2025年银行从业公司信贷高频考点【上】

2023为了让大家更好的备考银行从业考试，下面由我为你细心预备了“2023银行从业公司信贷高频考点【上】”，持续关注本站将可以持续猎取更多的考试资讯!2023银行从业公司信贷高频考点【上】贷款损失预备金的含义从事前风险治理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行筹集资本金来掩盖非预期损失，提取预备金来掩盖预期损失。因此，贷款损失预备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小打算的。贷款风险分类的过程实质上是银行对贷款预期损失的认定过程，也是对贷款实际价值的评估过程，计提贷款损失预备金是对贷款预期损失的抵补。贷款损失预备金的种类商业银行一般提取的贷款损失预备金有三种：一般预备金、专项预备金和特别预备金。一般预备金一般预备金又称一般预备金，是依据贷款余额确实定比例提取的贷款损失预备金。我国商业银行现行的依据贷款余额1%提取的贷款呆账预备金相当于一般预备金。由于一般损失预备金在确定程度上具有资本的性质，因此，一般预备金可以计入商业银行资本根底的附属资本，但计入的一般预备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过局部不再计入。一般损失预备金是弥补贷款组合损失的一种总预备。一般损失预备金所针对的贷款内在损失是不确定的。因此，一般贷款损失预备金在确定程度上具有资本的性质，可以在确定程度上用于弥补银行的将来损失。专项预备金专项预备金是依据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款依据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失预备金。专项预备金由于不具有资本的性质，不能计入资本根底，同时在计算风险资产时，要将已提取的专项预备金从相应的贷款组合中扣除。专项预备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额，或者说反映的是贷款的内在损失，不能再用于弥补银行将来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧一样。特别预备金特别预备金是针对贷款组合中的特定风险，依据确定比例提取的贷款损失预备金。特别预备金与一般预备金和专项预备金不同，特别预备金不是商业银行常常提取的预备金。遇到特别状况，商业银行才计提特别预备金。特别预备金是依据贷款内在损失计提专项预备金根底之上计提的。2023银行从业公司信贷高频考点【二】贷款损失预备金的计提基数一般预备金的计提基数有三种，一是选择以全部贷款余额作基数;二是为了避开一般预备金与专项预备金的重复计算，选择以全部贷款扣除已提取专项预备金后的余额为基数;三是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。在实际操作中，并不是简洁地以各类不良贷款为基数，乘以相应的计提比例来计提专项预备金。对于大额的不良贷款，特别是大额的可疑类贷款，要逐笔确定内在损失金额，并依据这一金额计提;对于其他不良贷款或具有某种一样特性的贷款，则依据该类贷款历史损失概率确定一个计提比例，实行批量计提。特别预备金的计提基数为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行贷款损失预备金的计提比率一般预备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。专项预备金的计提比例：由商业银行依据各类贷款的历史损失概率确定。对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别预备金的计提比例：由商业银行或监管当局依据国别或行业等风险的严峻程度确定。2023银行从业公司信贷高频考点【三】银行《公司信贷》重点学问：贷款损失预备金的计提原则1.计提贷款损失预备金要符合审慎会计原则的要求2.计提贷款损失预备金要坚持准时性和充分性原则银行《公司信贷》重点学问：贷款损失预备金的计提方法商业银行对于应计提的贷款损失预备金的计算，是建立在对贷款逐笔或分组分析的根底上，通过逐笔或分类分析具体贷款损失可能性，依此来计提贷款损失预备金。虽然是逐笔计提，但这只与计算方法有关，计提出的贷款损失预备金是总体用于弥补贷款组合中可能发生的损失，而不是与具体的贷款一一对应。商业银行计提贷款损失预备金的根本步骤为：1.对大额不良贷款逐笔计提专项预备金对于划分为损失类的贷款，应按贷款余额的 100%计提专项预备金。对于可疑类贷款有必要也可以从其贷款组合中区分出来逐笔计算，特地计提专项预备金。对于大额的次级类贷款，假设可能的还款来源仅仅是抵押品，相对明确并简洁量化，也应当区分出来逐笔计提。如果可能的还款来源还包括借款人的其他活动，如融资等所产生的现金流量，则不应当从其贷款组合中区分出来逐笔计算应计提的贷款损失预备金。对于单笔贷款计提预备金时，应当扣除该笔贷款抵押品的价值;对批量贷款计提预备金时，则不需要扣除。依据分类结果对其他“非正常类贷款”计提专项预备金对于“非正常类贷款”，依据汇总分类结果，依据各类贷款不同的内在损失，分别予以计提预备金。