财务管理制度医院内部控制制度三甲医院管理制度

市立医院行政管理制度三甲评审复审制度资料修订版

目录

财务管理制度

医院内部控制制度

经济运营管理

类别全院制度一经济运营管理编号JJYYGL-1-001

名称财务管理制度生效日期今年-01-01

制订日期今年-12-01

制定单位计划财务部

版本第7版

-制定目的

为加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益。

二适用范围

全院

三主要内容

1总则

1.1我院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院财务活动在医院党委、院

长及分管院长的领导下，由计划财务部集中管理。

L2根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，加强医疗机构经济活动内控制

度建设，建立经济活动决策机制和程序、重大经济事项集体决策制度和责任追究制度.财务

人员要以身作则，奉公守法。

1.3科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法合理组织收入，严格控制支出；凡是

该收回的一定要收回，凡是不符合财务开支标准、预算外和无计划的开支要拒付，对于临时

必须的开支应经院长审批签字后办理；所有开支均应取得合法的原始凭证。

1.4加强经济核算、成本管理和成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益，每月进

行财务分析。

L5建立健全财务人员岗位责任制，配备专职会计人员，会计人员须持证上岗，明确分

工，密切协作。

L6加强对医院每月L攵入结算时间（每月1号至31号）的管理，准确核算收入。各项

收入当日送存银行。除计划财务部外，其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立

账外账和“小金库”。

1.7加强财产物资、货币资金、债权债务的核算与管理，每年年底清理一次债权和债务，

防止拖欠，减少坏账。

1.8加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；计划财务

部应与运行保障部、后勤安保服务中心、药学部等科室配合，每年末进行盘点检查，防止浪

费和积压，保证国有资产的安全与完整。

L9会计人员的交接工作要填写交接表，并由移交人、接管人、监交人签字。重要的岗

位有岗位轮换制度，转岗前进行新岗位上岗培训。

1.10加强会计档案管理。做好原始凭证、账本、工资清册、财务预决算、合同等核算资

料的整理、装订、归档工作。

1.11随着每年财政、会计法规制度的更新，财务人员要学习更新后的政策、制度，不断

适应新的发展趋势，与时俱进。

2预算管理制度

2.1预算是指我院按照《中华人民共和国预算法》根据医院年度事业发展计划和目标

编制的年度财务收支计划,医院预算由收入预算和支出预算组成。我院所有收支应全部纳入

预算管理。

2.2医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，由全院各科室配合共同做好预

算编制、审批.执行、调整、决算、分析和考核等工作。计划财务部负责预算汇总编制工作。

2.2.1我院通过对上一年度的预算执行情况进行分析，根据年度事业发展计划和目标、

预算年度收入的增减因素，测算编制下一年度收入预算。行政职能科室根据业务活动编制医

院支出预算（如：后勤安保服务中心编制全院水电费、取暖费、设备房屋维修、固定资产购

置等预算，运行保障部编制卫生材料购置费、设备购置费、大型设备维修费、电脑、信息耗

材、软件等预算，项目办编制基建项目预算）。计划财务部汇总编制收入支出预算，编制收

支预算必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编制赤字预算。

2.2.2院内预算每年9月底或10月初由计划财务部提供编报格式和要求，通过0A下发

预算编报通知，各临床、医技、行政职能科室按电子表格形式上报计划财务部下一年度的预

算收入和支出，由计划财务部进行汇总编制预算草案上报预算管理委员会；预算管理委员会

审议年度预算草案，形成下年度预算执行方案。财政预算根据市财政局每年不同的时间要求

和编报说明进行编制上报，

2.2.3医院要严格执行批复的预算执行计划。经批复的医院预算执行计划是控制医院日

常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落

实到具体的责任科室或责任人。医院在预算执行过程中应每半年将执行情况与预算进行对比

分析，发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。

2.2.4医院应根据实际需求调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目

预算执行中一般不予调整，当医院发展计划有较大调整，或者根据国家政策需要增加或减少

支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照原编制程序提出调整预算建议，报市财政局审

核后调整。收入预算调整后，要相应调增或调减支出预算“

2.2.5加强单位年度预算执行计划分析和考核，预算执行科室或部门要各负其责，紧密

配合。

3现金管理制度

3.1加强现金管理和监督，会计人员要按照国家《现金管理暂行条例》的规定，办理现

金收取、支付业务和会计事项。凡超出现金支出限额（1000元）的部分，需要通过支票或网

银支付。

3.2任何人不得私自挪用现金，不得利用银行帐户替其它单位和个人套取现金，不准将

单位存款存入个人储蓄账户。

3.3每日收取的现金应当日送存银行，不许坐支。收款收据存根及时复核。发现差错后

立即更正，需要赔偿的应报计划财务部主任和分管院长。

3.4每日结存的现金应存入银行，不超过银行规定的限额存入保险柜内，以防发生被盗

事件。

3.5医院各收入归口管理，纳入会计核算，除计划财务部外，其他任何部门、科室和个

人不得收取现金，更不准私设“小金库”。

3.6个人需要借支现金的，须由院长或分管财务副院长签字同意后提前一天告知计划财

务部。

3.7现金出纳填制现金日记账，做到日清月结。

4银行存款管理制度

4.1加强银行存款的管理和监督，医院银行存款要严格遵守银行结算制度，接受银行监

督。

4.2不准出租、出借银行帐户，不得利用银行帐户替其它单位或个人套收现金，严禁利

用银行帐户或支票搞非法活动。

4.3加强支票管理，不准签发空头支票或远期支票，签发支票必须填写日期、收款人、

用途和金额，严禁签发空白支票，否则差错由出纳员负责。

4.4各部门借用支票及各种付款需经院长批准.当月内经办人必须到计划财务部办理结

算或注销手续。结算时，应由经办人在支票存根上签字，院长及分管院长在发票上签字后方

可报销。

4.5出纳人员须及时掌握银行存款实际情况，每月末及时同银行核对帐务，及时清理未

达账项，并由会计编制“银行存款余额调节表，发现差错及时查找原因，做到账账相符。

4.6严格落实银行预留印签分管制度。银行空白支票、财务专用章、法人印章须分别保

管,禁止一人同时管理。

5收入管理制度

5.1收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

5.2收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

5.2.1医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。

5.2.1.1门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得的收入，包括诊察收入、检查收

