预结算审核内部控制制度

PAGE预结算审核内部控制制度一、总则（一）目的为了加强公司预结算审核工作的管理，规范预结算审核流程，提高预结算审核质量，确保公司资金的合理使用，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及工程建设项目、物资采购项目等预结算审核工作的部门和人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规、行业标准以及公司内部管理规定制定。主要包括《中华人民共和国会计法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《企业内部控制基本规范》等。（四）基本原则1.合法性原则：预结算审核工作必须符合国家法律法规和行业标准的要求。2.准确性原则：审核人员应确保预结算数据的准确无误，避免出现计算错误、数据遗漏等问题。3.公正性原则：审核过程应保持公正、公平，不受任何利益关系的影响，确保审核结果真实可靠。4.及时性原则：预结算审核工作应按照规定的时间节点完成，不得拖延，以保证项目进度和资金支付的及时性。二、组织与职责（一）审核部门设置公司设立专门的预结算审核部门，负责统筹管理预结算审核工作。审核部门应配备专业的审核人员，包括工程造价师、财务人员等，以确保审核工作的全面性和专业性。（二）各部门职责1.业务部门负责提供预结算审核所需的基础资料，包括项目合同、设计图纸、变更签证、工程量清单等，并确保资料的真实性、完整性和准确性。对预结算审核过程中提出的疑问进行解答，配合审核部门完成审核工作。根据审核意见对预结算进行调整和完善，并负责与供应商或施工单位进行沟通协商。2.预结算审核部门制定预结算审核计划和流程，明确审核标准和方法。对业务部门提交的预结算资料进行审核，包括工程量计算、单价套用、费用计取等方面的审核。对审核过程中发现的问题进行调查核实，提出审核意见和建议。出具预结算审核报告，提交给公司管理层和相关部门作为决策依据。3.财务部门负责对预结算审核结果进行财务复核，确保资金支付的合理性和合规性。根据审核报告和合同约定，办理资金支付手续，对已支付款项进行监控和管理。参与重大项目的预结算审核工作，从财务角度提供专业意见和建议。4.管理层审批预结算审核制度和流程，对预结算审核工作进行监督和指导。根据审核报告做出决策，如批准预结算金额、调整项目预算等。三、预结算审核流程（一）项目申报业务部门在项目启动前，应向预结算审核部门提交项目申报材料，包括项目立项批复、可行性研究报告、初步设计方案等，同时预估项目的预结算金额范围。（二）资料收集预结算审核部门收到项目申报材料后，向业务部门发出资料收集清单。业务部门按照清单要求，在规定时间内收集并整理好预结算审核所需的基础资料，提交给预结算审核部门。（三）审核准备1.审核人员组建：预结算审核部门根据项目的特点和复杂程度，组建审核小组，明确小组成员的职责分工。2.熟悉资料：审核人员认真查阅业务部门提交的资料，了解项目概况、合同条款、施工工艺等，为审核工作做好准备。3.制定审核方案：审核小组根据项目情况制定审核方案，确定审核重点、审核方法和审核时间安排。（四）实地勘查对于涉及工程建设项目，审核人员应根据需要进行实地勘查。实地勘查主要包括对施工现场的实际情况进行查看，核实工程量的真实性，检查工程质量是否符合要求等。实地勘查结束后，审核人员应填写实地勘查记录，并由相关人员签字确认。（五）详细审核1.工程量审核：审核人员根据施工图纸、工程量计算规则和实地勘查情况，对工程量进行逐一核对。重点审核工程量的计算是否准确，有无重复计算、漏算等问题。2.单价审核：审核单价是否符合合同约定、市场行情以及相关计价规范。对于定额单价的套用，要检查其是否合理、准确；对于市场询价的单价，要核实其真实性和合理性。3.