大学税法试题及详解答案

大学税法试题及详解答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列消费品中，应征收消费税的是（）A.高档西服B.高档手表C.普通护肤品D.自行车4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权证书的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天8.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税和消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额10.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税法体系中，属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国税收征收管理法》2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.小汽车D.高档化妆品4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估值7.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.资源税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.超率累进计税三、判断题（每题2分，共20分）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）2.增值税一般纳税人销售货物适用13%的税率。（）3.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）6.房产税只对经营性房产征收。（）7.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.土地增值税的增值额是转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。（）9.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。（）10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。2.简述企业所得税的税前扣除原则。3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。4.简述土地增值税的作用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划与偷税、漏税的区别。2.讨论增值税税率调整对企业的影响。3.讨论消费税对引导消费行为的作用。4.讨论如何完善我国的个人所得税制度。答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.C5.B6.A7.A8.D9.A10.C二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABD10.AB三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税特点：实行普遍征收，道道征税但不重复征税；税基广阔，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担税负；实行价外税，便于转嫁。2.企业所得税税前扣除原则：权责发生制原则，即按实际发生时间扣除；配比原则，收入与费用相配比；相关性原则，与取得收入直接相关；确定性原则，金额要确定；合理性原则，符合经营常规。3.个人所得税专项附加扣除意义：减轻纳税人税收负担，增加可支配收入；体现税收公平，考虑个人不同负担情况；促进教育、医疗、住房等民生领域发展，引导合理消费。4.土地增值税作用：增强国家对房地产开发和交易市场调控；抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为；规范国家参与土地增值收益分配方式，增加财政收入。五、讨论题1.税收筹划是合法利用税收政策节税；偷税是故意伪造凭证少缴税；漏税是无意识未缴或少缴。筹划受法律保护，后两者违法要受处罚。2.增值税税率调整，降低税率可减轻企业税负，增加利润，促进投资和生产；提高税率则反之，增加成本压力，企业需调整经营策略。3.