入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、其他门诊收入等。

5.2.1.2住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收

入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、其

他住院收入等。

5.2.2财政补助收入，即医院从市财政局取得的各类财政补助收入，包括基本补助收入

和项目补助收入。

5.2.3科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助

收入。

5.2.4其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入，包括非财

政拨款收入、培训收入、租金收入、餐厅收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、

确实无法支付的应付款项等。

5.3医疗收入在医疗服务发生时依据政府确定的付费方式和付费标准确认。

5.4医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项物价收费管理制度。

5.5医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强管理，严

禁使用虚假票据。

5.6医疗收入及时结算并入账。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。

6支出管理制度

6.1支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、资金耗费和损失。

6.2支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

6.2.1医疗支出，即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经

费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金

和其他费用，不包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销。其

中，人员经费包括基本工资、绩效工资（津贴补贴、奖金）、社会保障缴费、住房公积金等。

其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议

支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的

比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

8.2.2自行建造的固定资产，按照实际开支的工、料、费计算成本。

8.2.3融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、

安装调试费等作为成本。

8.2.4在建工程是指医院已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工

程。要严格控制工程成本，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资

产交付使用手续。

83根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用年限平均法或工作量法•计提固定资

产折旧不考虑残值。当月增加的固定资产，当月计提折旧；当月减少的固定资产，当月不再

计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。

&4增加固定资产的使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或大型修缮等后续

支出，计入固定资产及其他相关资产；为维护固定资产的正常使用而发生的修理费等后续支

出，计入当期支出。

8.5医院建立健全三账一卡制度，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，建立固定

资产卡片，固定资产归口管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责本部门的固定资产台

账。

大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备全生命周期档案和

使用情况报告。

8.6计划财务部要会同固定资产归口管理部门对固定资产于每年年末进行实地盘点。对

盘盈、盘亏的固定资产，查明原因，报经院长批准审核后及时进行处理。

资产管理会计要对固定资产采取电子信息化管理,定期与财务部门核对，做到账账相符、

账卡相符、账实相符。

8.7报废固定资产或者发生固定资产毁损时，请会计事务所审查，出具资产损溢报告,

经市财政局审批，按照批复文件进行账务处理。

9流动资产管理制度

9.1流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。我院的流动资产包括

货币资金、应收款项、预付款项、存货等。

9.2货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。我院严格遵守《医院财务

制度》、《政府会计制度》，建立健全现金及银行存款管理制度。

9.3应收及预付款项是指我院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括

应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。

9.3.1我院对应收及预付款项加强管理。年度终了，我院采用余额百分比法计提坏账准

备◎累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的21V4%（医院按

3%计提）。

9.3.2我院按照财政局对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作

为坏账损失处理。坏账损失经过清查，院领导核批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的

坏账，增加坏账准备。

9.4存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、

其他材料等物资。

9.4.1购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈

的物资按同类品种价格计价。

9.4.2加强对存货的管理，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘

亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理C

9.4.3运行保障部、后勤安保服务中心等要建立低值易耗品辅助明细账，对各类物资进

行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性

摊销，低值易耗品报废收回的残余价值，按照《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定处

理。

10无形资产管理制度

10.1无形资产是指不具有实物形态而能为医院提供某种权利的资产。包括专利权、著

作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉、医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部