费用计取审核：审核各项费用的计取是否符合规定，包括规费、税金、管理费、利润等。检查费用计取的基数是否正确，费率是否符合标准。4.变更签证审核：对项目实施过程中的变更签证进行审核，核实变更签证的真实性、必要性和合理性。检查变更签证的手续是否齐全，是否按照规定程序办理。（六）沟通协商在审核过程中，审核人员如发现问题或疑问，应及时与业务部门沟通协商。沟通方式可以包括书面函件、会议讨论等。对于存在争议的问题，双方应充分交换意见，寻求解决方案。（七）审核报告出具审核小组完成详细审核后，由审核负责人撰写预结算审核报告。审核报告应包括项目概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果、存在问题及建议等内容。审核报告经审核部门负责人审核签字后，提交给公司管理层和相关部门。（八）反馈与整改业务部门根据审核报告的意见，对预结算进行调整和完善。调整后的预结算再次提交给预结算审核部门进行复核，直至审核通过。对于审核过程中发现的违规问题，公司应按照相关规定进行处理，并要求责任部门进行整改，避免类似问题再次发生。四、审核标准与方法（一）审核标准1.工程量计算标准：严格按照国家和行业规定的工程量计算规则进行计算，确保工程量的准确性。2.单价套用标准：合同有约定的，按照合同约定的单价执行；合同未约定的，参照市场行情和相关计价规范确定单价。3.费用计取标准：各项费用的计取应符合国家和地方的相关规定，费率应按照规定的标准执行。4.变更签证标准：变更签证应真实、必要、合理，手续齐全，符合项目变更管理程序。（二）审核方法1.全面审核法：对预结算文件进行全面细致的审核，适用于工程量较小、工艺简单的项目。2.重点审核法：针对预结算中的重点部分进行审核，如工程量大、单价高、容易出错的项目，提高审核效率。3.对比审核法：将本项目的预结算与类似项目进行对比分析，找出差异，分析原因，判断预结算的合理性。4.经验审核法：凭借审核人员的专业经验，对预结算中的疑点和问题进行判断和核实。五、内部控制措施（一）授权审批控制明确预结算审核工作中各级人员的审批权限，对于不同金额范围的预结算审核报告，规定相应的审批流程和审批人。未经授权的人员不得擅自进行预结算审核或批准相关报告。（二）不相容职务分离控制1.业务部门与预结算审核部门应相互独立，避免业务部门对审核工作的不当干预。2.审核人员应与项目的招标、采购、施工等环节的人员保持独立，防止利益输送和舞弊行为。3.财务人员在资金支付环节应与预结算审核人员密切配合，但又要保持一定的独立性，对资金支付的合规性进行监督。（三）审核过程记录与档案管理控制1.建立审核过程记录制度，审核人员应详细记录审核过程中的各项工作，包括资料查阅、实地勘查、问题沟通、审核意见等，确保审核过程可追溯。2.对预结算审核资料进行分类整理，建立档案管理制度。档案内容应包括项目申报材料、基础资料、审核方案、审核报告、沟通记录等，便于日后查阅和审计。（四）内部审计与监督控制1.公司内部审计部门定期对预结算审核工作进行审计，检查审核流程是否合规、审核结果是否准确、内部控制措施是否有效执行等。2.设立举报机制，鼓励公司员工对预结算审核工作中的违规行为进行举报。对于举报信息，应及时进行调查核实，并按照规定进行处理。六、培训与考核（一）培训1.定期组织预结算审核人员参加专业培训，培训内容包括国家法律法规、行业标准、工程造价知识、财务知识等，不断提高审核人员的业务水平和综合素质。2.邀请行业专家进行讲座和案例分析，分享最新的预结算审核经验和技巧，拓宽审核人员的视野。3.鼓励审核人员参加相关职业资格考试和继续教育，对取得相关证书或完成继续教育的人员给予一定的奖励。（二）考核1.建立预结算审核人员考核制度，对审核人员的工作业绩、专业能力、职业道德等方面进行考核。2.考核指标包括审核报告的准确性、审核工作的及时性、沟通协调能力、团队合