嘉定区预算管理内部控制制度

PAGE嘉定区预算管理内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强嘉定区预算管理，规范预算编制、执行、监督等流程，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保预算管理活动合法、合规、有效，依据相关法律法规及行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于嘉定区内各预算单位及参与预算管理活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：预算管理活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.全面性原则：涵盖预算管理的全过程，包括预算编制、审批、执行、调整、决算等各个环节。3.准确性原则：确保预算数据真实、准确、完整，为预算决策提供可靠依据。4.规范性原则：明确各环节的操作流程和规范，保证预算管理工作有序开展。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算管理部门：负责组织、协调预算编制工作，制定预算编制方案和相关制度。2.各业务部门：根据本部门职责和工作计划，提出预算申请，提供基础数据和资料。3.财务部门：负责审核各部门预算申请，进行综合平衡和汇总编制。（二）编制流程1.准备阶段预算管理部门收集、整理国家政策法规、财政预算编制要求等相关资料。分析上年度预算执行情况，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。2.部门申报各业务部门根据本部门工作目标和任务，结合实际情况，编制本部门预算草案，明确各项预算指标和资金需求。提交预算申请时，需附带详细的项目说明、绩效目标等资料。3.审核汇总财务部门对各业务部门预算申请进行初步审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、合规性。预算管理部门对财务部门审核后的预算进行综合平衡，协调各部门之间预算差异，汇总编制全区预算草案。4.审批下达预算草案提交区政府或相关决策机构审批。经审批通过的预算，由预算管理部门下达各预算单位执行。（三）风险防控1.加强沟通协调：预算管理部门与各业务部门之间要保持密切沟通，及时解决预算编制过程中出现的问题，避免因信息不畅导致预算偏差。2.严格审核把关：财务部门和预算管理部门要严格按照审核标准进行审核，确保预算编制质量，防止不合理、不合法的预算申请通过。3.强化绩效目标管理：各部门申报预算时，必须明确绩效目标，预算管理部门和财务部门要对绩效目标进行审核，将绩效目标与预算编制挂钩，提高预算资金使用效益。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.预算单位：负责本单位预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。2.财政部门：负责监督预算执行情况，及时下达预算指标，审核预算单位资金支付申请。3.审计部门：对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性和效益性。（二）执行流程1.指标下达：财政部门根据批准的预算，及时将预算指标下达给各预算单位。2.资金支付预算单位根据实际工作需要，提出资金支付申请，附相关审批文件和原始凭证。财务部门对资金支付申请进行审核，审核无误后办理支付手续。3.执行监控预算单位定期对本单位预算执行情况进行分析，及时发现和解决执行过程中出现的问题。财政部门建立预算执行监控机制，实时监控预算执行进度，对执行进度缓慢的单位进行督促和指导。（三）风险防控1.严格支付审核：财务部门要严格审核资金支付申请，确保支付依据合法、合规，防止资金滥用和浪费。2.加强预算执行监控：财政部门要加强对预算执行情况的动态监控，及时发现和纠正预算执行偏差，避免预算执行失控。3.建立责任追究制度：对预算执行不力、造成财政资金损失浪费的单位和个人，要依法依规追究责任。四、预算调整内部控制（一）调整情形1.政策调整：国家政策发生重大变化，导致原预算安排无法继续执行。2.项目变更：预算项目发生重大变更，需要调整预算金额和执行计划。3.不可抗力：因自然灾害、突发事件等不可抗力因素，影响预算执行，需要调整预算。（二）调整流程1.申请：预算单位或相关部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.审核预算管理部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。财务部门对调整后的预算进行财务审核，确保调整后的预算符合财政政策和财务规定。3.审批预算调整申请经预算管理部门和财务部门审核通过后，提交区政府或相关决策机构审批。经审批通过的预算调整方案，由预算管理部门下达各预算单位执行。（三）风险防控1.严格控制调整范围：预算调整必须严格按照规定的情形进行，避免随意调整预算，确保预算的严肃性。2.加强审核监督：预算管理部门和财务部门要加强对预算调整申请的审核，严格把关，防止不合理的预算调整。3.及时公开调整信息：预算调整方案批准后，要及时向社会公开，接受公众监督。五、决算管理内部控制（一）职责分工1.预算单位：负责编制本单位年度决算报告，确保决算数据真实、准确、完整。2.财政部门：负责审核汇总各预算单位决算报告，编制全区年度决算报告，组织开展决算分析和评价。3.审计部门：对决算报告进行审计，检查决算的真实性、合法性和效益性。（二）决算流程1.编制准备预算单位在年度终了后，及时清理各项收支账目、往来款项，核对年度预算执行情况。收集、整理决算编制所需的相关资料，包括会计凭证、账簿、报表等。2.单位编制预算单位按照财政部门规定的决算报表格式和内容，编制本单位年度决算报告。决算报告编制完成后，经单位负责人审核签字并加盖单位公章。3.审核汇总财政部门对各预算单位决算报告进行审核，重点审核决算数据的准确性、完整性和合规性。财政部门对审核后的决算报告进行汇总，编制全区年度决算报告。4.审批上报全区年度决算报告提交区政府或相关决策机构审批。经审批通过的决算报告，按照规定上报上级财政部门。（三）风险防控1.确保数据质量：预算单位要认真做好决算编制基础工作，保证决算数据真实可靠。财政部门要加强审核，防止决算数据弄虚作假。2.加强分析评价：财政部门要组织开展决算分析和评价，总结预算执行情况和存在的问题，为改进预算管理提供依据。3.强化审计监督：审计部门要对决算报告进行严格审计，发现问题及时督促整改，确保决算的合法性和规范性。六、监督与评价（一）内部监督1.建立监督机制：预算管理部门、财务部门和审计部门要建立健全内部监督机制，定期对预算管理内部控制制度执行情况进行监督检查。2.日常监督：各部门要在日常工作中对预算管理各环节进行监督，及时发现和纠正存在的问题。3.专项检查：定期开展专项检查，对预算编制、执行、调整、决算等重点环节进行全面检查，确保内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.接受人大监督：主动接受区人大及其常委会对预算管理工作的监督，及时报告预算执行情况和决算情况，认真落实人大审议意见。2.接受社会监督：通过政府信息公开平台等渠道，及时公开预算管理相关信息，接受社会公众监督。（三）绩效评价1.建立评价体系：制定预算管理绩效评价指标体系，对预算编制、执行、效益等方面进行综合评价。2.开展评价工作：定期组织开展预算管理绩效评价工作，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。3.结果应用：根据绩效评价结果，总结经验教训，改进预算管理工作，提高财政资金使用效益。七、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立预算管理信息系统：利用现代信息技术，建立覆盖预算编制、执行、监督等全过程的预算管理信息系统，实现预算信息的实时共享和动态监控。2.系统功能要求：预算管理信息系统应具备预算编制、指标管理、资金支付、会计核算、决算编制、数据分析等功能模块，满足预算管理工作需要。（二）信息传递与共享1.明确信息传递流程：各部门之间要明确信息传递的流程和方式，确保预算管理信息及时、准确传递。2.加强信息共享：建立预算管理信息共享平台，实现财政部门、预算单位、审计部门等之间的信息共享，提高工作效率和协同性。（三）沟通协调