审计局政策跟踪制度

PAGE审计局政策跟踪制度一、总则（一）目的为加强对国家政策执行情况的监督检查，确保政策有效落实，提高政策实施效果，促进经济社会持续健康发展，依据相关法律法规，结合审计工作实际，制定本政策跟踪审计制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、国家有关政策法规以及审计署关于政策跟踪审计的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于审计局对本级政府及各部门、各单位贯彻执行国家重大政策措施和宏观调控部署情况的跟踪审计。（四）基本原则1.依法审计原则：严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展政策跟踪审计工作。2.全面覆盖原则：对涉及政策执行的各个领域、各个环节进行全面跟踪审计，确保不留死角。3.突出重点原则：聚焦国家重大政策措施和宏观调控部署的关键领域、重点项目和重要环节，精准发力。4.注重实效原则：以促进政策有效落实、提高政策实施效果为目标，注重审计成果的运用。二、审计内容（一）政策措施贯彻落实情况1.检查相关部门和单位是否及时传达学习国家政策文件精神，制定具体的贯彻落实方案和措施。2.了解政策执行过程中是否存在打折扣、搞变通等问题，是否严格按照政策要求执行到位。（二）项目资金管理使用情况1.审查项目资金的筹集、分配、拨付和使用是否合规合法，是否存在截留、挪用、浪费等问题。2.检查项目资金的绩效管理情况，是否达到预期的政策目标和资金使用效益。（三）项目建设进展情况1.跟踪项目的立项、审批、招投标、建设施工等环节是否符合规定程序，是否存在违规操作和拖延工期等问题。2.了解项目建设过程中是否存在质量问题，是否按时完成建设任务并投入使用。（四）政策实施效果评估1.对政策实施后产生的经济效益、社会效益和环境效益进行评估，分析政策对经济社会发展的影响。2.收集相关部门和单位、企业及社会公众对政策实施效果的反馈意见，评估政策的满意度。三、审计程序（一）审计计划制定1.根据国家重大政策措施和宏观调控部署，结合本地实际情况，每年年初制定政策跟踪审计年度计划，明确审计项目、审计内容、审计重点和审计时间安排。2.审计计划报经审计局领导批准后实施，并报上级审计机关备案。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、政策执行情况以及相关项目的实施情况，收集与审计事项有关的资料。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计实施方案报经审计组组长审核后实施。（三）审计实施1.审计组按照审计实施方案的要求，通过审查文件资料、账目凭证、实地查看、调查访谈等方式，对被审计单位的政策执行情况进行全面审计。2.审计人员应当客观公正、实事求是地收集审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应当及时与被审计单位沟通，反馈审计情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组在审计实施结束后，应当及时撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计建议等内容。2.审计组组长应当对审计报告进行审核，确保审计报告内容真实、证据充分、结论准确、建议可行。3.审计报告征求被审计单位意见后，报审计局领导审批。审计局领导应当对审计报告进行认真审查，提出修改意见或作出审批决定。（五）审计结果公告1.审计局根据审计工作需要，适时向社会公告政策跟踪审计结果。审计结果公告应当遵循客观、公正、谨慎的原则，确保公告内容真实、准确、完整。2.审计结果公告应当包括审计项目名称、审计内容、审计发现的主要问题、审计处理情况及审计建议等内容。（六）审计整改跟踪1.审计局应当建立审计整改跟踪机制，对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查。2.被审计单位应当按照审计报告提出的整改要求，制定整改措施，明确整改责任，限期整改到位，并将整改情况书面报告审计局。3.审计局对被审计单位的整改情况进行实地检查或书面核查，对整改不到位的单位，应当下达整改通知书，责令其继续整改，并依法依规追究相关人员的责任。四、审计人员职责（一）审计组长职责1.负责审计项目的组织实施，制定审计实施方案，合理安排审计人员分工。2.组织审计人员开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和政策执行情况。3.指导审计人员收集审计证据，审查审计工作底稿，确保审计工作质量。4.审核审计报告，对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议。5.组织审计组与被审计单位沟通交流，协调解决审计过程中出现的问题。6.负责审计项目的总结和资料整理归档工作。（二）审计人员职责1.按照审计组的分工和审计实施方案的要求，认真开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入调查分析，提出初步的审计意见和建议。3.协助审计组长做好审计组与被审计单位的沟通协调工作。4.及时向审计组长汇报审计工作进展情况和遇到的问题。5.完成审计组交办的其他工作任务。五、审计质量控制（一）建立质量控制制度审计局应当建立健全政策跟踪审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、程序和方法，确保审计工作质量。（二）加强审计过程控制1.审计组组长应当对审计实施方案的执行情况进行监督检查，确保审计工作按照方案要求有序开展。2.审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，客观公正、实事求是地开展审计工作，确保审计证据真实、可靠。3.审计组应当对审计工作底稿进行三级复核，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论准确。4.审计报告应当经过审计组组长、审计业务部门负责人和审计局领导三级审核，确保审计报告质量。（三）强化质量监督检查1.审计局应当定期对政策跟踪审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改。2.对审计质量问题严重的审计项目，应当进行重点复查，并追究相关人员的责任。六、审计成果运用（一）为政府决策提供参考审计局应当及时向本级政府报送政策跟踪审计结果报告，反映政策执行过程中存在的问题和不足，提出改进建议，为政府决策提供参考依据。（二）促进部门单位整改落实将审计结果作为被审计单位绩效考核、评先评优的重要依据，督促被审计单位认真整改审计发现的问题，加强内部管理，提高政策执行水平。（三）推动完善政策制度针对审计发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原