股份有限公司管理制度

股份有限公司管理制度

股份有限公司管理制度「篇一」

1目的：

1.1解决在实际工作中，遇到缺乏明确政策规定的情况需要上级批准才能办理

的事情：

1.2本制度规定了分公司的呈报规则，收发规范。

2适用范围：适用于下级部门向上级请示、指示和批准的事项。

3管理规定

3.1呈报规则：

3.1.1呈批报告一般由呈报部门、抄送部门、呈送部门、呈送时间、标题、正

文、落款签字、附件等部分组成。在报告起草中要严格报告格式和行文规则。

3.1.2呈批报告必须一事一呈批，不越级呈批，不在上报呈批的同时抄送平

级、下级部门。

3.1.3在提交呈批报告时，呈报部门只能有一个，而不能多头呈报，可抄送多

个部门。

3.1.4报告标题，应当准确简要地概括呈批报告的主要内容，一般不用标点符

号，但标题中的法规、文件名称要加书名号。如“关于事项的申请”等。

3.1.5在呈批报告口，应首先扼要地讲明报告的背景和根据，然后提出请示事

项并阐述说明道理。在米告内容完成后，应在报告最后提出结语，如“特此请示，

请审批”、“以上意见当否，请指示”等。

3.1.6报告如有附件，应在正文之后、落款签字之前，注明附件名称和顺序。

3.1.7报告的落款应有呈报人和相关部门领导亲笔签名表示同意该报告，若无

该签字则该份报告无效。

3.1.8报告用纸一律使用标准A4型纸。

3.1.9如报告的文字过少，请按照规范整齐、匀称美观原则调整报告格式，~

律从左向右横排。一律都用黑色。

3.1.10属于需要主管部门提出意见后继续上呈的报告，主管部门在呈批报告

落款后提出本部门意见后，转呈上级部门或领导。

3.2呈批报告保管原则：谁呈批，谁保管。

4附件

4.1呈批报告单

领导批示：_____

呈报：_____

抄报：_____

由：_____

呈报日期：_____年_____月_____日

标题

正文

（如有附件，请在此处注明）

呈报部门

呈报人

呈报时间

部门领导签字（手签）

（主管部门相关意见可填写在此处）

股份有限公司管理制度「篇二」

股份有限公司对外况保管理制度范本

股份有限公司对外担保管理制度范本

为进一步加强公司对外担保管理，规范公司担保行为，控制公司经营风险，按

照《公司法》、《证券法》、《担保法》、《公司章程》及中国证监会《关于规范

上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发

[xxxx]56号）、《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》（证监公司字

[xxx]61号）以及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[xxxx]120）号

等有关法律法规的规定，特制定本制度。

第一条董事会全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，

对违规或过失对外担保产生的损失依法承担连带责任。

第二条公司对外担保事项的审批：

1、公司股东大会和董事会是决定公司对外担保的决策机构，公司的一切对外

担保行为，必须按程序经股东大会或盖事会批准，未经公司股东大会或莹事会批

准，公司不得对外提供生保；

2、公司及下属控股子公司所发生的对外担保应当提交公司董事会审议，应由

董事会权限内审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并

做出决议。

3、应由股东大会审批的公司对外担保事项必须经公司董事会审议通过后，方

可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列事项：

①单笔担保额超过上市公司最近一期经审计净资产10%的担保；

②上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过上市公司最近一期经审计净

资产50%以后提供的任何担保；

③为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；

④连续十二个月内坦保金额超过公司最近•期经审计总资产的30%;

