银川市西夏区审计制度

PAGE银川市西夏区审计制度一、总则（一）目的为了加强银川市西夏区财政财务管理，规范审计行为，提高财政资金使用效益，保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本区实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于银川市西夏区各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计监督的单位和项目。（三）基本原则1.依法审计原则：审计机关和审计人员应当依照法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项，作出审计评价和处理决定。3.全面覆盖原则：对西夏区范围内所有涉及财政资金、国有资产的单位和项目进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：在全面审计的基础上，重点关注重大政策执行、重点项目建设、重要资金使用等领域，提高审计工作的针对性和实效性。二、审计机构与人员（一）审计机构设置银川市西夏区设立独立的审计机关，负责组织实施本区域内的审计工作。审计机关在业务上接受上级审计机关的领导。（二）人员配备审计机关应当配备与审计工作相适应的专业审计人员，包括审计业务人员、计算机审计人员、审计管理人员等。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专业培训，取得相应的资格证书。（三）职责与权限1.职责对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。2.权限有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，包括电子数据和有关文档，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的决定。对依法应当由其他有关部门纠正、处理、处罚的，审计机关应当出具审计移送处理书，移送有关部门处理。对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关可以依法采取其他必要的措施。三、审计计划与实施（一）审计计划制定1.年度审计项目计划：审计机关应当根据法律、法规和国家有关政策，结合银川市西夏区经济社会发展实际以及上级审计机关工作要求，编制年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级人民政府批准并向上一级审计机关备案。2.审计项目计划调整：年度审计项目计划一经下达，审计机关应当严格执行，不得擅自变更。因特殊情况需要调整的，应当按照规定的程序报批。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目计划，审计机关应当选派具备相应资格和能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长应当对审计工作质量负责。2.编制审计方案：审计组应当根据审计项目的目标、范围和重点，编制审计工作方案。审计工作方案应当明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。（三）审计实施1.送达审计通知书：审计组应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应当包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及需要被审计单位配合审计工作的具体要求等内容。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.编制审计工作底稿：审计人员应当对审计过程中发现的问题和取得的审计证据进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名或者盖章。4.审计证据收集与整理：审计人员应当按照法定程序和要求收集审计证据，确保审计证据的真实性、相关性、充分性和合法性。审计证据应当附在审计工作底稿之后，并注明来源和取得方式。（四）审计报告1.审计组提出审计报告：审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告应当包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的问题及其处理情况以及审计建议等内容。2.审计机关出具审计报告：审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关的审计报告和审计决定应当送达被审计单位和有关单位。3.被审计单位反馈意见：被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计机关；十日内未提出书面意见的，视同无异议。审计机关应当对被审计单位提出的意见进行研究、核实。四、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计机关应当及时向本级人民政府报告审计结果，并向社会公布审计结果。审计结果通报应当包括审计项目基本情况、审计发现的主要问题、审计处理情况以及审计建议等内容。（二）加强审计整改跟踪检查1.明确整改责任：被审计单位是审计整改的责任主体，应当按照审计机关的要求，制定整改方案，明确整改措施、整改期限和整改责任人，认真落实整改任务。2.跟踪检查机制：审计机关应当建立健全审计整改跟踪检查机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对整改不到位的，应当责令其限期整改；对拒不整改或者整改不力的，应当依法追究有关人员的责任。（三）审计结果与相关部门联动1.与财政部门联动：财政部门应当根据审计结果，调整和完善财政预算管理，加强财政资金监管，提高财政资金使用效益。2.与组织人事部门联动：组织人事部门应当将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的单位和个人，按照有关规定进行严肃处理。3.与纪检监察部门联动：纪检监察部门应当对审计移送的违法违纪问题线索进行及时查处，严肃追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）建立健全审计质量控制制度审计机关应当建立健全审计质量控制制度，对审计计划、审计实施、审计报告、审计结果运用等各个环节进行全过程质量控制，确保审计工作质量。（二）加强审计业务培训与指导1.定期培训：审计机关应当定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。2.业务指导：审计机关应当加强对审计组的业务指导，及时解决审计工作中遇到的问题，确保审计工作顺利进行。（三）严格审计项目质量考核审计机关应当建立审计项目质量考核制度，对审计项目的质量进行量化考核。对质量考核不达标的审计项目，应当责令审计组进行整改；对造成严重后果的，应当依法追究有关人员的责任。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员责任1.违反规定行为：被审计单位违反本制度规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。2.违反财经纪律行为：被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，由审计机关依法责令限期缴纳应当上缴的款项，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，责令冲转或者调整有关会计账目；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处五万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.报复陷害审计人员行为：被审计单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的审计人员进行打击报复的，依法给予处分；构成犯罪的