税务师考试题型及答案

税务师考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于税务行政复议受理范围的是（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定的规范性文件答案：D2.某企业2023年10月转让一栋2015年建造的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼账面原值500万元，已提折旧100万元，经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1200万元，成新度折扣率为70%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.128B.132C.140D.156答案：B3.下列各项中，应计入出口货物关税完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费答案：D4.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2023年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.15答案：B5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.以已税原煤加工的洗选煤D.井矿盐答案：D6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D.采取分期收款结算方式的，为合同约定的最后1期付款日期的当天答案：B7.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.农村的土地B.县城的国家所有土地C.工矿区以外的集体所有土地D.城市郊区的集体所有土地答案：B8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款金额和利息金额之和为计税依据D.产权转移书据以书据中所载的价款与增值税税款之和为计税依据答案：A10.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月销售电脑取得含税销售额226万元，销售电视机取得含税销售额113万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。该商场当月应缴纳增值税（）万元。A.26B.39C.52D.65答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税务师事务所质量控制制度要素的有（）。A.质量控制的组织结构与领导责任B.职业道德规范C.业务承接与保持D.人力资源E.业务工作底稿答案：ABCDE2.下列行为中，应征收增值税的有（）。A.单位将自产的货物无偿赠送他人B.单位将外购的货物用于集体福利C.个体工商户将自产的货物用于个人消费D.单位将外购的货物分配给股东E.单位将外购的货物用于投资答案：ACDE3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.房地产的继承B.房地产的赠与C.房地产的交换D.房地产的抵押期满以房地产抵债E.房地产的出租答案：CD4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额答案：ABCDE5.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.高档化妆品B.鞭炮、焰火C.木制一次性筷子D.实木地板E.高尔夫球及球具答案：ABCDE6.下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。A.实行从价计征的，计税依据为应税产品的销售额B.实行从量计征的，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税答案：ABCDE7.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人C.土地使用权共有的，共有各方D.承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人E.农村土地的使用者答案：ABCD8.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据D.权利、许可证照按件贴花，每件5元E.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCDE9.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的征税对象是境内购置规定车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.纳税人购买自用应税车辆的，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款D.纳税人进口自用应税车辆的，计税价格=关税完税价格+关税+消费税E.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：BCDE10.下列关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议E.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.税务师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误2.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确3.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）答案：正确4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确5.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：正确6.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：正确7.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）答案：正确8.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）答案：正确9.车辆购置税的纳税期限为自购置之日起60日内申报纳税。（）答案：正确10.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为有哪些？答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税不得扣除的项目有哪些？答：企业所得税不得扣除项目有：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。3.简述消费税的特点。答：消费税特点有：征税项目具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口环节征收；征收方法具有多样性，有从价定率、从量定额和复合计税；税收调节具有特殊性，可体现国家产业政策；税负具有转嫁性，最终由消费者承担。4.简述土地增值税的扣除项目有哪些？答：土地增值税扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿费等；房地产开发费用，分情况按比例扣除；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可按前两项金额之和加计20%扣除；旧房及建筑物的评估价格。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划对企业很重要。它可降低企业税负，增加利润，提升竞争力。能帮助企业合理安排经营活动，优化资源配置。还能增强企业纳税意识，降低税务风险，保障企业合法合规经营，促进企业可持续发展。2.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：增值税税率调整对企业影响多面。税率降低，企业税负减轻，增加现金流，提高利润。促使企业调整定价策略，增强产品市场竞争力。也会影响产业链上下游企业的合作与定价，推动企业优化业务模式和供应