⑤连续十二个月内里保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额

超过5000万元人民币；

⑥对股东、实际控制人及其关联人提供的担保；

⑦中国证监会或证券交易所规定的其他担保情形。

股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或

受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他

股东所持表决权的半数以上通过。

第三条担保审查与决议权限

1、公司在决定提供担保前，应当掌握申请担保单位的资信情况。公司财务部

门应派专人对担保申请人及

反担保人提供的基本资料进行审核验证，分别对申请担保人及反担保人的财务

状况及担保事项的合法性，担保事项的利益和风险进行充分分析，提出可否提供担

保的书面报告，报公司总经理初审确认后提交公司董事会或股东大会审议。

2、公司控股子公司在决定提供对外担保前，须将可否提供担保的.书面报告以

及担保的有关资料提交控股公司董事会，待公司董事会或股东大会审议通过后，再

提交控股子公司董事会或股东大会审议，审议通过后方可实施。

3、公司对与公司无关联关系的法人单位进行对外担保时，必须要求对方提供

反担保，且反担保方应当具有实际承担能力。

4、董事会根据担保业务分析报告，认真审查申请担保人的财务状况、行业前

景、经营状况和信用、信誉情况。对于有下列情形之一的申请担保单位，不得为其

提供担保：

(1)产权不明，改制尚未完成或成立不符合国家法律或国家产业政策的；

(2)提供虚假财务报表和其他资料、骗取公司担保的；

(3)公司前次为其担保，发生债务逾期、拖欠利息等情况的；

(4)上年度亏损或上年度盈利较少且本年度预计亏损的；

(5)经营状况已经恶化，信誉不良的；

(6)不能提供用于反担保的有效财产的；

(7)不符合本制度所规定范围内的或公司认为该担保可能存在其他损害公司或

股东利益的。

5、申请担保单位提供的反担保或其他有效防范风险的措施，不与公司提供担

保的数额相对应，申请况保单位提供的反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不

可转让的财产时，应当下绝担保。

第四条公司对外提供担保，应当订立书面合同。担保合同必须符合有关法律

规范，合同事项明确。特别重大担保合同的订立，应当征询法律顾问或专家的意

见，必要时由公司聘请律师事务所审阅或出具法律意见书。担保合同经公司董事会

或股东大会批准后，由董事长(法定代表人)或其授权的代表人对外签署担保合同。

第五条公司财务部是公诃担保行为职能管理部门，负责担保合同的保存;跟

踪关注被担保单位的变化情况，对可能出现的风险进行分析、预测，并根据实际情

况及时报告公司董事会:负责对被担保单位、被担保项目进行监测，对有可能出现

的风险，应提出相应的处理办法，并上报董事会。

第六条公司对外担保的信息披露

1、公司应当认真履行对外担保情况的信息披露义务，将担保事宜及时通报董

事会秘书，由董事会秘书根据有关规定在中国证监会指定信息披露报刊上及时披

露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日公司及其控股子公司

对外担保总额、公司对控股子公司提供担保的总额等。

2、公司控股子公司的对外担保，应在其董事会或股东大会做出决议当日及时

通知控股公司，并由控股公司履行有关信息披露义务。

3、当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还款义务，或是被担保

人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，公司有义务及时了解被

担保人的债务偿还情况，并在知悉后及时披露相关信息。

第七条独立董事应在年度报告中，对公司累计和当期对外担保情况、执行

《公司章程》中对外担保规定情况进行专项说明，并发表独立意见。

第八条公司在办理贷款担保业务时，有义务向银行业等金融机构提交《公司

章程》，有关该担保事项董事会决议或股东大会决议的原件。刊登该担保事项信息

的指定报刊等材料。

第九条公司及其控股子公司有关人员在实施以上对外担保行为中，有违反

《公司法》、《证券法》、《担保法》、《公司章程》及本制度有关规定的，视其

责任大小承担责任。

第十条本制度由公司董事会负责解释。

第十一条本制度自公司股东大会通过之日起实施。

股份有限公司管理制度「篇三」

总则

第一条本规定的主旨

根据《合同法》和《民法通则》等国家有关法律法规，结合本公司实际情况，

本规章规定本公司与代理商之间的有关合作事项。

第二条代理商的销售区域

代理商销售的区域，依《市场开发合作协议书》来决定。代理商如欲在指定以

外的区域进行销售活动，应事前与本公司联络，取得其书面认可。

第三条经营产品

代理商所经营的产品必须是协议中规定的本公司委托销售、并附有''品牌的产

第四条销售责任额

代理商的销售额即为第三条规定商品的总额。销售责任额由本公司根据市场情

况进行制定，代理商执行。

代理商须于每月15—20日之前，向本公司上报上月的销售总结和下个月的销

售计划.

