二本类财会管理制度

PAGE二本类财会管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范二本类院校财务会计管理工作，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各二级学院及附属单位的财务会计活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度体系，规范财务核算、审批、监督等流程。3.公开性原则：增强财务信息透明度，定期公开财务状况，接受师生及社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责全校财务工作的组织、实施和监督。财务处下设会计核算科、预算管理科、收费管理科、资产管理科等科室，明确各科室职责分工。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责学校财务工作，制定财务发展战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与各部门的关系，定期向学校领导汇报财务工作情况。2.会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，负责财务数据的记录和处理。3.出纳人员：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账。4.预算管理人员：负责学校预算的编制、执行、调整和分析，提出预算管理建议，促进资源合理配置。5.收费管理人员：负责学校各类收费项目的核定、收缴和管理，确保收费合规、足额。6.资产管理人员：负责学校资产的清查、登记、核算和处置，监督资产使用情况，提高资产使用效益。（三）人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加业务培训和继续教育，提高业务水平。2.建立财务人员考核评价机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守学校财务秘密。三、会计核算（一）会计制度学校执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和学校实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经学校批准，并按照规定进行账务处理。（三）财务报表编制1.财务处应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整，勾稽关系正确。2.财务报表应经财务负责人审核、校长审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖学校公章。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档、保管和销毁。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.学校应建立会计档案查阅、复制登记制度，严格控制查阅、复制范围。查阅、复制会计档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，结合预算年度收入增减因素和措施，以及学校财力可能，统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、合理安排。2.预算编制采用零基预算法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合市场情况和学校实际，合理预测各项收入来源。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.学校各部门应按照学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务处审核汇总后，报学校领导审批。学校领导审批后的预算建议数作为学校年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务处应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.学校应严格控制预算追加。确需追加预算的，应按照规定程序办理审批手续。追加预算应纳入学校年度预算调整方案，报学校教职工代表大会审议通过后执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变更、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容及金额、调整对预算执行和学校事业发展的影响等。预算调整方案应经学校领导审批后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务处应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。预算执行情况分析报告应包括预算执行总体情况、预算执行偏差分析、预算执行中存在的问题及建议等。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为各部门绩效评价、奖惩的重要依据。五、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：学校各项收入应符合国家法律法规和相关政策规定。2.完整性原则：学校应将各项收入全部纳入学校预算，统一核算、统一管理。3.及时性原则：学校应及时足额收取各项收入，不得截留、挪用。（三）收入管理措施1.财政补助收入：学校应按照国家财政部门的要求，及时申报财政补助收入预算，确保财政补助收入足额到位。财政补助收入应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.事业收入：学校应按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，报经物价部门批准后执行。事业收入应按照规定及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。学校应加强对事业收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。3.上级补助收入：学校应积极争取上级主管部门的支持，及时足额取得上级补助收入。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入：学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算，统一核算、统一管理。5.经营收入：学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应按照规定缴纳相关税费，实行独立核算、自负盈亏。学校应加强对经营活动的管理，确保经营收入合法、合规、真实、准确。6.其他收入：学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入合法、合规、真实、准确。其他收入应按照规定及时足额上缴学校财务，纳入学校预算，统一核算、统一管理。六、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：学校各项支出应符合国家法律法规和相关政策规定。2.合理性原则：学校各项支出应根据学校事业发展需要和财力可能，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：学校各项支出应注重效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批权限1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批、校长审批等环节。2.对重大支出项目，应实行集体决策制度，经学校领导班子集体研究决定后，按照规定程序办理审批手续。（四）支出管理措施1.人员支出：人员支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出：公用支出应按照学校预算安排和实际需要，合理控制支出规模，提高资金使用效益。公用支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，不得超标准、超范围支出。3.对个人和家庭的补助支出：对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策执行，确保补助资金发放到符合条件的个人手中。4.固定资产购建和大修理支出：固定资产购建和大修理支出应按照学校固定资产管理规定和预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标程序，确保资产购建和大修理项目质量和资金安全。七、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产应按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资应按照国家有关规定进行评估和审批，并按照投资协议或合同约定进行核算。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置申请应经部门负责人审核、财务负责人审批后，报学校领导审批。资产购置申请批准后，由采购部门按照规定进行采购。3.资产购置到货后，采购部门应及时组织验收。验收合格的资产，应办理入库手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变用途。对大型贵重设备，应实行专人管理，制定操作规程，定期进行维护保养。3.学校应建立资产保管制度，对资产进行定期清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定进行评估和审批，并按照规定程序办理处置手续。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，纳入学校预算，统一核算、统一管理。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校各部