就业局经费内部控制制度

PAGE就业局经费内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强就业局经费管理，规范经费使用行为，提高经费使用效益，保障就业局各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财经制度，结合就业局实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及国家有关财经政策制定。（三）适用范围本制度适用于就业局机关及所属各事业单位的经费收支及相关经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：经费收支活动必须符合国家法律法规和财经制度的规定。2.全面性原则：内部控制涵盖就业局经费管理的各个方面，包括预算编制、执行、监督等全过程。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节的风险得到有效防范。4.制衡性原则：建立健全经费管理的各项制度，确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。5.适应性原则：内部控制制度应与就业局的业务特点、管理要求和发展阶段相适应，并随着外部环境的变化和内部管理的需要不断完善。二、预算管理控制（一）预算编制1.编制依据国家有关就业工作的方针政策和法律法规。就业局年度工作计划和工作重点。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制方法采用零基预算法，根据实际工作需要和财力可能，合理安排各项经费支出。对人员经费、公用经费和项目经费分别进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程各科室根据年度工作计划和工作重点，提出本科室下一年度经费预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合就业局财力情况，提出年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行台账：财务部门应建立预算执行台账，对各项经费的收支情况进行详细记录，及时掌握预算执行进度。3.加强预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行中存在的问题，提出改进措施和建议，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，如遇国家政策调整、就业工作任务变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序各科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整依据，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对预算编制、执行和调整情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。三、收入管理控制（一）收入范围就业局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入的取得必须符合国家法律法规和财经制度的规定。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。3.票据管理原则：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据的安全和规范使用。（三）收入确认与核算1.收入确认：按照国家有关规定和财务制度的要求，及时确认各项收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算：财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的规范性和完整性。（四）收入监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对收入情况进行审计监督，检查收入的合规性和完整性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。四、支出管理控制（一）支出范围就业局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：单笔金额在[X]元以下的，由科室负责人审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元以下的，由科室负责人审核后报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的，由科室负责人、分管领导审核后报局长审批。2.专项经费支出：按照项目管理的有关规定，由项目负责人提出申请，经科室负责人、分管领导审核后报局长审批。（三）支出审批程序1.经办人填写费用报销单：详细注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.证明人签字：对支出事项的真实性和合理性进行证明，并签字确认。3.科室负责人审核：审核支出事项是否符合本科室工作需要和经费预算，签字确认。4.分管领导审批：根据审批权限，对支出事项进行审批，签字确认。5.财务部门审核：审核费用报销单的填写是否规范、支出是否合规、票据是否合法有效等，签字确认。6.局长审批：根据审批权限，对重大支出事项进行审批，签字确认。7.报销支付：财务部门根据审批后的费用报销单，办理报销支付手续。（四）支出核算与控制1.支出核算：财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的规范性和完整性。2.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经制度和费用开支标准，杜绝不合理支出。对超预算、超标准的支出，财务部门有权拒绝报销。（五）支出监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对支出情况进行审计监督，检查支出的合规性和合理性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。五、采购业务控制（一）采购范围就业局的采购业务主要包括货物采购、工程采购和服务采购等。（二）采购预算管理1.编制采购预算：根据年度工作计划和工作重点，结合财力情况，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等。2.执行采购预算：严格按照批准的采购预算执行，不得擅自调整采购预算。如因特殊情况需要调整采购预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）采购流程1.采购申请：各科室根据工作需要，提出采购申请，说明采购项目、采购数量、采购预算等，报采购部门审核。2.采购审核：采购部门对采购申请进行审核，审核采购项目是否符合规定、采购预算是否合理、采购方式是否恰当等，提出审核意见，报分管领导审批。3.采购实施：采购部门根据审批后的采购申请，按照规定的采购方式组织实施采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购验收：采购项目完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。