本公司将根据代理商的销售完成情况进行相应的奖罚。

第五条经销处的设置

代理商可在自己的责任范围下设置经销及代办处等。但设置之前须与本公司联

络，取得其书面认可方能实施。

第六条销售价格

货物自本公司发布给代理的商品价格与代理商卖给顾客的售价，必须依照另外

规定的价格表或相应的价格政策来进行。

前项价格如发生变更，前者须及时书面通知后者、后者接到本公司的书面认可

方得实施。

第七条相关资料的提出

代理商应按照本公司的要求定期提交必要的资料（如客户名册、销售计划和报

告等）。

第八条本公司交货方式与运费

本公司以公司所在地为给代理商的交货地点。但如代理商另有请求提出，可送

货至其指定地点。

关于前项，如另有请求则产品的装箱费、运费、保险费由代理商负担。

第九条退货

当货物与代理商订购内容不符或不合格的制造责任明显为本公司所有时，方能

接受退货条件。

第十条付款条件

产品付款方式为电汇或支票。在协议签定的前三个月内，代理商依照合同的款

额，按照合同约定方式，'寸款。

第十一条暂停出货

代理商如未能履行合同付款义务、发生其他违约情况或出现不可抗力情况时，

本公司将暂停给其发货直到问题解决。

对代理商的支持政策

为促进代理商的销售绩效，本公司与代理商之间的相互关系制定以下奖励支持

政策。

第十二条培训

本公司将不定期对弋理商进行技术和销售的培训，并在受训人员通过培训考试

后，颁发培训证书。

受训人员的培训费用由代理商负担，受训人员住宿自理。

培训的内容，形式，时间和地点由本公司确定后组织代理商参加。代理商可以

对培训提出建议。

第十三条销售奖励

以下奖励制度适用于代理商的销售及付款事宜。

销售额业绩突出的奖励

代理商在协议有效期内，超额完成年度最低销售额，本公司对超额部分除支付

规定的佣金外，另付奖金；和或，其他实物奖励；和或，其他形式奖励，由本公司

另行决定。

第十四条代理商的优惠条件

代理商可享受本公司的产品技术知识培训及指导（培训合格后颁发培训证

书）、配发宣传用品、经营资料及其他种种优惠条件。

第十五条代理商使用本公司颁发的铜牌和证书

代理商有权使用本公司颁发的授权代理的牌匾或其他标志物和证书，此牌匾和

声明代理内容的证书应并列相邻放置于明显的位置，并妥善保管。在解除代理关系

时交回。

附则

第十六条同种产品的仿造限制

代理商未经本公司同意，不得擅自制造代理产品或与其类似或相关的产品。

第十七条严守机密

代理商能够必须严守与本公司的有关交易机密，不得泄露给第三方。

第十八条使用品牌及其相关内容

代理商如欲使用品牌，须将使用范围、方式、样本向木公司提出申请，在得到

书面许可后，方可在许可的范围内使用。

第十九条违反规定的处置

代理商如违反本规定的要求，木公司可随时采取相应的处罚措施，和或解除部

分或全部协议。

第二十条禁止代理商彼此之间的竞争

代埋商须于指定区域内，以本公司许口J的售价来进行销售活动，避免向其他区

域扩销而引起代理商彼此之间无谓的竞争。但如经本公司书面指示时则不在此限制

之内。

若因前项行为或类似方法，引起代理商之间的竞争，本公司将站在公平的立场

上，居间调停予以解决。

第二十一条新代理商的设置

本公司在授权新的弋理商之前，须做好充分的调查与研究，同时须咨询代理商

及代表处的意见。如有问题要居间调停予以解决。

第二十二条当发生本规定的相关纷争时，由管辖地法院或北京仲裁委员会判决

或裁决。

第二十三条本制度由本公司市场总部负责解释。

第二十四条本制度经本公司董事会审议通过后自下发之日起实施。

股份有限公司管理制度「篇四」

第一章总则

第一条为了对公司信息披露工作实行有效管理，统一公司信息披露的渠道和程

序，规范公司的信息披露工作，接受股东和社会监督，维护股东的合法权益，根据

《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等国家法律、法规和本公

司章程，制定本办法。

第二条本办法所指的信息是指本公司经营、生产过程中产生的一切信息，包括

但不限于：

1、产品信息；

2、投资信息（包拈对外合作等）；

3、经营信息（经营方针、经营计划等）；

4、财务会计信息（财务会计报告、审计报告、盈利预测）；

5、股东大会情况（通知、公告、决议）；

6、董事会情况（通知、公告、决议等）：

7、监事会情况（通知、公告、决议等）；

8、总裁办公会内容（决定等）；

9、股权变动情况。（配股、增资）；

10、股东状况（股东变动情况）；

11、本公司涉及的诉讼情况；

12、对外担保情况；

13、股权担保情况（是指本公司的股东以持有的本公司股权对外质押的情

况）；

14、上市申请文件（招股说明书、上市公告书、定期报告、临时报告）；

15、重要合同;

16、本公司聘请的中介机构变化情况（会计师事务所、资产评估机构、律师事

务所、管理顾问公司等）；

17、关联交易情况；

18、本公司分红派息情况;

19、下属公司经营情况。

第三条本办法所称的信息披露是指将本办法规定的信息向给特定或者不特定的

单位或者个人公开的行为。

第四条公司应当按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》

等有关法律、法规和本公司章程、本办法的规定，及时披露有关信息。

第五条信息披露应当遵循真实、准确、完整和公正的原则。信息披露的程序应

当符合法律、法规、本公司章程和本办法的规定。

第六条信息披露应当遵守本公司保密制度的规定，注意保守本公司的技术秘密

和经营秘密。

第二章信息披露的管理

第七条堇事会秘书是本公司信息披露的代表，负责协调和组织本公司的信息披

露事宜，建立健全有关信息披露制度，参加本公司所有涉及信息披露的有关会议，

及时知晓本公司重大经营决策及有关信息资料。

第八条证券管理部是本公司信息披露的管理部门，在董事会秘书的领导下，按

照本办法的规定行使本公司信息披露管理的各项职权。

第九条董事会秘书负责披露下列信息：

1、招股说明书和配股说明书；

2、定期报告（包括年度报告、中期报告、季度报告）；

3、临时报告：

4、本公司对外的各种公告；

5、股东大会、董事会、监事会的决议；

6、应当由董事会秘书披露的其他信息；

应当由董事会秘书被露的信息，本公司内部其他单位不得披露

第十条证券管理部是本公司信息披露的管理部门，按照本办法的规定行使公司

信息披露管理的各项职权。证券管理部行使下列职权：

1、协助堇事会秘书进行信息披露工作：

2、负责本公司各单位信息披露的前置审批;

3、负责本公司各单位信息披露的备案；

4、根据总裁的授权和决定，依照法律、法规、本公司章程和本办法的规定，

负责披露除由董事会秘书负责披露的其他信息

5、收集、整理本公司各单位报送的信息；

6、应当由证券管理部行使的其他职权。

第十一条本办法规定的信息披露的方式包括但不限于：

1、公告；

2、新闻发布会；

3、招聘启事；

4、新闻报道;

5、商业广告；

6、印刷品、宣传品;

7、展览；

8、接待来访〈回答咨询、联系股东）。

第十二条本公司下列情形的信息披露应当经过审批：

1、公告；

2、新闻报道；

3、新闻发布会、产品发布会：技术鉴定会；

4、展览；

5、商业广告；

6、宣传品、印刷品;

第十三条信息披露应当经过下列程序：

1、提出申请，并将申请连同与所披露的信息有关材料在需要披露之日前3日

内报至证券管理部。

2、证券管理部收到申请和材料后应立即报送至董事会秘书审批。

3、董事会秘书审查后签署意见并由证券管理部将意见反馈给申请单位。董事

会秘书应当在收到证券管理部转报的申请和材料后2日内做出意见。

4、董事会秘书对披露的材料有疑问的，申请披露单位应当做出解释；董事会

秘书耍求修改的，申请单位应当在做出修改后重新上报审批。

5、审批完毕后，证券管理部将申请和有关材料备案保存。

第三章信息的汇集和整理

第十四条各单位应将本办法第一条信息所列的信息在发生的当月最后3个工作

日内以书面和电子数据的形式报送至证券管理部备案。各单位报送的信息应当由本

单位负责人签字。证券管理部应当由专人对各单位报送的书面信息进行签收。

第十五条发生重大事件时，各单位应当及时、迅速将信息报送至证券管理部。

重大事件是指下列事件：

1、公司订立重要合同,该合同可能对本公司资产、负债、权益和经营成果中

的一项或者多项产生显着影响；

2、公司的经营政策或者经营项目发生重大变化；

3、公司发生重大的投资行为或者购置金额较大的长期资产的行为；

4、公司发生重大债务；

5、公司未能归还到期重大债务的违约情况；

6、公司发生重大经营性或者非经营性亏损；

7、公司资产遭受重大损失；

8、公司生产经营环境发生重要变化；

9、新颁布的法律、法规、政策、规章等，可能对公司的经营有显着影响；

10、董事长、百分之三十以上的董事或者总经理发生变动；

11、涉及公司的重大诉讼事项;

12、公司进入清算、破产状态。

第十六条证券管理部应设专人对汇集的信息进行保存，并且对信息进行分类整

理，以便于及时对外进行信息披露。

第四章附则

第十七条本办法由本公司董事会讨论通过后生效。董事、监事、总裁、副总

裁、董事会秘书以及本公司其他单位和员工受本办法约束。

第十八条公司的全体发起人或者董事必须保证公开披露文件内容没有虚假、严

重误导性陈述或重大遗漏，并就其保证付连带法律责任。

第十九条本办法由本公司证券管理部负责解释。

股份有限公司管理制度「篇五」

第一章总则

第一条为加强公司没资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资

金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定

本制度。

第二条本制度适用于公司总部的对外投资行为，各分公司不得进行对外投资。

第三条本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、

设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行

各种形式的投资活动。

第四条投资的目的：有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，

以获取较好的收益，确保资产保值增值。

第五条投资的原则

（-）必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；

（二）必须符合公司的发展战略；

（三）必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展；

（四）必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益

率。

第六条对外投资的分类

对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资:

（-）短期投资一股包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。

（二）长期投资一般包括：

1、出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；

2、与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；

3、以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。

第七条公司累计对外投资小得超过公司净资产的白分之五十。

第二章对外投资管理机构

第八条投资业务的职务分离

（-）投资计划编制人员与审批人员分离。

（-）负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。

（三）证券保管人员与会计记录人员分离。

（四）参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。

（五）负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分

离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。

第九条对外投资管理权限：

（-）公司长期投资由股东大会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章

程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东大会审议。

（二）公司短期投资账面余额在100万元以下（不含100万元）的，由总经理

审批；短期投资账面余额在100万元以上（含100万元）的，由董事会审批；公司

短期投资账面余额原则上不应超过500万元。短期投资账面余额是指投资完成后，

'短期投资'科目的账面余额。

（三）分公司不得进行对外投资，各分公司现有的对外投资，全部转移到公司

进行统一管理。

第十条公司有关归口管理部门或分公司为项目承办单位，具体负责投资项目的

信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中

的监督、协调以及项目后评价工作。

第十一条公司财务部负责投资效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理

出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。

第十二条对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性

调研小组来完成。

第十三条公司法律顾问、审计部门负责对项目的事前效益审计、协议、合同、

章程的法律主审。

第三章短期投资管理

第十四条公司短期投资程序

（一）公司财务部定期编制资金流量状况表；

（二）投资分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能

力编报短期投资计划：

（三）依照短期投资规模大小按照职权审批该项投资计戈IJ;

第十五条公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期

等项目及时登记该项投资；

第十六条公司建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不

得一人单独接触有价证券，证券的存入和取处必须详细记录在证券登记簿内，并由

在场的经手人员签名。

第十七条公司购入的短期有价证券必须在购入当日记入公司名下。

第十八条公司财务部负责定期组织有价证券的盘点（详见财物盘点制度）。

第十九条公司财务部对每一种证券设立明细帐加以反映，每月应编制证券投

资、盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。

第二十条公司财务部应将投资收到的利息、股利及时入帐0

第二十一条公司短期投资分别由总经理、董事会按其职权批准处置。

第四章长期投资管理

第二十二条公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增

资。

（一）新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。

（二）已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要，需在原批投资额的

基础上增加投资的活动。

第二十三条对外长期投资程序

（-）公司财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察；

（二）公司对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书（立项报

告）；

（三）公司对外投资部门编制项目投资可行性研究报告上报财务部、总经理办

公室；

（四）公司财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书（合同）；

（五）按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续；

（六）公司对外投资部门制定有关章程和管理制度；

（七）公司对外投资部门项目实施运作及其经营管理。

第二十四条对外长期投资项目一经批准，一律不得随意增加投资，如确需增

资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。

第二十五条对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求

（一）有较好的商业信誉和经济实力；

（二）能够提供合法的资信证明；

（三）根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。

第二十六条对外长期投资项目必须编制投资意向书（立项报告）。项目投资意

向书的主要内容包括：

（一）投资目的；

（二）投资项目的名称；

（三）项目的投资规模和资金来源；

（四）投资项目的经营方式；

（五）投资项目的效益预测；

（六）投资的风险预测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）；

（七）投资所在地（国家或地区）的市场情况、经济政策；

（八）投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规；

（九）投资合作方的资信情况。

第二十七条投资意向书（立项报告）报公司批准后，对外投资部门应委托专业

设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：

（一）总论：

1.项目提出的背景，项目投资的必要性和投资的经济意义；

2.项目投资可行性研究的依据和范围。

（二）市场预测和顷目投资规模：

1.国内外市场需求预测；

2.国内现有类似企业的生产经营情况的统计；

3.项目进入市场的生产经营条件及经销渠道；

4.项目进入市场的竞争能力及前景分析。

（三）算和资金的筹措：

1.该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金；

2.资金的来源渠道，筹集方式及贷款的偿还办法；

3.资金回收期的预测；

4.现金流量计划。

（四）项目的财务分析：

1.项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出；

2.项目运营后各年的收入、成木、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现

值、资产收益率等财务指标进行分析：

3.项目敏感性分析及风险分析等。

第二十八条项目可行性研究报告报公司批准后，财务部协同对外投资部门编制

项目合作协议书（合同）。项目合作协议书（合同）的主要内容包括：

（-）合作各方的名称、地址及法定代表人；

（二）合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人；

（三）合作项目的经营范围和经营方式；

（四）合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财

务会计制度；

（五）合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限；

（六）合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例；

（七）合作各方违约时应承担的违约责任，以及违约金的计算方法；

（八）协议（合同）的生效条件；

（九）协议（合同）的变更、解除的条件和程序；

（十）出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律；

（十一）协议（合同）的有效期限；

（十二）合作期满时财产清算办法及债权、债务的分担；

（十三）协议各方认为需要制订的其他条款。

项目合作协议书（合同）由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托

代理人签字生效。

第二十九条对外长期投资协议签定后公司协同办理出资、工商登记、税务登

记、银行开户等工作。

第三十条长期投资的财务管理

对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部根据分析和管理的需要，取得

被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，

维护公司权益，确保公司利益不受损害。

第三十一条对外长期投资的转让与收回

（-）出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资；

1.按照章程规定，该投资项目（企业）经营期满；

2.由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；

3.由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营;

