《税收征收管理法》试卷及答案

《税收征收管理法》试卷及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.602.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。A.2000；2000；10000B.1000；1000；5000C.5000；5000；20000D.10000；10000；500003.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.54.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.65.对偷税行为，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.30%；1倍B.50%；5倍C.1倍；3倍D.2倍；5倍二、多项选择题（每题3分，共15分，少选、错选均不得分）1.下列属于税务登记种类的有（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记2.税务机关有权进行的税务检查包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.检查纳税人的银行存款账户3.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的4.税收保全措施的适用对象包括（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的纳税人5.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.未经税务机关指定，不得印制发票C.发票的领购需持税务登记证件、经办人身份证明等D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具三、判断题（每题2分，共10分，正确打“√”，错误打“×”）1.纳税人可以自行决定拆本使用发票。（）2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）3.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）5.抗税行为是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任；情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）四、简答题（每题8分，共24分）1.简述税务登记的主要内容及办理要求。2.简述税款征收的主要方式及其适用情形。3.简述纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务。五、案例分析题（共31分）2023年5月，某市税务局在日常检查中发现：甲企业（一般纳税人）2022年1月至12月期间，通过隐匿销售收入、虚假申报等方式，少缴增值税50万元、企业所得税30万元，合计80万元。经调查，甲企业2022年全年应纳税额为200万元。此外，甲企业未按照规定期限办理2022年度企业所得税汇算清缴，经税务机关责令限期申报后，仍逾期1个月才申报。问题：1.甲企业隐匿收入、虚假申报的行为应如何定性？依据《税收征收管理法》应如何处理？（10分）2.甲企业逾期办理汇算清缴的行为应如何处理？（6分）3.若甲企业对税务机关的处理决定不服，可通过哪些法律途径救济？（7分）4.假设甲企业在税务机关查处期间，转移财产试图逃避缴纳税款，税务机关可采取哪些措施？（8分）答案一、单项选择题1.C（《税收征收管理法》第15条）2.A（《税收征收管理法》第60条）3.C（《税收征收管理法》第52条）4.C（《税收征收管理法》第31条）5.B（《税收征收管理法》第63条）二、多项选择题1.ABCD（设立、变更、注销、停业复业登记均属税务登记种类）2.ABCD（《税收征收管理法》第54条规定的检查范围）3.ABCD（《税收征收管理法》第35条规定的核定情形）4.A（税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人）5.ABCD（《税收征收管理法》第22、23、28条等规定）三、判断题1.×（发票不得擅自拆本使用，《税收征收管理法》第28条）2.×（扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内设置账簿，《税收征收管理法实施细则》第25条）3.√（《税收征收管理法》第51条）4.√（《税收征收管理法实施细则》第88条）5.√（《税收征收管理法》第67条）四、简答题1.税务登记主要包括设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。办理要求：①设立登记：领取营业执照或纳税义务发生30日内申报；②变更登记：工商变更或情形变化30日内申报；③注销登记：先清税，再注销；④停业登记：提前申报，结清税款并交回发票；复业登记：提前申报恢复。2.税款征收方式及适用情形：①查账征收：适用于账簿健全、核算准确的纳税人；②查定征收：适用于生产规模小、账册不健全但能控制材料的纳税人；③查验征收：适用于零星、分散的高税率产品；④定期定额征收：适用于无完整考核依据的小型纳税人；⑤核定征收：适用于未设账、账目混乱等无法查账的情形。3.权利：①要求税务机关出示检查证和通知书；②对无关问题有权拒绝回答；③对检查中知悉的商业秘密有权要求保密。义务：①接受税务机关依法检查；②如实反映情况；③提供有关资料及证明材料；④不得拒绝、阻挠检查。五、案例分析题1.定性为偷税。依据《税收征收管理法》第63条，税务机关应追缴少缴的税款80万元及滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款（即40万元至400万元）；若偷税数额占应纳税额10%以上且数额较大（80万元占200万元的40%，超过10%且80万元属“数额较大”），构成逃税罪，依法追究刑事责任。2.甲企业逾期办理汇算清缴，根据《税收征收管理法》第62条，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的（逾期1个月），可处2000元以上1万元以下罚款。3.救济途径：①先依法缴纳或解缴税款及滞纳金，或提供相应担保，然后可在收到处理决定书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议；②对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼；也可直接向法院起诉（但复议前置的情形