化宣传等。公司需将报销制度文化融入企业文化中，使员工能够自觉遵守报销制度。公司需制作制度文化宣传资料，宣传报销制度的核心价值观和行为规范。

5.5.2文化实践

公司鼓励员工在实践中践行报销制度文化，包括诚信报销、合规报销、高效报销等。公司需建立报销制度文化榜样，宣传优秀员工的报销行为。公司需组织报销制度文化实践活动，增强员工的报销意识和合规性。

5.5.3文化考核

公司将报销制度文化纳入员工绩效考核体系，考核员工对报销制度文化的理解和执行情况。公司需定期对员工进行考核，考核结果与员工绩效挂钩。公司需将考核结果向员工进行反馈，并督促员工改进报销行为。

六、报销付款制度的应急处置与修订

6.1应急处置预案

公司认识到在费用报销过程中可能出现突发情况，为此制定应急处置预案，确保问题发生时能够得到及时有效处理，减少对正常工作的影响。

6.1.1预案制定

公司财务部门牵头，会同审计部门及相关业务部门，根据公司实际情况和报销制度，制定应急处置预案。预案内容涵盖报销流程中断、票据丢失、审批人员缺席、系统故障等常见突发情况。预案明确各类突发情况的处理流程、责任人、联系方式等，确保问题发生时能够迅速响应。

6.1.2预案培训

公司定期组织相关人员对应急处置预案进行培训，确保相关人员熟悉预案内容，掌握应急处置流程。培训方式包括集中培训、在线培训等。培训结束后，需进行考核，确保相关人员能够正确执行预案。

6.1.3预案演练

公司定期组织应急处置预案演练，模拟突发情况的发生，检验预案的有效性和可操作性。演练结束后，需对演练过程进行评估，总结经验教