山东省2026年春季高考技能测试财税类专业模拟试题及答案二

山东省2026年春季高考技能测试财税类专业模拟试题及答案（二）考试时长：50分钟考试方式：新道教育财税云平台，上机测试第一部分初始设置（10分）考生登录新道教育财税云平台信息门户，完成以下初始设置操作（所有操作需在平台对应模块完成，操作结果将直接计入得分）：账套设置：建立账套，账套名称为“山东XX工贸有限公司”，账套启用日期为2026年3月1日，行业性质为“小企业会计制度”，记账本位币为人民币，会计期间为自然月份。（4分）操作员设置：新增操作员“王五”，赋予其“账务处理、薪资管理、固定资产管理、购销存业务处理、报表管理”全部操作权限；新增操作员“赵六”，赋予其“凭证审核、记账”操作权限。（3分）会计科目设置：在“应收账款”科目下新增明细科目“应收账款-烟台C公司”，在“应付账款”科目下新增明细科目“应付账款-潍坊D公司”，在“固定资产”科目下新增明细科目“固定资产-生产设备”。（3分）第二部分业务处理（60分）考生以“王五”身份登录平台，根据以下2026年3月发生的经济业务，在对应模块填制业务单据、生成记账凭证，完成凭证填制后，切换为“赵六”身份完成凭证审核、记账工作（所有业务需对应正确模块，单据填制完整、凭证借贷平衡，审核和记账流程无误）。已知条件：山东XX工贸有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，企业所得税税率25%，固定资产采用年限平均法计提折旧，生产设备预计使用年限10年，预计净残值率5%，职工薪酬按月计提，当月发放。一、购销存业务处理（15分）3月8日，向潍坊D公司购入乙原材料一批，取得增值税专用发票，价款12000元，增值税税额1560元，原材料已验收入库，货款尚未支付。要求：在购销存模块填制采购单据，生成记账凭证。（7分）3月15日，向烟台C公司销售丙产品一批，开具增值税专用发票，价款20000元，增值税税额2600元，产品已发出，货款尚未收到。要求：在购销存模块填制销售单据，生成记账凭证。（8分）二、固定资产管理（10分）3月20日，购入生产机床1台，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税税额2600元，款项以银行存款支付，设备当日投入使用。要求：在固定资产模块录入固定资产信息，生成记账凭证，并计提当月折旧（保留2位小数）。（10分）三、薪资管理（15分）3月31日，计提当月职工薪酬：管理人员工资9000元，销售人员工资7000元，生产人员工资15000元。其中，个人所得税起征点5000元，应纳税所得额不超过3000元的部分，税率3%；超过3000元至12000元的部分，税率10%（不考虑社保、公积金）。要求：在薪资管理模块填制工资表，计算个人所得税，生成计提工资的记账凭证。（15分）四、账务处理（20分）3月10日，以银行存款支付差旅费1200元，取得普通发票。要求：填制记账凭证。（5分）3月22日，收到烟台C公司前欠货款22600元，存入银行。要求：填制记账凭证。（5分）3月28日，以银行存款支付潍坊D公司前欠货款13560元。要求：填制记账凭证。（5分）3月31日，结转当月已售丙产品成本12000元。要求：填制记账凭证。（5分）第三部分报表编制（30分）考生以“王五”身份登录平台，根据第二部分业务处理结果，在报表管理模块完成以下报表编制（报表数据需与账务处理结果一致，数字准确、格式规范）：编制2026年3月利润表（简化版），需包含“营业收入、营业成本、管理费用、销售费用、营业利润”项目。（15分）编制2026年3月31日资产负债表（简化版），需包含“货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本（假设为80000元）”项目。（15分）参考答案及评分标准第一部分初始设置（10分）评分标准：账套设置：账套名称、启用日期、行业性质、记账本位币、会计期间设置正确，每一项1分，共4分；漏填或填错一项扣1分，扣完为止。操作员设置：新增2名操作员，权限分配正确，操作员信息完整得3分；操作员新增正确但权限分配错误，扣1-2分；未新增操作员，得0分。会计科目设置：3个明细科目新增正确，每个1分，共3分；漏增或科目名称错误，每个扣1分，扣完为止。