年度预算管理制度

年度预算管理制度目录1总则31.1目的31.2主要内容31.3适用范围32预算编制周期33预算编制依据34预算管理原则35预算组织45.1预算管理委员会45.2预算日常管理机构45.3预算执行单位56预算编制66.1编制程序66.2年度预算编制66.3月度预测编制77预算调整87.1预算调整原则87.2预算调整周期87.3预算调整程序88预算执行控制及分析89预算外费用管理910预算考核1011附则1012附件101总则1.1目的为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算的功能，规范预算管理的程序，特制订本制度。1.2主要内容本制度包括预算组织、预算编制、预算调整、预算执行控制及分析、预算外费用管理、预算考核等内容。本制度仅包括经营预算，资金预算、投资预算等相关规定另行制订。1.3适用范围本制度适用于集团总部及下属各法人实体机构（以下简称“各机构”）。2预算编制周期预算按时间分为年度预算和月度预测。年度预算周期为公历1月1日至12月31日，月度预测周期为月度1日至当月最后一天。3预算编制依据3.1国家有关政策法规；3.2集团的发展战略及目标；3.3各预算单位的经营管理计划；3.4集团确定的管理标准。4预算管理原则4.1权责发生制原则全部预算项目填报按照权责发生制原则，与核算口径一致，确保预决算对比的一致性和可比性；4.2集团预算编制采用“二上二下”方式;4.3预算管理采用年度预算与月度预测相结合的方式。5预算组织集团预算工作的组织机构包括预算管理委员会、预算日常管理机构及预算执行单位。5.1预算管理委员会预算管理委员会由董事会成员、总裁及财务副总裁组成，董事长任主任。主要职责为：5.1.1颁布全面预算管理制度；5.1.2根据集团战略规划和年度经营目标，提出预算目标，审批预算目标分解方案、指定预算编制方法和程序；5.1.3下达正式年度预算；5.1.4解决预算编制和执行中的重大问题；5.1.5审批预算调整方案；5.1.6其他预算管理事宜。5.2预算日常管理机构预算日常管理机构负责集团预算管理具体工作。预算日常管理机构由集团总裁、集团财务副总裁、集团总部职能部门负责人、事业部总经理、集团财务预算管理部（以下简称“预算管理部”）等构成，预算日常管理机构由总裁任负责人，机构主要职责为：5.2.1组织拟订集团全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；5.2.2拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方案，并报至预算管理委员会审定；5.2.3组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；5.2.4预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议；5.2.5汇总编制企业年度全面预算草案，提交预算管理委员会审查；5.2.6负责编制月度预测草案、审批月度预测；5.2.7定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析及改进建议报告，并为预算委员会拟定进一步的行动方案；5.2.8审查各预算单位的预算调整申请，拟定年度预算调整方案，并报至预算管理委员会审批；5.2.9协调集团预算编制和执行中的有关问题；5.2.10预算管理委员会授权的其他工作。5.3预算执行单位预算执行单位包括集团下属各机构、集团总部各职能部门。各预算执行单位负责人对本单位预算的执行结果负责，单位主要职责为：5.3.1负责向集团提供预算编制的各项基础资料；5.3.2负责本单位全面预算编制工作，包括但不限于将本单位预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位；5.3.3严格执行经集团批准的预算，监督检查本单位预算执行情况，及时分析并向集团报告本单位的预算执行情况，协同解决预算执行中的问题；5.3.4根据内外部环境变化及集团预算管理制度，提出预算调整申请；5.3.5配合预算管理部做好集团总预算的综合平衡、执行监控及考核奖惩等工作；5.3.6执行预算管理部下达的其他预算管理任务。