发票管理工程师考试试卷及答案

发票管理工程师考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和______联。2.发票开具应当按照______顺序，全部联次一次性如实开具。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存______年。4.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起______日内认证抵扣（现行政策可勾选确认）。5.发票丢失，应于发现丢失当日书面报告______，并登报声明作废。6.小规模纳税人销售货物，可向主管税务机关申请代开______。7.发票的真伪鉴别由______负责。8.开具发票时，项目齐全，与实际交易相符，______不得涂改。9.增值税电子普通发票的法律效力与______相同。10.不得拆本使用发票，不得自行扩大______使用范围。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列哪种发票不能抵扣进项税额？A.增值税专用发票B.机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.海关进口增值税专用缴款书2.发票开具后发生销货退回，需作废的必须在______内收回原发票联。A.当月B.次月C.30日D.15日3.增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的______。A.暂不允许抵扣B.可以抵扣C.申报后抵扣D.抵扣后转出4.属于虚开发票的行为是______。A.开具与实际经营业务不符的发票B.按实际金额开具发票C.作废已开具发票D.红冲发票5.发票领购簿的核发机关是______。A.财政部门B.税务机关C.工商部门D.审计部门6.小规模纳税人月销售额未超过______万元（按季9万元）的，普通发票免税。A.3B.5C.10D.157.下列发票保管说法错误的是______。A.专人保管B.专柜存放C.可以转借他人D.不得擅自损毁8.增值税专用发票最高开票限额由______审批。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.区县税务机关9.可以开具红字发票的情形是______。A.发票错误未收回原票B.销货退回C.发票丢失D.超经营范围开具10.纳税人应自______之日起15日内申报领购发票。A.领营业执照B.办税务登记C.领税务登记证D.开业三、多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税专用发票认证方式包括______。A.扫描认证B.勾选确认C.上门认证D.电话认证2.发票基本内容包括______。A.发票名称B.发票代码C.开票日期D.金额3.不得开具增值税专用发票的情形有______。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.小规模纳税人销售货物D.向企业销售应税货物4.发票丢失处理流程包括______。A.书面报告税务机关B.登报声明作废C.重新开具发票D.接受处罚5.增值税电子发票优点有______。A.节约成本B.方便保管C.可重复打印D.实时传递6.发票作废正确说法有______。A.收回全部联次B.当月开具可作废C.跨月不能作废D.注明“作废”字样7.领购发票需提供的资料有______。A.税务登记证副本B.发票领购簿C.经办人身份证明D.财务印章8.异常增值税扣税凭证包括______。A.丢失税控设备中未开具的发票B.非正常户未申报的发票C.认证不符的发票D.已作废的发票9.发票开具要求包括______。A.项目齐全B.字迹清楚C.加盖发票专用章D.按号码顺序填开10.发票保管期限正确说法有______。A.存根联保存5年B.登记簿保存5年C.作废发票保存5年D.空白发票无期限四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税专用发票可以转借他人使用。（×）2.已认证的专用发票销货退回可直接作废。（×）3.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。（√）4.发票金额有误可在原票上涂改。（×）5.增值税电子普通发票无需加盖发票专用章。（√）6.未按规定保管发票可处1万元以下罚款。（√）7.跨月发票只能红冲不能作废。（√）8.向小规模纳税人销售货物不得开专用发票。（×）9.发票领购簿遗失应向税务机关补发。（√）10.专用发票抵扣联是购货方扣税凭证。（√）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税专用发票作废的条件答：需同时满足3个条件：①当月开具（开票日期在当月）；②收回全部联次（发票联、抵扣联、记账联）；③未跨月且未认证（已认证需红冲）。作废时需在各联注明“作废”，或税控系统操作，妥善保管原联次不得损毁。不符合则需红冲。2.简述发票丢失后的处理步骤答：①发现当日书面报告主管税务机关；②登报声明作废（指定报刊）；③空白发票丢失需接受1万元以下罚款；④已开专用发票抵扣联丢失，凭发票联复印件抵扣；发票联丢失凭抵扣联复印件入账；⑤留存丢失处理材料备查，不得重开。3.简述增值税专用发票红冲的适用情形答：适用于：①跨月发票销货退回、开票有误；②已认证发票销货退回、开票有误（购货方申请红字信息表）；③发票丢失（按流程申请）；④应税服务中止。红冲需先申请红字信息表，校验通过后开具，与原票对应。4.简述发票保管的基本要求答：①专人保管（指定人员负责领用缴销）；②专柜存放（保险柜/专柜，确保安全）；③按期限保管（存根联、登记簿保存5年，空白发票妥善保管）；④不得违规（转借、转让、拆本使用等）；⑤定期盘点（账实相符，异常及时报告）。六、讨论题（每题5分，共10分）1.讨论“营改增后增值税电子发票推广的意义及挑战”答：意义：①降成本（减少印制、邮寄费）；②提效率（实时传递，缩短报销周期）；③便保管（电子存储避免丢失，可随时打印）；④环保（减少纸张使用）。挑战：①认知不足（部分企业/个人对法律效力存疑）；②报销规范（部分单位仍要纸质，重复报销难解决）；③技术依赖（偏远/中小企业系统能力不足）；④数据安全（存储传递存在泄露风险）。2.讨论“虚开发票的危害及防范措施”答：危害：①税收流失（虚假抵扣减少增值税收入）；②扰乱市场（非法降低成本挤压合法企业）；③法律风险（罚款、刑事责任）；④信用受损（列入失信名单影响经营融资）。防范：①学政策（熟悉虚开认定标准）；②严审核（三流合一：合同、物流、资金流一致）；③定期自查（检查发票开具抵扣情况）；④强监管（税务大数据监控异常发票）。答案汇总一、填空题答案1.记账2.号码3.54.3605.税务机关6.增值税专用发票7.税务机关8.金额9.纸质发票10.发票二、单项选择题答案1.C2.A3.A4.A5.B6.C7.