4.合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

（二）出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：

1、投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；

2、投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；

3、由于自身经营资金不足急需补充资金时：

4、公司认为有必要的其他情形。

投资转让应严格按照《公司法》和公司章程有关转让投资的规定办理。

（三）对外长期投资转让应由公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让

书面分析报告，报公司批准。

（四）对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真作好投

资收回和转让中的资产评估等项乍，防止公司资产流失。

第五章对外投资的会计核算

第三十二条公司应按照下列原则确定对外投资的初始投资成本

（一）以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的全部

价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本。

（二）公司接受的债•务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款

项换入长期股权投资，顶应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投

资成本。如果涉及补价的，按以下方法确定受让的投资的初始投资成本：

1.收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为

初始投资成本；

2.支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，

作为初始投资成本。

（三）以非货币性交易换入投资的（包括股权投资与股权投资的交换、以放弃

非现金资产而取得的投资），按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初

始投资成本。如涉及补价的，应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成

本：

1.收到补价的，按爽出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费

减去补价后的余额，作为初始投资成本。

2.支付补价的，按疾出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初

始投资成本。

第三十三条短期投资的核算

短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但收到

的、已记入应收项H的现金股利或利息除外.

持有的短期投资，在期末或者至少在年度终了时应以成本与市价孰低计价，并

将市价低于成本的金额确认为当期投资损失。

日确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金

额内转回。

第三十五条长期债权投资的核算

债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内干确认相关债券利息收

入时摊销。摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。

债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢

价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。

债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，可以于债券购入后至到

期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；如金额较小的，也可以

于购入债券时一次摊销，计入损益。

其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。

对一次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的帐面价值；

对分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加

投资的账面价值。

第三十六条长期股权投资的核算

长期股权投资采取以下两种核算方法

（一）成本法

对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的，长期股权投资应采用成本法

核算。

采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持

不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资

收益仅限于所获得的被发资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得

的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本

的收回，冲减投资的账面价值。

（二）权益法。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投

资应采用权益法核算。

采用权益法时，公司应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当

年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法规或公司章程规定不属于投资企业的净

利润除外），调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。公司按被投资单位宣

告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。

长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权

益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定期限平均摊薄，计入损益。

股权投资差额的摊绡期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没

有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差

额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益

份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。

第三十七条投资减值准备

投资减值准备按照《中通建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度》的

有关规定执行。

第六章附则

第三十八条本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改

权归公司董事会。

股份有限公司管理制度「篇六」

第一章总则

第一条为了建立符合股份有限公司管理要求的现代企业管理制度，加强企业经

济核算，规范财务行为，提高经济效益，维护股东的合法权益，根据《中华人民共

和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》《内部控制应用指引》

以及《冠城大通股份有限公司章程》等有关规定，结合公司实际情况，特制定本制

度。

第二条本制度的适用范围包括纳入本公司合并报表范围的各下属分公司、控股

子公司（含其所控股的下属企业，下同）。本公司参股公司应遵守国家法律、法规

及该公司章程制定其财务管理制度，并遵照执行。

第三条各下属分公司、控股子公司必要时可根据本制度，结合各自的具体情

况，制定相应的财务管理制度和实施细则，报公司总部财务管理部门备案。

第四条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规、公司章程及本制度的规

定，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，正确处理、如实反映财务状况

和经营成果，依法计算并缴纳各项税收，接受股东大会、董事会、监事会等机构以

及证券监管、税务、审计等部门的检查监督。第二章财务管理机构

第五条公司设财务总监职位。财务总监在总裁领导下，负责整个公司财务活

动。财务总监由总裁提名，公司董事会任命；公司总部财务主管由财务总监提名，

按公司人事制度规定，经审核审批后任命；各下属分公司、控股子公司财务主管的

提名、任命执行公司有关人事管理制度。财务总监基本职责如下：

（一）指导建立和完善财务部门，指导建立科学、系统、符合企业实际情况的

财务核算体系和财务监控体系，组织监控公司日常的财务会计活动；

（二）执行公司经营管理中有关财务管理的各项决定；

（三）参与公司资本经营、财务决策和经营发展重大决策的研究、制定和执

行，出席经营班子有关会议，并拟定财务管理和财务运作方面的方案；

（四）根据公司管理流程签批涉及重大财务收支的经济事项；

（五）指导、组织年度财务预算计划方案的编制；

（/'、）参与公司筹资工作及指导、组织资金的调度管理和税收策划；

（七）领导公司财务部门和会计人员执行国家的政策、法规，对公司在经营过

程中执行财经法律、法规情况进行监督，支持财会人员依法行使职权；

（八）依据公司相关人事制度对公司总部财务主管及各下属分公司、控股子公

司的财务主管或负责人的配备和聘任进行提名或审核；

（九）公司领导交办的其他工作。

笫六条公司设财务管理职能部门，在公司相关领导的领导下，具体负责财务管

理工作，基本职责如下：

（一）制定并执行符合相关管理部门与公司要求的财务管理制度和财务工作程

序，对各项经营活动进行财务监督；

（二）执行公司有关财务管理、会计核算的各项决定；

（三）负责公司各类帐务处理、凭证管理、出纳事务，及时完成财务报表的编

制工作;