分的应用软件及其他财产权利等。

10.2购入的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资

产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价；接受捐赠的无形资产，按捐赠方

提供的资产或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。

10.3无形资产从取得当月起，在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用，法律没

有规定使用年限的按照合司或单位申请书的受益年限摊销，法律和合同或单位申请书都没有

规定使用年限的，按照不少于五年的期限摊销。转让无形资产应当按照《事业单位国有资产

管理暂行办法》的规定处理。

11负债管理制度

H.1负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务，由过去

的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出的现时义务。包括流动负债和非流动负债。流

动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、

应付职工薪酬和应付社会保障费等。非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期

借款、长期应付款等。

1L2医院应加强患者预交金管理。预交金额度应根据患者病情和治疗的需要合理确定。

1L3医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医

院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。

11.4应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志：

（1）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物姿验收入库后按发票账单登记入账；

（2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用智估入账方式，

等发票到冲暂估款计入单位往来。

12财务报告与分析

12.1财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，

包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、业务支出汇总表、业务支出明处表、

现金流量表。

12.2每月进行医院财务运营管理总结分析。

12.3医院年度财务报告应经过注册会计师审计。

12.4医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘

存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等及时处理。

四参考文献

1《中华人民共和国会计法》

2《中华人民共和国预算法》

3《政府会计准则》（财政部）

4《医院财务制度》（财政部）

5《政府会计制度》（财政部）

类别全院制度一经济运营管理编号JJYYGL-1-002

名称医院内部控制制度生效日期今年-01-01

修订日期今年-12-01

制定单位计划财务部

版本第7版

一制定目的

贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有姿产的安全与完整,防范财务风险,堵

塞管理漏洞,提高我院财务管理水乎和会计信息质量C

二适用范围

全院

三主要内容

1院长对我院内部控制制度的建立和有效实施负责，分管领导协助院长落实各项具体内

控制度，计划财务部具体组织我院财务会计内部控制制度的落实，各院区、各科室负贲人为

本制度的具体执行人。

2预算控制

2.1我院应建立健全预算管理制度，严格规定预算编制、审批、执行、调整、分析和考

核。所有收入、支出必须全部纳入预算管理，实行全面预算管理。

2.2预算编制必须坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，不得编

制赤字预算。

2.3建立严格的预算编制制度，根据我院总体规划和年度事业发展计划、目标科学合理

地编制年度预算。预算管理委员会为我院预算的审批机构，计划财务部负责我院预算的编制

工作。

2.4建立由院领导负责，财务部门牵头，科室、部门参与，分工合作的预算管理工作机

制。

2.5预算要逐级上报，院内预算由预算管理委员会审批，医院预算由市财政局审批。

2.6预算一经批准，计划财务部应按批准的年度预算组织收入，安排支出，并严格控制

无预算的资金支出。

2.7年度预算一般不予调整。如因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，报

预算管理委员会审批讨论司意后进行预算调整，妥善安排资金解决。

2.8计划财务部每半年进行分析和考核我院的预算执行情况，对执行中的问题，采取改

进措施，确保年度预算的完成。

3收入控制

3.1我院应建立健全收入、价格、票据、退费管理制度及岗位责任制。

3.2各项收入的取得均应合法合理，取得的各项收入必须开具统一规定的票据。

3.3我院的各项收入由计划财务部统一管理，统一核算。未经授权批准，任何部门、科

室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。

3.4各类收入票据由计划财务部统一管理。计划财务部负责建立健全票据管理制度，明

确票据的购买、保管、领用、核销、归档等环节，并设立票据登记簿进行记录，防止空白票

据遗失、盗用。

3.5医保办负责全院医疗服务价格管理工作，并对我院执行的所有医疗服务项目及卫

生材料的收费标准统一进行系统维护。

计划财务部对病人退费明细进行核查。

3.6建立严格退费管理制度。门诊收款处、住院结算处为管理退费的具体部门，要严格

退费管理，各项退费必须按退费管理制度进行，门诊退费发票及住院退费单最后交到计划财

务部进行保存。

4支出控制

4.1支出是我院开展业务活动和其他活动过程中发生所耗费的资金总和。

4.2实行岗位分工，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与结算等

支出及成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4.3我院的各项支出要合法合理，不得任意扩大开支范围和擅自提高标准。

