幼儿园财会职责制度

PAGE幼儿园财会职责制度一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本职责制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工，涉及幼儿园各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职员工和社会监督。二、财务人员职责（一）财务负责人职责1.全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务管理目标和工作计划，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定幼儿园内部财务管理制度，确保财务工作规范化、制度化。3.负责编制幼儿园年度预算和决算，审核各项财务收支，对重大财务决策提出建议和意见。4.定期分析财务状况，提供财务分析报告，为幼儿园领导决策提供依据。5.负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法接受有关部门的监督检查。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时处理。4.负责编制各类财务报表，按时报送相关部门，并做好财务资料的整理和归档工作。5.协助财务负责人做好年度预算和决算编制工作，提供相关财务数据。6.遵守会计职业道德，保守财务秘密。（三）出纳职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证办理收付款业务，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项及时查明原因，并向财务负责人报告。6.协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园实际情况，合理预计各项收入来源；支出预算应按照支出用途分为人员支出、公用支出、项目支出等，并根据轻重缓急合理安排。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和实际情况，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总；财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出幼儿园年度预算草案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.幼儿园应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入是指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指幼儿园开展教育教学活动及辅助活动取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入是指幼儿园在教育教学活动及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收费管理1.幼儿园收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受家长和社会监督。3.收费票据应使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。4.财务部门应加强对收费的管理，及时足额收取各项费用，并按照规定进行核算和上缴。（三）收入核算1.幼儿园各项收入应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.收入核算应按照权责发生制原则进行，确保收入的真实性和准确性。3.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。1.人员支出是指幼儿园支付给教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出是指幼儿园为开展教育教学活动及辅助活动而发生的各项费用，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出是指幼儿园为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如设备购置、修缮工程等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批制度进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责；经办人应如实提供支出凭证，并对支出的真实性负责。（三）支出核算1.幼儿园各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、规范。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，不得虚列支出、隐瞒支出或提前、推迟确认支出。3.财务部门应定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并提出改进措施。（四）费用报销1.费用报销应严格按照幼儿园财务制度规定的报销范围、报销标准和报销程序进行。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。3.报销金额较大的支出，应提供相关合同、协议等证明材料。4.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。六、资产管理（一）资产分类幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行可行性论证，选择性价比高的产品。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。（三）资产验收1.固定资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对固定资产的数量、质量、规格等进行验收。2.验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片。3.对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责。2.使用部门和使用人员应按照规定使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。3.固定资产发生损坏、丢失等情况，应及时查明原因，追究相关人员责任。（五）资产处置1.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括报废、出售、转让等。2.处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。3.处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。（六）资产清查1.幼儿园应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括资产的数量、质量、价值等方面，确保资产账实相符。3.对资产清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行