操作提示：在新道教育财税云平台“账套管理”模块完成账套建立，“权限管理”模块完成操作员设置，“会计科目”模块完成明细科目新增。第二部分业务处理（60分）一、购销存业务处理（15分）3月8日采购业务（7分）：采购单据：单据类型选择“采购发票”，供应商选择“潍坊D公司”，商品名称“乙原材料”，数量、单价、税额填写正确（2分）；记账凭证：借：原材料—乙原材料12000，应交税费—应交增值税（进项税额）1560，贷：应付账款—潍坊D公司13560（4分）；凭证填制完整、借贷平衡（1分）。3月15日销售业务（8分）：销售单据：单据类型选择“销售发票”，客户选择“烟台C公司”，商品名称“丙产品”，数量、单价、税额填写正确（3分）；记账凭证：借：应收账款—烟台C公司22600，贷：主营业务收入20000，应交税费—应交增值税（销项税额）2600（4分）；凭证填制完整、借贷平衡（1分）。二、固定资产管理（10分）固定资产录入：资产名称“生产机床”，原值20000元，进项税额2600元，使用部门“生产部门”，使用年限10年，净残值率5%，录入正确（4分）；记账凭证：借：固定资产—生产设备20000，应交税费—应交增值税（进项税额）2600，贷：银行存款22600（3分）；当月折旧计算：月折旧额=20000×(1-5%)÷10÷12≈158.33元（2分）；折旧凭证：借：生产成本—折旧费158.33，贷：累计折旧158.33（1分）。三、薪资管理（15分）工资表填制：管理人员、销售人员、生产人员工资填写正确，个人所得税计算准确（5分）；个人所得税计算：管理人员应纳税所得额=9000-5000=4000元，个税=3000×3%+1000×10%=190元；销售人员应纳税所得额=7000-5000=2000元，个税=2000×3%=60元；生产人员应纳税所得额=15000-5000=10000元，个税=3000×3%+7000×10%=790元（5分）；记账凭证：借：管理费用—工资9000，销售费用—工资7000，生产成本—工资15000，贷：应付职工薪酬—工资31000，应交税费—应交个人所得税1040（4分）；凭证填制完整、借贷平衡（1分）。四、账务处理（20分）3月10日差旅费：借：管理费用—差旅费1200，贷：银行存款1200（4分）；凭证完整、借贷平衡（1分）。3月22日收到货款：借：银行存款22600，贷：应收账款—烟台C公司22600（4分）；凭证完整、借贷平衡（1分）。3月28日支付货款：借：应付账款—潍坊D公司13560，贷：银行存款13560（4分）；凭证完整、借贷平衡（1分）。3月31日结转成本：借：主营业务成本12000，贷：库存商品—丙产品12000（4分）；凭证完整、借贷平衡（1分）。补充评分：凭证审核、记账流程正确（切换“赵六”身份完成审核、记账），得额外加分（不超过2分，可抵扣本部分扣分）；未完成审核、记账，扣3分。第三部分报表编制（30分）一、2026年3月利润表（简化版）（15分）项目金额（元）评分标准营业收入200003分，数据正确得满分，错误得0分营业成本120003分，数据正确得满分，错误得0分管理费用10200（9000+1200）3分，数据正确得满分，误差≤1元不扣分，错误得0分销售费用70003分，数据正确得满分，错误得0分营业利润-9200（20000-12000-10200-7000）3分，计算正确得满分，误差≤1元不扣分，错误得0分二、2026年3月31日资产负债表（简化版）（15分）资产项目金额（元）负债及所有者权益项目金额（元）评分标准货币资金42840（80000-22600-1200-13560+22600）应付账款0（13560-13560）每项2分，数据正确得满分，误差≤1元不扣分，错误得0分应收账款0（22600-22600）应付职工薪酬31000存货0（12000-12000）应交税费1480（2600-1560-2600+1040）固定资产19841.67（20000-158.33）实收资本80000资产总计62681.67负债及所有者权益总计62681.673分，两边平衡得满分，不平衡得0分补充评分：报表格式规范，项目填写完整，得额外加分（不超过2分，可抵扣本部分扣分）；格式混乱、项目漏填，扣1-2分。总评分说明1.本次模拟试题每套满分100分，50分钟内完成全部操作，超时未完成部