4.4各项支出的确认应严格按照医院财务会计制度规定的权责发生制，正确确认和核算；

规范支出业务凭证流转程序和签字手续，计划财务部应及时编制支出凭证，以保证支出核算

的及时性、真实性和完整性。

4.5健全支出的申请、审批、审核、支付等程序，明确支出审批人员的权限、责任。

4.6为保证我院各项支出的计划性，一般支出应有顼算，无预算的，应提前提出申请。

4.7具有审批权的岗位包括各部门负责人、财务负责人、分管院长、院长，具有审批权

的人不得越级审批。

4.8部门负责人具有本部门支出预算额度内的支出审批权，对支出的真实性、完整性、

合理性、合法性负责。分管院长具有对分管预算额度内的支出和授权额度以下支出的审批权，

对支出的真实性、完整性、合理性、合法性负责。财务负责人具有对所有支出的审批权，对

支出的真实性、完整性、合法性、合规性负责。院长对支出的真实性、完整性、合理性、合

法性、合规性负责，对分级授权的审批权承担责任。

4.9经办人、部门负责人、审计负责人、分管院长、院长在规范的财务报销凭证上签字。

4.10重大的支出事项，实行集体研究、集体决策，必要时召开职工代表大会审议，建立

重大支出决策责任追究。加强支出的审核控制。

4.H完善支出核算控制体系，及时编制凭证，保证核算的及时性、真实性、完整性。

5货币资金控制

5.1必须严格遵守国家规定的《现金管理暂行条例》与《支付结算办法》，计划财务部

负责我院货币资金的收、付业务。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工

作。

5.1.1按照《条例》的规定办理现金收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银

行办理转账结算。

严格控制收费人员的备用金使用情况。

5.1.2加强对银行账户的管理。严格按照财政局规定开立账户、办理存款、取款和结算；

根据财政局要求检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递

及保管等环节的管理与控制。严禁出租、出借银行账户。

5.2门诊收款处、住院结算处办理我院业务收入的收取时必须开据票据，每日业务终了

后，必须将款项缴存银行，门诊收款处、住院结算处负责人检查收款员的备用金、票据、款

项缴存情况，并与计算机记录进行核对，计划财务部不定期对收款员的备用金进行抽查，以

保证我院资金的安全和完整。

计划财务部应加强对票据的管理。

5.3计划财务部应设置合理的岗位来办理货币资金收、付业务。

5.3.1出纳岗位负责现金的收支和保管业务，非出纳人员不得经管现金业务。

5.3.2审核岗位根据控制流程进行审核。

5.3.3加强银行款项的付出控制。加强对银行大额资金（】（）万元以上）的核对工作。

5.3.4按时编制银行余额调节表，不允许有原因不明的未达账项。

5.3.5由计划财务部牵头，审计科等部门配合，不定期突击盘点库存现金，确保库存现

金账账、账款相符。

5.3.6加强对银行预留印鉴的管理，财务专用章必须专人保管；个人印章要由本人或其

授权人员保管；因特殊原因需要他人暂时保管财务专用宣或个人印章的必须登记。严禁一人

保管支付款项所需的全部印章。

5.4现金要放在指定的地方。

6药品及库存物资控制

6.1建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。要确保请购与审批、询价与确定

供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相