（四）编制、执行公司的财务计划和资金预算并分析其执行情况；

（五）负责公司金融机构融资的日常工作；

（六）负责口常税收申报缴纳工作以及为税收筹划提出合理建议；

（七）配合其他业务部门开展工作，提供财务专业支持；

（八）公司领导交办的其他工作。

第七条公司总部财务管理部门除履行第六条所规定的职责外，还需履行以下职

责：

（一）监督和指导各下属分公司、控股子公司的会计核算和财务管理工作；

（二）编制合并财务报表，组织协调合并报表范围内企.业的会计师事务所审计

工作，并配合相关部门的财税检查、审计工作；

（三）汇总公司的财务计划和资金预算并根据公司相关规定实施监督；

（四）根据公司意见，实施集团范围内的资金统筹调配；

（五）履行公司相关制度规定赋予的其他职责。

第三章财务管理与控制

第八条财务预算管理：

为加强财务管理，提高财务管理水平，公司要以年度经营计划为基础，根据公

司经营计划大纲结合各公司实际情况，编制年度财务预算，各下属分公司、控股子

公司年度财务预算的报送要求及时间，按公司关于编制年度财务预算的相关文件要

求执行。

第九条资金管理：

为防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效靛，公司应当根据自

身发展战略，科学确定及融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相

关管理制度，加强资金活动的集中管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权

限和岗位分离要求，确保资金安全和有效运行。

资金支出实行逐级审批制度，并对各级审批权限制定相应的标准。

筹资、投资、运营相关资金管理要求具体参见《冠城大通股份有限公司资金管

理办法》。

第十条生产采购管理：公司应加强采购及应付款项支付的管理，建立相应制

度，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，

建立不相容职务的分离制度，透明采购决策，降低采购成本。

（一）请购：应建立采购申请制度，依据购络物品或劳务等的类型，确定归口

管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程

序。

（二）审批：应建立严格的请购审批制度，明确审批权限和审批流程，注意请

购和审批职位的不相容性。

（三）采购：应明确实施采购业务部门，采购部门应根据物品或劳务等的性质

及其供应情况确定采购方式，一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同

订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。大宗采

购原则上应通过招标的方式进行。

（四）验收：应建立严格的验收制度，验收部门应与采购部门相分离。验收环

节应注意采购物品或劳务的规格、型号、数量、质量、到货时间等是否与采购约定

•致，对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向企业内部

有权管理的相关机构或部门报告。

（五）付款：财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收

证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，核对合同并依

据相关约定（包括付款时间和付款方式）安排付款。

财务部门应该加强对预付账款和定金的管理，对于大额或时间较长的预付账款

应当定期进行追踪核查，规避风险，发现问题，及时上报。财务部门应指定专人通

过函证方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

（六）供应商管理：加强供应商管理，建立供应商评审和准入制度，建立供应

商管理信息系统，并根据采购实施情况，对供应商进行合理选择和调整。

（七）退货管理：应建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、退货货物出

库以及退货货款回收等做出规定，在与供应商签订合同时，需明确退货事宜，及时

收回退货货款；涉及索赔的，应在索赔期内及时办理索赔，保证公司利益。

各下属分公司、控股子公司应根据自身经营特点，并参照本条款规定的原则，

制定相应的内部管理办法并报备公司总部。

第十一条存货管理：

公司应建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实

做到不相容岗位相互分离、制约和监督，对存货的管理和会计核算进行分工，并对

存货取得、验收、原料加工、保管、入库、稽核、发出、盘点和处络等环节

建立控制制度，除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存

货，需经过特别授权。

应建立存货管理信息系统，强化会计、出入库等相关记录和流程管理，确保存

货管理全过程的风险得到有效控制。仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存

情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财务部门、存货管理部门进行核

对。应根据存货库存情况结合企业生产经营计划和市场供求，合理确定存货采购日

期和数量，确保存货处于最佳库存状态。

（一）存货验收：

公司应规范存货验收程序和方法，在数量、质量、技术规格等方面对入库的存

货进行审核查验，验收无误方可入库，并重点关注合同、发票、运输单等原始单据

与验收存货的一致性。

（二）存货发出和领用：

应明确存货发出和领用的审批的授权审批权限，大批存货、贵重商品或危险品

的发出应当实行特别授权。

存货在公司内部不同管控环节之间流转或者对外销售时，应办理相应的出库手

续，并做好相关库存记录。

（三）存货盘点：

建立存货定期盘点清查制度，结合企业实际情况确定盘点流程等相关内容，盘

点应有非存货保管部门的人员以及财务人员参与，盘点清查中发现的存货盘盈、盘

亏、毁损、闲路以及需要报废的存货，应查明原因，落实并追究责任，按照规定权

限批准后处貉。

盘点清查结果应该形成书面材料，并由相关人员签字确认。

（四）寄外库存：对于寄外库存，应加强定期盘点对账工作，及时做好存货使

用的跟踪，避免发生实物管理风险以及价格波动风险。

（五）存货质押:

公司因经营需要将存货用于质押的，需事先将该质押事项上报总部，经批准

后，方可实施，并在实施后的一个工作日内，将实施情况报备总部计划财务部。

其中，各下属分公司、控股子公司因金融机构融资需要办理存货质押的，还应

根据《冠城大通股份有限公司资金管理办法》中关于金融机构贷款的规定办理审批

手续，并及时将存货质押合同及相关借款合同（授信合同）报备公司总部。

第十二条固定资产管理：

公司应制定固定资产H录，建立固定资产台账，详细记录固定资产的来源、验

收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修改造、折旧、盘点、处路等事宜，

并定期进行盘点，保证实物资产的安全和完整。

（~）固定资产购络：

公司总部发生资产陶路事项时，必须由使用部门提出购珞申请，经总裁办、分

管领导及总裁签批后由总裁办统一采购或总裁办授权使用部门自行采购。

各下属分公司、控股子公司采购除生产设备外的其他资产时，单项金额超过

10万元以上的，需报经公司总部枇准后，方可购党；采购生产设备的，单项金额

超过100万以上的，需农经公司总部批准后方可购路。

各下属分公司、控股子公司购辂办公场所、车辆及对新购貉办公场所进行装修

或对原有办公场所进行整体功能性改变的装修（对原有办公场所进行的日常维修及

局部整改，不在此列），不论金额大小，均需事先将该支出项目上报公司总部，经

批准后方能实施、付款。

因项目技改而涉及的资产购络，参照本规定第十六条执行。

（-）固定资产处络：

公司发生固定资产处貉事项时，必须由资产使用部门提出处貉请示，经相关程

序审核批准后，方可依适当程序进行处路。

各下属分公司、控股子公司对账面净额超过10万元的办公类资产或账面净额

超过100万元的生产类资产进行处貉时，需报经公司总部批准后，方可实施。

以上所述资产，为具有独立使用价值的单项资产，如该项资产的处珞将造成相

关资产组丧失其应有使用价值的，以相关资产组的总价值来确定审批权限。

固定资产处辂行为发生后，应及时做好账务处理及必要的税务申报手续。

（三）固定资产保险：

对于主要生产机器没备、厂房、自有物业、车辆等固定资产，应严格执行固定

资产投保政策，及时办理投保手续，保证资产安全，防范或有风险。

（四）固定资产抵押：

公司因经营需要将固定资产用于抵押的，需事先将该抵押事项上报总部，经批

准后方可实施，并在实施后的一个工作日内，将实施情况上报总部计划财务部。其

中，对于各下属分公司、控股子公司因金融机构融资需要办理固定资产抵押的，应

根据《冠城大通股份有限公司资金管理办法》中关于金融机构贷款的规定办理审批

手续，并及时将固定资产抵押合同及相美借款合同（授信合同）报备公司总部。

（五）固定资产清查：

公司应建立固定资产定期清查制度，至少每年年末对固定资产进行全面清查盘

点，发现问题，应该及时查明原因，追究责任，妥善处理。

第十三条无形资产管理：

公司应重视外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加

强权益保护，防范侵权行为和法律风险。对于土地使用权，应及时取得土地使用权

有效证明文件、正式票据和合法权证。

公司因经营需要将无形资产用于抵押的，需事先将该抵押事项上报总部，经批

准后方可实施，并在实施后的一个工作日内，将实施情况上报总部计划财务部。其

中，对于各下属分公司、控股子公司因金融机构融资需要办理土地使用权抵押的，

应根据《冠城大通股份有限公司资金管理办法》中关于金融机构贷款的规定办理审

批手续，并及时将土地使用权抵押合同及相关借款合同（授信合同）报备公司总

部。

第十四条销售管理：

公司应加强销售及应收款项的管理。建立客户信用条件和标准、价格制定、合

同评审、合同实施、货款回笼、发票、应收账款定期函证等环节控制制度。

（-）销售定价：应建立销售定价控制制度，加强市场调查，合理确定定价机

制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，并制定相应价目表、折扣政策、

付款政策等并予以执行；准确把握金融信贷政策变化对销售结算的影响，适时调整

销售结算方式，保证公司利益。

（二）客户信用：应建立客户信用评审制度，在选择客户时，充分了解和考虑

客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险，同时，根据客户信用

情况的差异给予不同的赊销政策。应建立客户信用管理台账，健全客户档案，跟踪

客户信用执行情况，关注重要客户的资信变动情况，防范客户信用风险。

（三）合同签订：应建立健全销售合同审批制度，审批人员应对销售价格、信

用政策、发货及收款方式等严格把关。重大销售业务谈判应吸收财会、法律等专业

人员参与；合同的签订应符合《中华人民共和国合同法》的规定；重要的销售合同

的订立应当征询法律顾问或专家的意见。

（四）发货：销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，财务部门和

储运部门应对销售部门开具的销售发货单据进行审核，储运部门据以组织发货。财

务部门应核对出库单、销售发货单据、销售合同，并据以开具销售发票或对销售部

门开具的发票加盖发票专用章。严禁开具没有实际交易背景的发票，发票应真实反

映销售业务。

（五）退货：应建立销售退回管理制度，销售退回必须经销售主管审批后方可

执行，销售退回的货物应经质检部门进行检验并出具检验证明，以分清责任，并经

仓储部门清点后方可入库。仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和

数量后填制退货接收报告。财务部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方

出具的退货凭证等进行审核后方可办理相应的退款事宜。

（六）销售款回笼：销售部门负责应收账款的催收，催收记录应妥善保存，财

务部门负责办理资金结算并监督款项回收。销售款回笼时，财务部门应核对销售款

回笼的时间、金额及方式，如与销售合同的约定出现差异的，应及时向分管

销售领导汇报并将相关情况通报销售部门。加强商业票据管理，严格审查商业

票据的真实性和合法性，设立票据登记薄，对票据的取得、贴现、背书和承兑情况

进行登记，由专人保管应收票据，并定期核对盘点；对己贴现但仍承担收款风险的

票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理。

（七）应收款函证：应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票

据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理，避免应收款项风

险。

（A）应收账款风险控制：应建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收

制度，跟踪客户资信情况及财务状况，及时发现、报告应收账款风险并采取相应措

施。建立应收账款风险应对机制，及时处辂风险，减少坏账损失。

（九）客户按揭担保管理：对于房地产业务根据业务特性为购房客户提供的阶

段性按揭担保，应切实履行事前报告制度及建立按揭担保信息定期上报工作机制，

防范或有风险及信息披露风险；应建立按揭担保台账制度，加强对按揭担保保证金

缴付和解回的管理。

各下属分公司、控股子公司应根据自身经营特点，并参照本条款规定的原则，

制定相应的销售管理办法并报备公司总部。

第十五条投资管理

为促进企业发展，降低投资风险，提高投资效益，公司应根据相关程序对投资

项目进行管理，包括审枇、资金筹集与支付、风险和收益管理等。

公司选择的投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风

险投资。

公司加强对投资项目的跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关

资料r关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，定

期进行分析，发现异常情况，应及时报告并妥善处理。

投资（含技改项目）财务管理具体参照公司投资管理的相关制度规定执行。

第十六条权益资金的管理：

公司股本的增减变动或者股本结构的变动，股东股份的变动，应严格按照有关

法律、法规和公司章程的规定办理，公司股本实行统一核算和管理。下属控股子公

司权益资金的变动，应事先报经公司总部批准同意后，履行相应法定程序后予以实

施。

各控股子公司发生增资事项时，应在收到验资报告正本后的一个工作日内，将

验资报告传真公司总部财务管理部门，同时，将验资报告正本寄送公司总部财务管

理部门，并在工商变更完成后的一个工作日内将相应的工商变更手续（含变更后的

营业执照）复印件报备公司总部；实施利润分配事项时，应在正式签订利润分配相

关决议后的一个工作日内，将决议传真公司总部财务管理部门，并将决议正本寄送

公司总部财务管理部门。

第十七条对外担保管理：

公司对外担保实行谨慎原则，若根据需要确需对外担保的，应履行必要审批程