有些国家或地区的监管当局承受了固定的贷款损失预备金计提比率，即对不同类别的贷款，依据对其平均历史损失率的统计分析或国际惯例，制定一个固定的预备金计提比率，由贷款分类结果直接计算应计提的贷款损失预备金。而有些国家的商业银行在确定“非正常类贷款”计提预备金的比例时，可以直接依据商业银行自身近期的贷款历史损失概率在确定范围内浮动。对“非正常类贷款”的同质贷款计提专项预备金对于一些金额小、数量多的贷款，要实行批量处理的方法。由于影响这些贷款归还的内部因素和外部因素格外接近，逐笔计算既不现实也没必要。在对这些贷款中正常类以外的贷款计提专项预备金时，也应实行批量处理的方法。对此类贷款，分类过程主要是参考了贷款的逾期期限。具体损失比率与依据借款人还款可能性综合分析得出的各级别一般贷款的损失比率应当有确定的差距，其计提比例确实定应主要参考该类贷款的近期损失记录。对正常贷款计提一般预备金各国或地区对正常类的贷款是否计提一般预备金还没有全都的做法，有的国家按固定的比率计提一般预备金，有的国家或地区对正常贷款不计提一般预备金，还有的国家(比方美国)对正常贷款在确定比率区间内计提预备金。对一般预备金的计提基数确实定方法，各国也有不同。有些国家是依据全部贷款的余额确定;有的国家是在全部贷款余额之中扣除专项预备金后确定;还有的国家是在贷款风险分类后，依据正常类贷款余额计提。依据三种方法分别计算出的一般预备金水平略有不同，第一种方法计算出的预备金水平最高，但有重复计算风险的可能;其次种方法略微简洁，但更为合理;第三种方法相对简便，但计算出的一般预备金水平相对较低。目前，比较常用的方法是其次种方法。计提特别预备金特别预备金是针对具体的突发性大事，对某一受影响的贷款组合(主要是国别和行业等)计提的贷款损失预备金，其计提基数就是这一特定贷款组合的余额。计提比率要依据具体大事可能带来的影响具体分析，必要时还要依据大事的进展状况准时调整。汇总各类预备金将以上五步计算出的贷款损失预备金相加，初步得出应计提的贷款损失预备金数额。依据其他因素对贷款损失预备金总体水平进展调整一般来讲，对商业银行贷款归还可能性存在影响的因素主要包括：商业银行贷款增长速度、信贷治理水平、不良贷款催收力气以及银行所在地区的宏观经济走向等。这些因素对贷款归还可能性的影响具体化时，会表现在某一笔或几笔贷款操作中。但是以上因素对银行的整个贷款组合都会产生或多或少的影响，所以，在计算这类因素对贷款损失预备金水平的影响时，无法针对具体的贷款或贷款类别进展调整，只能在前面已经计提出的贷款损失预备金水平上进展总体调整。另外，银行的贷款分类政策、分类标准或松或紧，对银行依据自身贷款分类结果进展贷款损失预备金的计算时有比较大的影响。假设监管当局或内审部门在评价商业银行的贷款损失预备金水寻常，参考了全部或部分商业银行对贷款的内局部类结果，还应当依据这项因素的推断对计算出的贷款损失预备金水平进展调整。2023银行从业公司信贷高频考点【四】银行《公司信贷》重点学问：不良贷款的成因我国商业银行不良资产的产生与以下因素有关。1.社会融资构造的影响宏观经济体制的影响社会信用环境影响商业银行自身问题银行《公司信贷》重点学问：不良贷款的处置方式银行在深入分析不良贷款成因的根底上，可有针对性地实行以下方式化解不良贷款。现金清收对于借款人尚存在确定的归还力气，或是银行把握局部其次还款来源时，银行可尝试通过催收、依法诉讼等手段进呈现金清收。重组对于借款人经营、治理或是财务状况等方面存在问题而形成的不良贷款，银行可尝试对借款人、担保条件、还款期限、借款品种、借款利率等进展恰当的重组，重组合和安排借款要素，改善借款人财务状况，增加其偿债力气，使重组后的贷款能够降低银行的信用风险，从而改善银行的贷款质量。这需要银行付出更多的尽职调查资源，以确保重组方案的合法合规性，有效防范企业逃废银行债务。3.以资抵债以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行依据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特别形式。4、呆账核销对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应当在完善相关手续的前提下予以核销。随着我国不良资产交易市场、不良资产评估市场的不断进展，银行将有更多、更合理的途径和方式转移和化解不良贷款。2023银行从业公司信贷高频考点【五】银行《公司信贷》重点学问：现金清收预备现金清收预备主要包括债权维护及财产清查两个方面。1.债权维护资产保全人员至少要从以下三个方面认真维护债权：其一，妥当保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料;其二，确保主债权和担保权利具有强制执行效力，主要是确保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效判决的申请执行期限;其三，防止债务人逃废债务。向人民法院申请保护债权的诉讼时效期间通常为2年。诉讼时效从债务人应当还款之日起算，但在2年期间届满之前，债权银行提起诉讼、向债务人提出清偿要求或者债务人同意履行债务的，诉讼时效2保证人和债权人应当在合同中商定保证责任期间，双方没有商定的，从借款企业归还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证