万达内部审计监督制度

PAGE万达内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强万达集团内部管理，规范公司运营，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于万达集团及其下属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持客观公正的态度，如实反映审计结果。3.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。4.及时性原则内部审计应及时发现问题并提出整改建议，以保证公司运营的顺畅和合规。二、内部审计机构及人员（一）机构设置万达集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计监督工作。内部审计部门在集团董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作结果。（二）人员配备内部审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和职业操守，遵守审计准则和职业道德规范。2.熟悉国家财经法规、政策及公司相关制度。3.具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，并具有一定的实践经验。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。开展财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计、经济责任审计等各类审计工作。对公司内部管理制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。定期向董事会汇报内部审计工作情况，提交审计报告。2.权限有权要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。有权检查被审计部门的财务账目、资产、文件资料等。有权就审计事项向有关人员进行调查、询问，取得相关证明材料。有权对发现的违规违纪行为提出纠正意见，并要求被审计部门限期整改。对阻挠、妨碍审计工作的部门和人员，有权提出处理建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计部门应根据公司战略目标、经营计划和风险状况，每年年初制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。年度审计计划报董事会批准后实施。2.专项审计计划根据公司实际情况，对特定事项或项目开展专项审计时，应制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计目的、审计范围、审计重点、审计步骤等内容，报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的要求，组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.收集审计资料审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。审计方案报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门下达审计通知书，告知审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员等事项。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，采用审查、观察、询问、函证、分析性复核等方法，对被审计部门的财务收支、内部控制、风险管理等情况进行全面审计。审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据。3.编制审计工作底稿审计人员应根据审计工作的开展情况，及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应真实、完整、准确，经审计人员签字确认后存档。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计工作结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，经审计组组长审核后报内部审计部门负责人。2.征求意见内部审计部门应将审计报告征求意见稿发送给被审计部门，被审计部门应在规定时间内提出书面意见。内部审计部门应对被审计部门的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应说明理由。3.出具正式审计报告内部审计部门根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，出具正式审计报告。正式审计报告报董事会批准后，发送给被审计部门及相关部门。（五）审计整改1.制定整改计划被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。整改计划报内部审计部门备案。2.实施整改被审计部门应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，应及时向内部审计部门反馈整改情况。3.跟踪检查内部审计部门应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。对整改不力的部门，应督促其加快整改进度，确保整改工作取得实效。4.整改结果报告被审计部门应在整改期限结束后，向内部审计部门提交整改结果报告，说明整改措施的落实情况、整改取得的成效以及尚未整改的问题及原因等内容。内部审计部门应对整改结果进行审核，并向董事会报告整改情况。