序。各下属分公司、控股子公司不得对外提供担保，如确因业务需要为他人提供担

保的，必须报公司总部枇准后实施。

对外担保事项，具体参照《冠城大通股份有限公司对外担保管理办法》执行。

第十八条关联方交易管理：

关联交易是指公司及其控股子公司与关联方发生的转移资源或义务的事项。

为保证公司与关联方之间签订的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保

公司的关联交易行为不殒害公司与全体股东的利益，公司在处理关联交易时应秉持

审慎原则，与关联方之间发生包括购买、销售、往来借款等关联交易事项前，需事

先将相关事项上报公司总部，经公司总部审核认定并同意后，方能予以实施。

公司对关联交易事项的管理，具体参照《冠城大通股份有限公司关联交易管理

办法》执行。

第十九条税务事项管理：

公司严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。

各下属分公司、控股子公司根据国家相关规定获得税收优惠政策或税种、税率

发生变化时，应于知晓该事项一个工作日内，将相关情况书面报告公司总部财务管

理部门，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一个工作R内，将正式文件复印

件报备公司总部财务管理部门。

各下属分公司、控股子公司发生重大涉税事项（包括税收专项稽查、大额税款

支付等）时，需于知晓该事项的一个工作日内，将相关事项上报公司总部财务管理

部门。各下属分公司、控股子公司发生税收清算事项时，应及时将相关情况上报公

司总部，清算报告完成后，需于一个工作日内将清算报告报备公司总部财务管理部

门。

第二十条各下属分公司、控股子公司发生除上述事项外的其他重大财务事项，

应于知晓该事项的一个工作日内，上报总部计划财务部。

本条所指的其他重大财务事项包括但不限于以下事项：

（一）赠与或者受赠资产；

（二）对外委托理财、委托贷款、与银行等金融机构签订的借款合同（机电类

企业在授信期内对贷款额度的循环使用除外）等；

（三）对外提供财务资助；

（四）业绩或盈利预测发生重大变化；

（五）发生现金增资、资本公积转增、利润分配等事项；

（六）股东结构发生变化；

（七）发生重大亏强或者遭受重大损失；

（八）发生重大债务或者债权到期未获清偿；

（九）发生可能依法承担重大违约责任或者大额赔偿责任的情况；

（+）计提大额资产减值准备；

（十一）公司预计出现资不抵债（一般指净资产为负值）；

（十二）主要债务人出现资不抵债或者进入破产程序，该公司对相应债权未提

取足额坏帐准备的；

（十三）主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押;

（十四）获得大额政府补贴等额外收益，转回大额资产减值准备或者发生可能

对控股子公司资产、负债、权益或经营成果产生重大影响的其他财务事项；

（十五）发生大额限行退票的。

第四章会计核算和财务报告

第二十一条会计政策：

根据中华人民共和国财政部于20xx年2月15日发布的财会[20xx]3号《财政

部关于印发〈企业会计准则第1号一存货〉等38项具体准则的通知》，相应制定

会计政策、会计估计，纳入公司合并报表范围的各下属分公司、控股子公司实施统

一的会计政策。

（-）财务报表编制基础:公司以20xx年颁布的《企'巾会计准则》及其相关

规定为财务报表编制基础。

（二）会计期间：公历1月1日至12月31日止。

（三）记帐本位币：采用人民币为记帐本位币。

（四）记账基础及计量属性：以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报

告；在对会计要素进行计量时，计量基础一般应当采用历史成本，如采用重貉成

本、可变现净值、现值、公允价值计量的，则应当保证所确定的会计要素金额能够

取得并可靠计量。

（五）现金等价物的确定标准：在编制现金流量表时，公司持有的期限短、流

动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资为现金等价物。

（六）外币业务核算方法：对发生外币业务外币折算，按实际发生时国家公布

的外汇牌价折合人民币无账，期末外币余额按国家公侦的外汇牌价调整账面汇率，

汇兑损益列入本期损益。

（七）金融资产和金融负债的核算方法：

1、金融资产和金融负债的分类

管理层按照取得金融资产或金融负债的性质以及持有目的，将其划分为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金

融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负

债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。上述分类

一经确定，不得随意变更。

2、金融资产和金融负债的核算

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入

当期损益。

处络时，其公允价值与该金融资产账面价值之间的差额应确认为投资损益，同

时将原已确认的公允价值变动损益转出，计入投资损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息、）和相关交易费用

之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票

面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确

定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处路时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同

或协议价款作为初始确认金额。

收回或处络时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损

益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领

取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入

资本公积（其他资本公积）。处谿时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的

差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应

处将部分的金额转出，计入投资损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

通常采用摊余成本进行后续计量。

(A)坏账准备的确认标准、计提方法：

1、坏账准备的确认标准：期末如果有客观证据表明应收款项发生减值的，则

将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损

益，并相应提取坏账准备。

2、坏账准备的计提方法

公司坏账核算采用备抵法。

单项金额重大(单项金额为人民币500万元及500万元以上)的应收款项，应

当单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量

现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额不重大的和虽单项金额重大但未发现减值迹象的应收款项按类似信用

风险特征划分为若干组合，再分别按这些应收款项组合在资产负债表日余额

的一定比例计算确定资产减值损失，计提坏账准备。

公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组

合的实际损失情况，结合现实情况确定按账龄划分不同组合，并按不同比例计提坏

账准备，计提比例如下：

账龄计提比例

一年以内3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%对于归属于

同一合并报表范围内公司之间的应收款项按照个别认定法确认，不计提坏账准备。

对于有确凿证据表明可在一年内收回的应收款项，不应包括在具有类似风险特

征的应收款项组合中计算确定减值损失，即不计提坏账准备。

(九)存货核算方法：

1、存货分类为：

存货分类为：原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗

品等。

房地产开发企业的存货分类为：开发成本、已完工开发产品、出租开发产品

等。

2、取得和发出的计价方法：

日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。债务重组取得债

务人用以抵债的存货，以存货的公允价值为基础确定其入帐价值。

在非货币性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量

的前提下，非货币性交易换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账

价值，除非有