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授课计划课程名称：税法授课时间：××××编号：5-4教师姓名×××授课班级×××授课形式讲授课时1授课项目学习任务第五章个人所得税法第四节个人所得税涉税风险与管理教学目标1．分析个人所得税涉税风险点；2．设计个人所得税税收风险管控指标；3．进行税收风险自我评价。教学重点1．税收风险点的分析与确定；2．管控指标的设计；教学难点税收风险点的分析与确定；管控指标的设计与自我评价。教学场所及教具××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业课内：教材所附二维码自测题训练课外：调查1个个人所得税涉税风险的具体处理办法课后体会与建议税收风险评估涉及企业各个方面，需要综合分析评估，及时应对税务机关对企业可能的税务约谈和实地核查工作。教学过程及主要内容【教学导入】从个人所得税涉税风险的典型业务导入【讲授新课】一、分析个人所得税涉税风险点

1．应扣缴而没有代（预）扣代（预）缴的涉税风险2．扣缴时应税所得额计算有误的涉税风险3.纳税申报过程中的涉税风险二、进行税收风险自我评价【课堂小结】【作业布置】课程讲义任务5.4个人所得税涉税风险与管理一、分析个人所得税涉税风险点在实际工作中，需要根据实际情况，分析预扣预缴个人所得税相关环节可能存在的税收风险点。1.应扣缴而没有代（预）扣代（预）缴的涉税风险单位在支付职工工资、薪金所得时，一般能履行扣缴义务，但是在支付类型多样的其他所得或者向本单位之外的个人支付各类所得时，可能就会存在因无法区分哪些项目需要扣缴税款而没有扣缴个人所得税的情形。根据税法规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。单位在向个人支付所得时应代扣而未代扣税款，就产生了税收风险。2.扣缴时应税所得额计算有误的涉税风险扣缴个人所得税时易因计算有误而产生涉税风险的项目包括：（1）职工福利和项目补贴。（2）私车公用的车辆补贴和超标准的通讯补贴。（3）旅游奖励和学历教育奖励。（4）有奖促销的赠品。（5）超标准缴付的专项扣除和其他扣除。3.纳税申报过程中的涉税风险纳税申报过程中的专项附加扣除项目计算和年度汇算清缴两个环节易产生涉税风险。具体如下：（1）专项附加扣除项目。（2）年度汇算清缴。二、进行税收风险自我评价（1）定期检查单位的工资发放表的信息是否正确，分析工资总额的变动是否与单位的人数变动成比例；查看非正式员工的信息是否正确，从而评价“工资、薪金所得”项目的预扣预缴是否正确。（2）定期检查劳务费用明细账，查看临时外聘技术人员、专家学者的支付扣缴明细，从而确保“劳务报酬所得”项目预扣预缴无误。（3）定期检查利润分配等账户，查看利息、股利、红利的支付扣缴明细，从而确保“利息、股息、红利所得”项目扣缴正确。（4）定期检查业务宣传费、广告费、业务招待费等明细账户，查看赠送礼品、有奖促销、销售奖励等支出的扣缴明细，确保“偶然所得”项目的扣缴正确。（5）定期

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