2025年行政事业单位内部控制规范试题

2023〔试行〕》讲解一、单项选择题〔本类题共152分，共30中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。〕单位领导是预算的〔〕。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监视机构A B C D行机构。单位应当实行〔〕等把握措施。相互监视业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《标准》第十五条。3.合同订立环节不包括〔〕。A.合同筹划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D答案解析：合同订立环节包括合同筹划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、节。单位应当建立健全票据治理制度。票据治理不包括〔〕环节。A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据治理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。在资金支付治理环节，对报销或借款业务进展授权审批的是〔〕。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计A B C D行政事业单位的决策一般由〔〕打算。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的内容。单位进展经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括〔〕。A.内部把握的组织工作B.预算治理状况C.收支治理状况D.政府选购治理状况A B C D以下〔〕不是建设工程治理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D答案解析：参看建设工程业务流程。中止已开展的行为是〔〕的一种的形式。A.风险转移B.风险躲避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险躲避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。10.随着信息技术在内部把握方面的广泛应用，行政事业单位内部把握的〔〕成为一种必定趋势。系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部把握中的应用主要表达在信息化技术的承受。强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以〔〕为中心的资产治理。A.预算决算C.选购D.定期清查A B C D答案解析：资产治理都以预算为中心。以下不属于政府选购内部治理制度的是〔〕。A.政府选购预算与打算治理B.政府选购活动治理C.验收治理D.定期清查A B C D答案解析：定期清查属于资产治理制度，而非选购治理方面的制度。13.〔〕是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部把握的核心环节。预算归口治理C.收支治理D.政府选购A B C D答案解析：《标准》第十二条。14.收入不相容职务不包括〔〕。A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。15.行政事业单位内部把握标准制定依据的法律法规有〔〕。A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部把握根本标准》A B C D位。二、多项选择题〔本类题共10小题，每题4分，共40分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。〕行政事业单位内部把握标准适用于以下〔〕单位经济活动的内部把握。A.各级党的机关B.各级人大机关C.各级检察机关D.各民主党派机关E.人民团体和事业单位A B C D E答案解析：《标准》其次条。行政事业单位内部把握的目标包括〔〕。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共效劳的效率和效果A B C D E答案解析：《标准》第四条。行政事业单位预算业务流程可以分为〔〕环节。A.预算编制环节B.预算审批环节C.决算和绩效评价环节D.预算执行环节E.预算调整环节A B C D E答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。行政单位国有资产把握和治理内容包括〔〕。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定A B C D E答案解析：资产把握的内容，参看《行政单位国有固定资产治理暂行方法》。5.内部把握关键岗位主要包括〔〕。A.预算业务治理B.B.收支业务治理C.政府选购业务治理D.资产治理E.建设工程治理A B C D E答案解析：《标准》第十五条。属于支出业务中不相容岗位的有〔〕。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案治理A B C D E建设工程不相容岗位包括〔〕。工程建议和可行性争论与工程决策、概预算编制与审核B.工程实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.工程档案保管与工程决算报告审核E.工程决策与工程审批A B C D E答案解析：《标准》第四十六条。全面风险治理框架阶段的内部把握要素由五要素增加到八要素，增加的要素有〔〕。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反响E.监控A B C D E答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。单位应当加强预算绩效治理，建立〔〕的全过程预算绩效治理机制。预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反响E.反响结果有应用A B C D E单位内部把握从层级来看可以分为〔〕。A.单位层级B.业务流程层级C.领导层级D.纪检监察层级E.党委层级A B C D E答案解析：不同于企业内部把握根本标准分为五要素。三、推断题〔本类题共15小题，每题2分，共30分。请推断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。〕信息技术的承受必将彻底消退人为操纵因素，保护信息安全。〔〕对 错答案解析：只能削减或消退，不能全部消退。单位财务部门负责人对本单位内部把握的建立健全和有效实施负责。〔〕对 错答案解析：《标准》第六条。归口把握是一种职能型的集中治理方式，表达了集中性、标准性和专业性。〔〕对 错收入。〔〕对 错答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。选购部门可以负责选购与验收两项内容。〔〕对 错量和其他相关内容进展验收，并出具验收证明。行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。〔〕对 错批准某项业务的人员不行以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进展记录。〔〕对 错8.单位应当加强货币资金的核查把握。应当由出纳定期盘点库存现金。〔〕对 错准时查明缘由，并依据相关规定处理。绩效考核机制。〔〕对 错单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进展全面、系统和客观评估，风险评估应当至少每月一次。〔〕对 错答案解析：风险评估应当至少每年一次。内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部治理制度和机制的建立与执行状况。〔〕对 错单位应当建立与建设工程相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自转变集体决策意见。〔〕对 错答案解析：《标准》第四十七条。单位的各项收入应当由财会部门归口治理并进展会计核算,严禁设立账外账。〔〕对 错答案解析：《标准》其次十六条。货币资金内部把握主要在财务部门内部进展，只跟出纳这个岗位有关。〔〕对 错答案解析：货