6预算编制6.1编制程序预算编制按照“自上而下，上下结合，分级编制，逐级汇总”的原则进行。6.2年度预算编制6.2.1下达目标（1）每年10月中旬，集团根据总体发展战略，在对下年度的经济形势做出初步预测和决策的基础上，制订集团下年度的经营目标；（2）每年10月底，预算委员会根据集团下年度经营目标，提出各预算单位经营目标，确定预算编制指引，由预算日常管理机构下达各预算执行部门。6.2.2编制流程（1）各预算执行单位根据集团下达的经营目标及预算编制指引，进行预算编制工作；（2）预算执行单位负责人组织单位内相关人员对预算进行审核；（3）每年11月15日前向预算日常管理机构上报预算；（4）预算日常管理机构对预算执行部门上报的预算进行汇总及初审；（5）每年11月30日前预算日常管理机构组织事业部、集团职能部门对上述预算进行审核；（6）预算日常管理机构向预算执行单位反馈审核调整方案，要求其根据审核结果调整预算;（7）预算执行单位于12月15日前重新上报预算；（8）预算日常管理机构对预算执行部门上报的预算再次进行汇总、审核，于12月30日前向集团预算管理委员会汇报。6.2.3批准（1）预算管理委员会对上报预算进行审批；（2）董事长签发年度预算。6.3月度预测编制6.3.1每月20日，事业部制订下月经营目标并预估各业务线的毛利率，经营目标的确定需结合市场需求状况、价格水平、厂商要求、库存状况、年度预算月度分解的销售量、销售额和年度预算规定的销售指标。经运营管理部汇总报集团总裁初审后，22日前报送至集团财务部。6.3.2每月22日，集团预算管理部根据运营管理部报送的经营计划，调整月度变动费用，固定费用和其他费用原则上维持年度预算月度分解额不变。24号前将“月度预测草案”下发各预算执行单位进行复核;6.3.3各预算执行单位根据上述月度预测草案进行复核、确认，在此基础上编制费用支出计划并在每月26日前向集团上报确认后的月度预测及费用支出计划；6.3.4每月26至29日集团财务部对预算执行部门复核的预测进行汇总、初审，并组织事业部、集团总部职能部门对上述预测进行审核，于每月30日前向集团总裁汇报；6.3.5每月末，集团总裁签发批准月度预测。7预算调整7.1预算调整原则7.1.1预算调整事项符合集团发展战略和经营目标；7.1.2预算调整需依据充分、方案合理、程序合规。7.2预算调整周期7.2.1每年一季度厂家任务下达后，可以对整车销售预算及其相关指标进行调整；7.2.2每年7月份，根据半年经营情况，对全年预算进行调整。7.3预算调整程序7.3.1预算执行单位提出预算调整申请；7.3.2预算日常管理机构对预算调整申请进行初审；7.3.3预算管理委员会对预算调整方案进行审议，审议通过后，董事长签批该方案；7.3.4预算管理部下达调整后的预算方案。8预算执行控制及分析8.1各预算执行单位必须按照预算控制费用的发生，变动费用应与关联指标相匹配。8.2对于超预算的费用原则上不允许发生，若有特殊情况，必须依据预算外费用管理要求执行。8.3各预算项目不允许交叉使用，严格杜绝通过找票行为在不同费用科目间进行调剂。财务部门需严格审查费用的真实性，真实可靠地反应经营情况。8.4预算管理部统一编制、整理并发布各月实际执行情况分析表，分别将集团汇总、事业部汇总及各门店报表发送至各预算执行单位和相关人员。9预算外费用管理9.1预算外费用的发生不影响当年的考核利润。9.2预算外费用包括：超出年度预算的费用，年度预算内但超月度累计预算的费用。9.3预算外费用的审批：9.3.1超出年度预算的费用必须经过集团董事长审批，具体审批流程见（附件2）；9.3.2年度预算内超月度累计预算的费用，依据下面分类进行审批：（1）人力费用类项目，由集团人力行政部负责人、集团财务副总裁审核审批；（2）市场费用类项目，由集团市场与客户关系部市场总监、集团财务副总裁审核，集团总裁审批；（3）日常行政类项目，由集团人力行政部负责人、集团财务副总裁审核审批；（4）其他项目，由集团财务副总裁审核、集团总裁审批。10预算考核预算管理部每月对各预算执行单位预算编制的及时性和准确性，关键绩效指标的达成情况等进