企业建立内部审计制度

PAGE企业建立内部审计制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）内部审计定义内部审计是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司内部规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进公司规范管理、防范风险、提高效益。（四）内部审计原则1.独立性原则内部审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则审计人员应客观公正地收集审计证据，依据事实进行审计评价和提出审计意见，不受主观因素的影响。3.权威性原则内部审计机构和审计人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合并认真执行。4.专业性原则内部审计人员应具备与其工作相适应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司内部规章制度和相关业务流程，不断提高审计工作质量。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备必要的审计人员，根据工作需要可设置审计项目组。（二）内部审计人员配备内部审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家法律法规、公司内部规章制度和相关业务流程，具备审计、财务、经济、管理等方面的专业知识和技能。内部审计部门应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员职责1.遵守国家法律法规和公司内部规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施内部审计工作计划，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.收集、整理和分析审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪审计整改情况。5.协助公司管理层开展风险管理和内部控制评价工作。6.参与公司重大经济决策的审计监督，为决策提供审计支持。7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，核实债权债务。3.向有关单位和个人调查与审计事项有关的问题，取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经公司管理层批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经公司管理层批准，有权予以暂时封存。6.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。7.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，财务数据是否真实、准确。（二）经济活动审计1.对公司重大投资项目、融资项目、资产处置项目等经济活动进行审计监督。2.审查经济活动的决策程序是否合规，是否存在决策失误导致公司利益受损的情况。3.评估经济活动的经济效益和社会效益，提出改进建议。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。（四）风险管理审计1.识别、评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.审查风险管理体系的建立和运行情况，是否有效防范和控制风险。3.提出风险管理建议，协助公司管理层提高风险管理水平。（五）专项审计根据公司管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作，如对特定项目、特定业务、特定部门等进行审计。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计工作计划，报公司管理层批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.成立审计项目组，明确审计人员分工。2.收集与审计项目相关的法律法规、公司内部规章制度、财务会计资料等。3.制定审计工作方案，明确审计程序、审计方法、审计重点等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间安排等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据。2.审计人员对审计证据进行分析、整理和归纳，形成审计工作底稿。3.审计项目组对审计工作底稿进行讨论和审核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确、客观。（四）审计报告1.审计项目组根据审计工作底稿，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿提交内部审计部门负责人审核，审核通过后提交公司管理层征求意见。3.被审计单位应在规定时间内对审计报告提出书面意见，内部审计部门对被审计单位的意见进行分析和研究，必要时进行沟通和核实。4.内部审计部门根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告，报公司管理层批准。（五）审计整改1.公司管理层批准审计报告后，内部审计部门向被审计单位下达审计意见书，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，限期整改。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门对整改情况进行跟踪检查。3.对整改不力的单位和个人，内部审计部门应提出批评意见，并向公司管理层报告，必要时追究相关人员的责任。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等，收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。（二）审计档案的整理档案管理人员对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，确保审计档案资料完整、有序。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。审计档案的保管期限根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为永久保管和定期保管。（四）审计档案的查阅和借阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员应在指定地点查阅，不得擅自将审计档案带出或复制。2.外部单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经公司管理层批准后，方可查阅。查阅人员应遵