容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督.

6.2建立科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、

付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制，完备请购手续、采购合同、验收证明、入

库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。

6.3建立药品及库存物资请购审批制度。授予职能部门相应的请购权，明确其职责权限

及相应的请购审批程序。

6.4运行保障部、后勤安保服务中心、药学部要根据我院的预算有计划进行采购。

6.5建立健全药品及库存物资采购管理制度。凡我院所需低值易耗品、卫生材料、试剂、

计算机耗材、维修材料、药品、其他材料等，分别由运行保障部、药学部、后勤安保服务中

心负责采购、调入、供应、管理、维修。

任何科室和个人不得值自采购药品及库存物资。纳入政府采购和集中招标采购范围的必

须进行政府采购和集中招标采购。

固定资产、材料采购及药品应经过以下程序：请购一采购一验收一存储一内部审计一分

管院长—院长一记账一财务付款，不得由同一部门或一人办理业务的全过程。

6.6根据药品及库存物资的用量和性质，加强库存管理，根据供应情况及业务需求确

定批量采购或零星采购：

6.6.1加强采购量的控制与监督，确定经济采购量。

6.6.2批量采购由职能部门、财务部门、纪检监察审计部门、专业委员会及使用部门共

同参与，确保采购过程公开透明，降低采购成本。

6.6.3小额零星采购由职能部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按

采购流程审批。

6.6.4加强对药品及庠存物资验收入库管理。根据验收入库流程和经批准的合同等采购

文件，运行保障部、后勤安保服务中心、药学部等部门要组织验收人员对品种、规格、数量、

质量和其他相关内容进行验收入库，发现质量问题各职能部门要及时与供应商联系；所有药

品及库存物资必须通过验收入库才能领用；不经验收入庠，一律不准办理资金结算。

6.6.5加强药品及库存物资核对管理v财务部门要根据审核无误的验收入库手续、合同

协议、发票等相关证明及时记账，每月与药品及物资管理部门核对账目。

6.6.6药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。各使用科室领用的物资，应

由科主任或护士长签字，并指定专人负责保管。

对毒麻药品、贵重药品、危险药品等储存要专人管理，有检查记录。

6.6.7健全对药品及庠存物资缺损、报废、失效的控制c各库房每年盘点不得少于一次。

药品及库存物资盘点时，财务、审计等相关部门要派人监盘。

7固定资产控制

7.1建立健全固定资产管理制度，要确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、

处置的申请与审批、审批与执行、执行与会计记账等不用容职务相互分离，合理设置岗位,

加强制约和监督。

不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。

7.2制定固定资产管理业务流程，明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要

求，设置相应账卡，如实记录。

7.3每年各科室将预算年度设备或资产的购买计划农运行保障部、后勤安保服务中心,

由运行保障部、后勤安保服务中心组织相关专业委员会并