MPAcc税法核心考点突破试题冲刺卷

MPAcc税法核心考点突破试题冲刺卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的资产D.符合条件的财政拨款2.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术咨询服务的收入D.企业债券利息收入3.增值税一般纳税人销售货物时，下列说法正确的是（）A.可以选择简易计税方法B.必须采用一般计税方法C.若年应税销售额低于规定标准，必须转为小规模纳税人D.销售免税货物不得开具增值税专用发票4.根据契税法，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）A.购买土地使用权B.出让房屋C.继承房屋D.转让股权5.企业发生的下列支出中，税前不得扣除的是（）A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.业务招待费支出（按规定比例）D.资本性支出6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额为（）A.每年12万元B.每年6万元C.每年3万元D.无免税额7.根据印花税法，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书据D.会计凭证8.企业所得税法规定，固定资产的最低折旧年限为（）A.3年B.5年C.10年D.20年9.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%10.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人财产B.限制纳税人出境C.强制划拨存款D.要求纳税人提供纳税担保二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、子女教育、继续教育等。3.增值税的小规模纳税人适用的征收率为______%左右。4.契税的税率为______%~3%。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除。6.居民个人从中国境外取得的所得，可依法______。7.印花税的税率形式包括______和比例税率。8.固定资产折旧的计提方法包括______和双倍余额递减法。9.个人出租房屋所得，减按______%计入应纳税所得额。10.税收征收管理法规定，税务机关的检查权包括______、询问权等。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）2.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用5%~35%的超额累进税率。（）3.增值税一般纳税人销售农产品，可以按照13%的税率计算销项税额。（）4.契税的纳税人包括承受房屋、土地使用权权属的单位和个人。（）5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）6.居民个人从中国境外取得的所得，必须合并计入中国境内综合所得纳税。（）7.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据等。（）8.固定资产折旧不得提前或滞后。（）9.个人出租房屋所得，适用20%的比例税率。（）10.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（）四、简答题（总共3题，每题4分，总分12分）1.简述企业所得税法中“视同销售收入”的认定标准。2.个人所得税法中，专项附加扣除的具体范围包括哪些？3.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣？五、应用题（总共2题，每题9分，总分18分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入500万元，销售不动产收入200万元，取得进项税额60万元。已知该企业适用增值税税率13%，销售不动产适用9%税率。计算该企业2023年应缴纳的增值税。2.某居民个人2023年工资收入12万元，年终奖6万元，出租房屋收入4万元（不含增值税），无其他所得。已知该个人适用个人所得税税率表，出租房屋所得减按10%计入应纳税所得额。计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：财政拨款属于不征税收入，其他选项均属于应税收入。2.C解析：技术咨询属于劳务报酬所得，其他选项分别属于工资薪金所得、稿酬所得和利息所得。3.A解析：一般纳税人可以选择简易计税方法，但需符合条件。4.C解析：继承房屋不属于契税征税范围，其他选项均属于契税征税行为。5.D解析：资本性支出不得税前扣除，其他选项均属于可扣除项目。6.A解析：居民个人综合所得的免税额为每年12万元。7.D解析：会计凭证不属于印花税征税范围，其他选项均属于印花税征税凭证。8.B解析：固定资产的最低折旧年限为5年，不同类型固定资产折旧年限不同。9.B解析：个人出租房屋所得，减按10%计入应纳税所得额。10.D解析：要求纳税人提供纳税担保属于税务检查措施，其他选项均属于强制执行措施。二、填空题1.25%2.住房贷款利息3.34.35.15%6.纳税7.定额税率8.直线法9.1010.检查权三、判断题1.√2.×解析：劳务报酬所得适用20%~40%的超额累进税率。3.√4.√5.√6.×解析：居民个人从境外取得的所得，可以选择单独计税。7.√8.√9.×解析：出租房屋所得减按10%计入应纳税所得额。10.√四、简答题1.简述企业所得税法中“视同销售收入”的认定标准。答：视同销售收入是指企业发生某些行为时，虽然未实际取得收入，但税法规定应按销售收入处理。主要包括：①货物分配给股东或投资者；②无偿赠送货物；③提供劳务服务；④将货物用于非应税项目；⑤将货物用于集体福利或个人消费。2.个人所得税法中，专项附加扣除的具体范围包括哪些？答：专项附加扣除包括：①子女教育；②继续教育；③大病医疗；④住房贷款利息；⑤住房租金；⑥赡养老人。3.增值税一般纳税人如何进行进项税额的抵扣？答：一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，取得增值税专用发票或符合抵扣条件的其他凭证，经认证后可抵扣销项税额。抵扣时需符合以下条件：①取得合规发票；②发票已认证；③购进货物或服务用于可抵扣项目。五、应用题1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入500万元，销售不动产收入200万元，取得进项税额60万元。已知该企业适用增值税税率13%，销售不动产适用9%税率。计算该企业2023年应缴纳的增值税。解：销项税额=500×13%+200×9%=65+18=83（万元）应纳增值税=销项税额-进项税额=83-60=23（万元）2.某居民个人2023年工资收入12万元，年终奖6万元，出租房屋收入4万元（不含增值税），无其他所得。已知该个人适用个人所得税税率表，出租房屋所得减按10%计入应纳税