《增值税预缴与汇缴》差异调整冲刺卷

《增值税预缴与汇缴》差异调整冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.下列业务中，纳税人应向建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税的是（）。A.纳税人在机构所在地提供建筑服务B.纳税人在跨省提供建筑服务C.纳税人销售机构所在地的不动产D.纳税人出租机构所在地的厂房2.某建筑企业一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择一般计税方法，该业务预缴增值税的税率为（）。A.3%B.5%C.9%D.2%3.小规模纳税人出租不动产，2023年第二季度一次性收取全年租金30万元，该租金在预缴增值税时，适用的征收率为（）。A.3%B.5%C.1%D.免征增值税4.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.不动产所有权转移的当天B.收到全部价款的当天C.签订不动产销售合同的当天D.开具不动产销售发票的当天5.某房地产企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目，选择一般计税方法，预缴增值税时，预征率为（）。A.3%B.5%C.2%D.1%6.纳税人跨省提供建筑服务，预缴增值税时，需从取得的全部价款和价外费用中扣除的项目是（）。A.建筑工程分包款B.建设方支付的甲供材料款C.建设方支付的监理费D.建设方支付的办公设备款7.某企业2023年第三季度在甲省销售不动产，取得含税销售额2220万元，已向不动产所在地主管税务机关预缴增值税110万元，该业务在机构所在地汇缴时，应抵减的预缴税额为（）。A.110万元B.200万元C.120万元D.222万元8.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，2023年第二季度取得含税销售额28万元，该业务在预缴增值税时，应预缴的税额为（）。A.0元B.2800元C.8169.23元D.30000元9.纳税人出租不动产，预缴增值税时，下列凭证中不得作为扣除凭证的是（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.税务代开发票D.经税务机关认可的分割单10.某企业2023年第二季度在机构所在地销售不动产，取得含税销售额1110万元，已预缴增值税55万元，汇缴时发现该业务适用简易计税方法，应补缴的增值税为（）。A.55万元B.0元C.30万元D.50万元二、多项选择题（本题型共5小题，每小题2分，共10分。每小题均有多个正确答案，错选、漏选均不得分）1.下列业务中，纳税人无需预缴增值税的有（）。A.纳税人在机构所在地销售不动产B.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，季度销售额25万元C.纳税人出租机构所在地的厂房D.纳税人销售外购的不动产2.纳税人预缴增值税时，预缴税额不得从当期应纳税额中抵减的情形有（）。A.预缴凭证遗失，无法提供B.预缴税额计算错误C.预缴税额超过当期应纳税额D.预缴税额用于简易计税项目3.关于增值税预缴与汇缴的关系，下列表述正确的有（）。A.预缴税额是汇缴应纳税额的组成部分B.预缴税额多缴的，可向税务机关申请退税C.汇缴应纳税额为负数的，无需预缴D.预缴税额不足的，应在汇缴时补缴4.某建筑企业跨省提供建筑服务，选择一般计税方法，下列关于预缴增值税的说法中，正确的有（）。A.预缴税额=（全部价款和价外费用-分包款）÷（1+9%）×2%B.预缴税额需在建筑服务发生地主管税务机关申报C.预缴税额可在机构所在地汇缴时全额抵减D.预缴税额需向机构所在地主管税务机关申请5.纳税人销售不动产，在汇缴时需调整预缴税额的情形有（）。A.发生销售退回，冲减销售额B.适用税率由9%调整为5%C.预缴时未扣除分包款D.汇缴时进项税额大于销项税额三、计算分析题（本题型共3小题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，结果保留两位小数）1.某建筑企业一般纳税人2023年第二季度跨省提供建筑服务，取得含税销售额1100万元，支付分包款含税金额363万元，选择一般计税方法，在项目所在地预缴增值税，机构所在地汇缴。要求：（1）计算项目所在地预缴的增值税税额；（2）计算机构所在地汇缴时应缴纳的增值税税额。2.某房地产企业一般纳税人2023年第三季度销售自行开发的房地产项目，取得含税销售额5550万元，已向不动产所在地主管税务机关预缴增值税277.5万元，选择一般计税方法，适用税率9%。要求：（1）计算汇缴时该业务的销项税额；（2）计算汇缴时应补缴或退还的增值税税额（假设无进项税额）。3.某企业2023年第二季度在A市销售不动产，取得含税销售额2220万元，已预缴增值税110万元，后因质量问题发生销售退回，含税退回金额1110万元，该业务适用简易计税方法，征收率5%。要求：（1）计算销售退回后应冲减的增值税税额；（2）计算汇缴时应补缴或退还的增值税税额。四、综合题（本题型共1小题，共40分。要求列出计算步骤，结果保留两位小数）某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：（1）第二季度跨省提供建筑服务，取得含税销售额2200万元，支付分包款含税金额726万元，选择一般计税方法，在项目所在地预缴增值税；（2）第三季度销售自行开发的商铺，取得含税销售额5550万元，已向不动产所在地主管税务机关预缴增值税277.5万元，选择一般计税方法，适用税率9%；（3）第四季度出租商铺，取得季度含税租金30万元，未预缴增值税；（4）第四季度取得增值税专用发票，注明进项税额120万元，其中20万元为商铺对应的进项税额（已按规定分摊）。要求：（1）计算第二季度跨省建筑服务预缴的增