5.采购付款：财务部门根据采购合同和验收报告，办理采购付款手续。（四）采购监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对采购业务进行审计监督，检查采购程序的合规性、采购结果的公正性、采购资金的使用效益等，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。六、资产管理控制（一）资产范围就业局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置预算管理：根据工作需要和财力情况，编制资产购置预算，明确资产购置项目、购置金额、购置时间等。2.购置审批程序：按照资产购置审批权限，由使用科室提出申请，经科室负责人、分管领导审核后报局长审批。3.购置实施：按照规定的采购方式组织实施资产购置，确保资产购置的合规性和合理性。（三）资产验收1.验收标准：制定资产验收标准，明确验收内容、验收方法、验收人员等。2.验收程序：资产购置完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。3.验收报告：验收人员应填写资产验收报告，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、验收情况等，并签字确认。（四）资产使用与保管1.资产登记：财务部门应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用科室、保管人员等信息。2.资产使用：各科室应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需改变资产用途的，应报经批准。3.资产保管：各科室应指定专人负责资产保管，确保资产的安全和完整。对贵重资产和易损资产，应采取必要的保管措施。（五）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置审批程序：按照资产处置审批权限，由使用科室提出申请，经科室负责人、分管领导审核后报局长审批。3.处置实施：按照规定的处置方式组织实施资产处置，确保资产处置的合规性和公正性。4.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。（六）资产监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对资产情况进行审计监督，检查资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。七、合同管理控制（一）合同范围就业局签订的合同主要包括采购合同、服务合同、租赁合同、借款合同等。（二）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关科室起草合同文本，明确合同双方的权利义务、合同标的、合同金额、合同履行期限、违约责任等条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，报法律事务部门审核。法律事务部门对合同的合法性、合规性、完整性等进行审核，提出审核意见。3.合同签订：经法律事务部门审核通过后的合同文本，报分管领导和局长审批。审批通过后，由法定代表人或授权代表签订合同。（三）合同履行1.合同执行：合同签订后，各科室应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利执行。2.合同变更：如因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序报经批准，并签订补充合同或变更协议。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，应及时办理合同终止手续，并对合同执行情况进行总结和评价。（四）合同监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对合同签订、履行情况进行审计监督，检查合同的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。八、财务信息管理控制（一）财务信息系统建设1.系统规划：根据就业局财务管理的需要，制定财务信息系统建设规划，明确系统建设目标、建设内容、建设步骤等。2.系统选型：按照系统建设规划，选择合适的财务信息系统软件，并进行系统选型和采购。3.系统实施：组织相关人员进行财务信息系统的安装、调试、培训等工作，确保系统的顺利实施。（二）财务信息录入与维护1.信息录入：财务人员应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地录入各项财务信息，确保财务信息的真实性和完整性。2.信息维护：定期对财务信息进行维护，包括数据备份、数据清理、数据更新等，确保财务信息系统的正常运行。（三）财务信息安全管理1.安全制度：建立健全财务信息安全管理制度，明确安全管理职责、安全管理措施、安全事故处理等内容。2.安全措施：采取必要的安全措施，如设置用户权限、加密数据、安装防火墙等，确保财务信息的安全。3.安全审计：定期对财务信息安全情况进行审计，检查安全制度的执行情况、安全措施的有效性等，发现问题及时提出整改意见。（四）财务信息报告1.报告编制：按照国家有关规定和财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.报告审核：财务报告编制完成后，报财务部门负责人审核。财务部门负责人对财务报告的真实性、准确性、完整性等进行审核，提出审核意见。3.报告报送：经审核通过后的财务报告，报局领导班子审议，并按照规定的程序报送上级主管部门和财政部门。（五）财务信息监督1.内部监督：就业局内部审计部门定期对财务信息管理情况进行审计监督，检查财务信息系统的建设、运行、安全等情况，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。九、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部审计监督：就业局内部审计部门定期对经费内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查各项制度的执行情况、经费收支的合规性、资产的安全性等，发现问题及时提出整改意见。2.纪检监察监督：就业局纪检监察部门对经费内部控制制度的执行情况进行监督检查，严肃查处违规违纪行为，确保经费使用的廉洁性。3.其他监督：接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，及时进行整改落实。（二）评价指标体系1.预算管理指标：包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的规范性等。2.收入管理指标：包括收入的合规性、收入的完整性、收入的及时性等。3.支出管理指标：包括支出的合规性、支出的合理性、支出的效益性等。4.采购业务指标：包括采购程序的合规性、采购结果的公正性、采购资金的使用效益等。5.资产管理指标：包括资产的安全性、资产的完整性、资产的使用效益等。6.合同管理指标：包括合同的合法性、合同的合规性、合同的履行情况等。7.财务信息管理指标：包括财务信息的真实性、财务信息的准确性、财务信息的完整性等。（三）评价方法1.定期评价