绍兴县审计局管理制度

PAGE绍兴县审计局管理制度一、总则（一）制定目的为了加强绍兴县审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作的顺利开展，依据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于绍兴县审计局全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计结果。3.质量第一原则：将审计质量放在首位，通过科学的审计程序和方法，保证审计工作的准确性和可靠性。4.保密原则：对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密。二、机构设置与职责（一）机构设置绍兴县审计局设办公室、财政审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科等科室。（二）职责分工1.办公室负责局机关日常事务的协调与管理，包括文件收发、会议组织、后勤保障等工作；负责人事管理、财务管理、档案管理等工作；负责审计信息宣传和对外联络工作。2.财政审计科负责对县级财政预算执行情况、其他财政收支情况进行审计监督；对镇级财政决算进行审计；对财政专项资金的管理和使用情况进行审计。3.行政事业审计科负责对县级行政事业单位的财务收支、资产负债、经费使用效益等情况进行审计；对政府部门管理的和社会团体受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计。4.固定资产投资审计科负责对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督；对其他关系到国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况进行审计。5.经济责任审计科负责对县直部门、镇（街道）党政主要领导干部和国有企业领导人员的经济责任进行审计监督；组织开展经济责任审计专项检查工作。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据上级审计机关的工作部署和绍兴县经济社会发展的需要，结合本局实际情况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。3.年度审计项目计划经局领导班子研究审定后，报上级审计机关备案，并向社会公布。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，应成立审计组，明确审计组长和审计组成员的职责分工。2.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。3.审计组应按照审计实施方案的要求，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。4.审计组在审计过程中，应及时与被审计单位沟通，了解审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。5.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计处理意见和建议等内容。（三）审计报告审理1.审计组将审计报告报送局审理机构进行审理。2.审理机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对审计报告的真实性、合法性、完整性进行审理。3.审理机构在审理过程中，可要求审计组补充审计证据或者对有关问题作出说明。4.审理机构审理后，应出具审理意见书。审理意见书应包括审理意见、审理发现的问题和建议等内容。（四）审计决定执行1.审计组根据审理意见书，代拟审计决定书。审计决定书应包括审计依据、审计决定内容、审计决定执行期限等内容。2.审计决定书经局领导签发后，送达被审计单位。3.被审计单位应按照审计决定书的要求，执行审计决定。审计机关应跟踪检查审计决定的执行情况，督促被审计单位按时足额缴纳应缴款项，落实审计建议，纠正审计发现的问题。4.被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。在行政复议或者行政诉讼期间，审计决定不停止执行。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计过程中形成的审计文件、审计证据、审计报告、审计决定书等资料，按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订，形成审计档案。2.审计档案应妥善保管，不得擅自销毁。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。3.审计机关应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全和完整。四、人员管理（一）人员招聘与录用1.根据工作需要，按照国家有关规定，制定人员招聘计划。2.人员招聘应遵循公开、平等、竞争、择优的原则，通过发布招聘公告、资格审查、笔试、面试、体检、考察等程序，选拔优秀人才。3.新录用人员应按照规定签订劳动合同，试用期为[X]个月。试用期内，新录用人员应接受培训和考核，考核合格的，予以正式录用；考核不合格的，解除劳动合同。（二）人员培训与发展1.制定人员培训计划，定期组织开展政治理论、业务知识、职业道德等方面的培训，提高工作人员的综合素质和业务能力。2.鼓励工作人员参加学历教育、专业技术资格考试等，对取得相应学历、资格证书的，给予适当奖励。3.建立工作人员业绩考核制度，定期对工作人员的工作表现、工作业绩等进行考核，考核结果作为工作人员晋升、奖励、调整薪酬等的依据。（三）人员考核与奖惩1.人员考核分为平时考核、年度考核等。平时考核由所在科室负责，年度考核由局机关统一组织。2.年度考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。对年度考核优秀的工作人员，给予表彰和奖励；对年度考核不称职的工作人员，按照有关规定予以辞退或者降职等处理。3.建立健全奖惩制度，对在审计工作中表现突出、成绩显著的工作人员，给予表彰和奖励；对违反审计纪律、职业道德的工作人员，依法依规给予处分。（四）人员薪酬福利1.按照国家有关规定，制定工作人员薪酬福利制度，保障工作人员的合法权益。2.工作人员薪酬由基本工资、绩效工资、津贴补贴等组成，根据工作人员的工作表现、工作业绩等进行调整。3.按照国家有关规定，为工作人员缴纳社会保险、住房公积金等，提供必要的福利待遇。五、财务管理（一）预算管理1.按照国家有关规定，编制年度财务预算。年度财务预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划进行编制，支出预算应根据本年度工作任务和实际需要进行编制。2.年度财务预算经局领导班子研究审定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.严格执行年度财务预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）收入管理1.依法依规组织收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.加强对审计收费的管理，严格按照国家有关规定收取审计费用，不得擅自提高收费标准或者降低收费标准。3.建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账。（三）支出管理1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，规范支出行为，确保支出的合理性、合法性和效益性。2.加强对各项支出的审核和审批，严格控制支出标准和范围。支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支出。3.建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（四）资产管理1.加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行登记、核算、清查、盘点等，确保固定资产的安全和完整。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，对货币资金、应收账款、存货等进行核算和监督，确保流动资产的安全和完整。3.定期对资产进行清查和盘点，及时发现和处理资产存在的问题。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批和处理。（五）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。定期对财务预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行检查，发现问题及时整改。2.加强内部审计监督，定期对本局财务收支情况进行审计，确保财务工作的规范运行。3.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。六、信息化管理（一）信息化建设规划1.根据审计工作的需要，制定信息化建设规划。信息化建设规划应明确信息化建设的目标、任务、措施和步骤等内容。2.信息化建设规划经局领导班子研究审定后，报上级主管部门审批。（二）信息化系统建设1.按照信息化建设规划，组织实施信息化系统建设。信息化系统建设应包括审计业务系统、办公自动化系统、财务管理系统、档案管理系统等。2.信息化系统建设应遵循统一规划、统一标准、统一平台、统一管理的原则，确保信息化系统的兼容性、稳定性和安全性。3.加强对信息化系统的维护和管理，定期对信息化系统进行检查、维护和升级，确保信息化系统的正常运行。（三）信息化设备管理1.加强对信息化设备的管理，建立健全信息化设备管理制度，对信息化设备进行登记、核算、清查、盘点等，确保信息化设备的安全和完整。2.定期对信息化设备进行维护和保养，及时发现和处理设备存在的问题。对损坏、报废的设备，应按照规定程序进行审批和处理。3.加强对信息化设备的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止信息化设备受到病毒、黑客等攻击。（四）信息化人才培养1.加强对信息化人才的培养，制定信息化人才培养计划，定期组织开展信息化知识培训和技能培训。2.鼓励工作人员参加信息化相关的学历教育、专业技术资格考试等，对取得相应学历、资格证书的，给予适当奖励。3.建立信息化人才激励机制，对在信息化工作中表现突出、成绩显著的工作人员，给予表彰和奖励。七、审计质量控制（一）质量控制目标1.确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求。2.保证审计报告的真实性、合法性和完整性。3.提高审计工作的效率和效果，为绍兴县经济社会发展提供有力的审计保障。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、措施和责任等内容。2.加强对审计项目的全过程质量控制，包括审计计划制定、审计项目实施、审计报告审理、审计决定执行等环节。3.加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。4.定期对审计质量进行检查和评估，及时发现和解