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务报表审计对公司财务报表的真实性、完整性、准确性进行审计，检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度编制，是否真实反映公司财务状况和经营成果。2.会计凭证审计对公司会计凭证的合法性、合规性、完整性进行审计，检查会计凭证是否真实、有效，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定，记账凭证与原始凭证是否相符。3.账簿审计对公司账簿的设置、登记、核算等情况进行审计，检查账簿是否完整、准确，账账、账证、账实是否相符。4.资金审计对公司资金的筹集、使用、管理等情况进行审计，检查资金来源是否合法，资金使用是否合规，资金管理是否安全、有效，是否存在资金闲置、挪用、浪费等问题。5.资产审计对公司固定资产、流动资产、无形资产等资产的购置、使用、处置等情况进行审计，检查资产是否真实存在，资产计价是否合理，资产处置是否合规，是否存在资产流失等问题。6.负债审计对公司流动负债、长期负债等负债的形成、偿还等情况进行审计，检查负债是否真实、合法，债务偿还是否及时，是否存在逾期债务等问题。7.所有者权益审计对公司实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益的增减变动情况进行审计，检查所有者权益的核算是否准确，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。（二）审计方法1.审查财务报表通过对财务报表的格式、内容、数据等进行审查，分析财务报表的合理性和真实性。2.核对会计凭证对会计凭证进行逐笔核对，检查凭证的编号、日期、摘要、金额、科目等是否正确，记账凭证与原始凭证是否相符。3.检查账簿记录对账簿的总账、明细账、日记账等进行检查，核对账账、账证、账实是否相符，检查账簿的登记是否及时、准确。4.盘点资产对公司的固定资产、流动资产等进行实地盘点，核实资产的数量、价值等情况，检查资产是否真实存在，是否存在账实不符的情况。5.函证往来款项对公司的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来款项进行函证，核实往来款项的真实性和准确性。6.分析性复核通过对财务数据的分析比较，如比率分析、趋势分析等，发现财务数据中存在的异常情况，为审计提供线索。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计检查公司是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、人力资源管理制度、工程项目管理制度等，各项制度是否涵盖了公司经营活动的各个环节。2.内部控制制度的有效性审计检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力、有章不循等问题，内部控制制度是否能够有效防范经营风险，提高公司管理水平。3.内部控制流程的合理性审计对公司各项业务流程进行审查，检查流程是否科学、合理，是否存在流程繁琐、效率低下等问题，是否能够保证业务活动的顺利开展。4.内部控制关键控制点的审计确定公司内部控制的关键控制点，对关键控制点的设置和运行情况进行审计，检查关键控制点是否有效发挥作用，是否能够有效防范风险。（二）审计方法1.查阅制度文件查阅公司制定的各项内部控制制度文件，了解制度的内容和要求。2.询问相关人员与公司各部门负责人、业务人员、财务人员等进行询问，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。3.观察业务流程实地观察公司各项业务活动的开展过程，检查业务流程是否符合内部控制制度的要求。4.穿行测试选择若干典型业务进行穿行测试，按照业务流程从头到尾进行追踪，检查内部控制制度在实际业务中的执行情况。5.抽样测试对内部控制制度的执行情况进行抽样测试，抽取一定数量的样本进行检查，以推断内部控制制度的整体执行情况。六、经济效益审计（一）审计内容1.经营目标完成情况审计对公司年度经营目标的完成情况进行审计，检查公司各项经营指标的完成情况，如营业收入、利润、市场份额等，分析经营目标完成情况与预算的差异及原因。2.成本费用效益审计对公司成本费用的发生情况进行审计，检查成本费用的控制措施是否有效，成本费用的支出是否合理，是否存在浪费、不合理开支等问题，分析成本费用对经济效益的影响。3.资产运营效益审计对公司资产的运营情况进行审计，检查资产的配置是否合理，资产的使用效率是否提高，是否存在资产闲置、低效运营等问题，分析资产运营对经济效益的贡献。4.投资项目效益审计对公司投资项目的可行性、投资效益等进行审计，检查投资项目是否符合公司战略规划，投资决策是否科学合理，投资项目的收益是否达到预期目标，分析投资项目对公司经济效益的影响。（二）审计方法1.对比分析法将公司实际经营数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行对比分析，找出差异，分析原因，评价公司经营效益。2.因素分析法对影响公司经济效益的各种因素进行分析，确定各因素对经济效益的影响程度，找出影响经济效益的关键因素。3.成本效益分析法对公司成本费用与经济效益之间的关系进行分析，通过比较成本与效益之间的值，评价公司成本费用控制的效果和经济效益水平。4.项目评估法对公司投资项目进行全面评估，包括项目的可行性研究、投资决策、项目实施、项目收益等方面，评价投资项目的效益。七、经济责任审计（一）审计内容1.任期经济责任审计对公司领导干部在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产运营、经营效益、内部控制等方面，评价领导干部任期内的经营业绩和经济责任履行情况。2.离任经济责任审计对公司领导干部离任时的经济责任履行情况进行审计，检查领导干部在离任前的财务状况、资产情况、经营成果等，评价领导干部任期内的经济责任履行情况，为组织人事部门提供决策依据。（二）审计方法1.查阅资料查阅被审计领导干部任期内的财务报表、会计凭证、账簿、审计报告、工作总结等资料，了