任务一资产负债表的编制

企业财务会计项目十二财务报表编制任务一

资产负债表的编制1.掌握资产负债表的概念、结构和编制方法2.掌握利润表的概念、结构和编制方法3.掌握现金流量表的概念、结构和编制方法4.熟悉财务报表附注的主要内容。5.能根据企业实际需要正确编制资产负债表、利润表和现金流量表。学习目标任务一：资产负债表的编制任务二：利润表的编制任务三：现金流量表的编制任务四：财务报表附注学习任务任务一资产负债表的编制项目十二财务报表编制1.某一特定日期的财务状况2.某一会计期间的经营成果以及成本费用情况定期编制日常会计核算资料任务一资产负债表的编制资产负债表利润表现金流量表所有者权益（股东权益）变动表报表附注小企业可以没有任务一资产负债表的编制资产负债表的概念是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业经营活动的静态反映。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和顺序，将企业某一特定日期的资产、负债和所有者权益的具体项目予以适当地排列编制而成。财务状况：资产、负债和所有者权益任务一资产负债表的编制表外

说明：1.对表体未反映的事项进行补充。2.对表体未能详细反映的内容作必要解释。资产负债表的结构任务一资产负债表的编制资产负债表的格式资产负债表格式账户式报告式任务一资产负债表的编制资产负债表的格式任务一资产负债表的编制报告式资产负债表的格式任务一资产负债表的编制账户式知识点1：资产负债表的基本认知按其流动性的不同按其偿还期限的长短企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某一特定日期投资者拥有的净资产的总额。任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法根据总账科目的期末余额直接填列根据有关明细科目的余额计算填列根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列根据总账科目期末余额减去备抵科目余额后的净额填列填列方法“期末余额”是指某一会计期末（即月末、季末、半年末或年末）的数字。应当根据会计期间有关总账和明细科目的期末余额填列。综合运用上述填列方法分析填列任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法1.根据总账科目余额直接填列交易性金融资产、短期借款、应付职工薪酬等。根据几个总账科目余额计算填列货币资金、存货、其他应付款任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法2.根据明细账科目余额计算填列应收账款报表金额=应收账款借方余额+预收款项借方余额-应收账款计提的坏账准备余额

应付账款报表金额=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法2.根据明细账科目余额计算填列预付款项报表金额=预付款项借方余额+应付账款借方余额-预付账款计提的坏账准备预收款项报表金额=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列“长期借款”项目“长期借款”总账账户余额–所属明细账户中反映的将在一年内到期的长期借款部分任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法4.根据总账科目期末余额减去备抵科目余额后的净额填列固定资产报表金额=“固定资产”科目的期末余额+“固定资产清理”科目的期末余额-“累计折旧”-“固定资产减值准备”科目的期末余额无形资产报表金额=“无形资产”科目的期末余额-“累计摊销”-“无形资产减值准备”科目的期末余额任务一资产负债表的编制技能点1：资产负债表的填列方法5.综合运用上述填列方法分析填列存货报表金额=“原材料”+“库存商品”+“委托加工物资”+“周转材料”+“材料采购”+“在途物资”+“发出商品”+“受托代销商品”+“生产成本”-“存货跌价准备”-“受托代销商品款”

任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制技能点2：资产负债表主要项目填列方法汇总任务一资产负债表的编制资产负债表编制应用【业务12-1】2024年12月31日，睿智机械制造厂有关总账科目和明细账科目余额如表12-2所示，编制睿智机械制造厂2024年12月31日的资产负债表。任务一资产负债表的编制资产负债表编制应用【业务12-1】2024年12月31日，睿智机械制造厂有关总账科目和明细账科目余额如表12-2所示，编制睿智机械制造厂2024年12月31日的资产负债表。任务一资产负债表的编制资产负债表编制应用【业务12-1】2024年12月31日，睿智机械制造厂有关总账科目和明细账科目余额如表12-2所示，编制睿智机械制造厂2024年12月31日的资产负债表。备注：①“坏账准备”按“应收账款”余额计提；

②“长期借款”中有

1000000元将于一年内偿还；③“应交税费”贷方余额

53400元为其明细账科目“未交增值税”的期末余额。任务一资产负债表的编制资产负债表项目填列计算如下：“货币资金”项目

=

8000+

1648200=

1

656200（元）

“交易性金融资产”项目

=280000（元）“应收票据”项目

=

132000（元）“应收账款”项目

=（400000+596400）+242400-

100

000

=

1

138

800（元）“预付款项”项目

=240000+200000=440

000（元）

“其他应收款”项目

=

10000（元）“存货”项目

=490000+

164600+76

000+

4

473

200

=

5

203

800（元）

“长期股权投资”项目

=900000（元）“固定资产”项目

=6218000-

240000-

60

000

+

40

000

=

5

958

000（元）

“无形资产”项目

=

1080000-

100000=

980

000（元）“短期借款”项目

=500000（元）

“应付票据”项目

=200000（元）“应付账款”项目

=（900000+950000）+40000=

1

890

000（元）

“预收款项”项目

=500000+80

000=

580

000（元）任务一资产负债表的编制资产负债表项目填列计算如下：“应付职工薪酬”项目

=

160000（元）

“应交税费”项目

=53400（元）“其他应付款”项目

=

184600+

100000=284600（元）

“一年内到期的非流动负债”

=

1000000（元）“长期借款”项目

=3000000-

1

000

000=

2

000

000（元）

“实收资本”项目

=9000000（元）“资本公积”项目

=250000（元）

“盈余公积”项目

=399400（元）“未分配利润”项目

=251400+

130000=381400（元）

任务一资产负债表的编制根据上述资料编制资产负债表，如表