2026年银行存款管理制度考试试题及答案

2026年银行存款管理制度考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.银行存款账户按（）不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。A.存款人B.用途C.开户地D.性质答案：B。解析：银行存款账户根据用途不同进行分类，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户主要用于日常经营活动的资金收付；一般存款账户用于借款转存等；专用存款账户用于特定用途资金的管理；临时存款账户用于临时经营活动资金收付。2.企业工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A。解析：基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户不得办理现金支取；专用存款账户按规定用途使用资金；临时存款账户在规定期限内办理临时业务的资金收付。3.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：D。解析：根据银行存款管理制度规定，银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。4.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：B。解析：现金支票只能用于支取现金，不能办理转账；转账支票只能用于转账。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票；支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；支票的提示付款期限自出票日起10日。5.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月答案：B。解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.在途物资C.其他货币资金D.材料采购答案：C。解析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，属于外埠存款，应通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。7.银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过（）。A.10天B.1个月C.2个月D.3个月答案：C。解析：银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。8.企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B。与第2题原理相同，基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。9.关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（）。A.银行存款余额调节表是原始凭证，可以据此调整银行存款日记账的记录B.银行存款余额调节表是重要的会计档案，应永久保存C.银行存款余额调节表调节后的余额是企业可以实际动用的存款数额D.银行存款余额调节表是调节账面余额的，无需编制记账凭证答案：C。解析：银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据此调整银行存款日记账的记录，只是为了核对账目；它应作为会计档案保存5年，而非永久保存；银行存款余额调节表调节后的余额是企业可以实际动用的存款数额；调节表只是起到核对作用，无需编制记账凭证，但对于未达账项应在结算凭证到达后再进行账务处理。10.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.信用证保证金存款B.备用金C.外埠存款D.银行本票存款答案：B。解析：“其他货币资金”核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。备用金应通过“其他应收款——备用金”或单独设置“备用金”科目核算，不通过“其他货币资金”科目核算。11.企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，应通过（）科目核算。A.其他货币资金——存出投资款B.交易性金融资产C.其他应收款D.银行存款答案：A。解析：企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，属于存出投资款，应通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。12.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（）。A.根据“银行对账单”记录的金额入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.待结算凭证到达后入账答案：D。解析：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应待结算凭证到达后再进行账务处理，以保证会计信息的真实性和准确性。银行对账单和银行存款余额调节表都不能作为记账的依据。13.甲公司2026年3月1日销售商品一批，增值税专用发票注明价款100000元，增值税13000元，款项尚未收到。但已符合收入确认条件。该批商品成本为70000元。甲公司应编制的会计分录正确的是（）。A.借：应收账款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000借：主营业务成本70000贷：库存商品70000B.借：应收账款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000C.借：主营业务成本70000贷：库存商品70000D.借：应收账款100000贷：主营业务收入100000借：主营业务成本70000贷：库存商品70000答案：A。解析：销售商品符合收入确认条件时，应确认收入和销项税额，同时结转成本。收入分录为借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”；成本分录为借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”，所以应选择A。14.某企业在2026年11月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1300元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2026年11月17日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A.11300B.11100C.11500D.11200答案：B。解析：11月17日付清货款，在10天内付款，符合“2/10”的现金折扣条件，现金折扣金额=10000×2%=200（元），实际收款金额=10000+1300200=11100（元）。15.企业收到银行存款利息，应贷记的会计科目是（）。A.财务费用B.管理费用C.其他业务收入D.营业外收入答案：A。解析：企业收到银行存款利息，应冲减财务费用，借记“银行存款”，贷记“财务费用”。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行本票存款B.信用卡存款C.银行汇票存款D.外埠存款答案：ABCD。解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。2.下列关于银行结算账户的说法，正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD。解析：基本存款账户是企业的主办账户，用于日常转账结算和现金收付；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户用于特定用途资金的管理；临时存款账户用于临时经营活动资金收付，有效期最长不得超过2年。3.下列各项中，符合支票治理规定的有（）。A.禁止签发空头支票B.不得签发与其预留银行签章不符的支票C.使用银行接受的密码支付的支票，出票人不得签发支付密码错误的支票D.出票人不得在支票上记载自己为收款人答案：ABC。解析：禁止签发空头支票，即出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额；不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用银行接受的密码支付的支票，出票人不得签发支付密码错误的支票。出票人可以在支票上记载自己为收款人。4.下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.取得由本企业开户银行签发的银行本票B.本企业开具并由开户银行承兑的商业汇票C.取得由本企业开户银行签发的银行汇票D.取得由购货单位签发并承兑的商业汇票答案：AC。解析：取得银行本票和银行汇票时，应通过“其他货币资金——银行本票存款”和“其他货币资金——银行汇票存款”核算。本企业开具并由开户银行承兑的商业汇票通过“应付票据”核算；取得由购货单位签发并承兑的商业汇票通过“应收票据”核算。5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业或银行记账错误B.企业收到转账支票并已入账，但银行尚未入账C.企业开出转账支票并已入账，但持票人尚未到银行办理转账D.银行已代企业支付水电费，但企业尚未收到付款通知答案：ABCD。解析：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有两个：一是存在未达账项，如企业已收银行未收（选项B）、企业已付银行未付（选项C）、银行已收企业未收、银行已付企业未付（选项D）；二是企业或银行记账错误。6.下列各项中，关于银行存款核算的表述正确的有（）。A.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次B.企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算C.银行存款日记账应按业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额D.银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符答案：ABCD。解析：企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少一次；应分别设置总账和日记账进行总分类核算和明细分类核算；银行存款日记账按业务顺序逐笔登记，每日终了结出余额；当银行存款账面余额与银行对账单余额有差额时，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。7.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD。解析：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。8.下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票答案：ABC。解析：银行汇票的实际结算金额不得更改，且不得超过出票金额；持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。申请人或者收款人为单位的，不得申请使用现金银行汇票。9.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款入账，但银行尚未收款入账B.企业已付款入账，但银行尚未付款入账C.银行已收款入账，但企业尚未收款入账D.银行已付款入账，但企业尚未付款入账答案：AD。解析：企业已收款入账，但银行尚未收款入账，会使企业银行存款日记账余额增加，而银行对账单余额未变，导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；银行已付款入账，但企业尚未付款入账，会使银行对账单余额减少，而企业银行存款日记账余额未变，也会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。10.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABCD。解析：支票按用途分为现金支票、转账支票和普通支票；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能转账不能支取现金，未划线的普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账。三、判断题（每题1分，共10分）1.企业的银行存款日记账和银行对账单分别由企业和银行保管，所以二者不需要核对。（）答案：错误。解析：虽然企业的银行存款日记账和银行对账单分别由企业和银行保管，但由于存在未达账项和记账错误等原因，二者可能不一致，所以企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。2.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）答案：正确。解析：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，未注明“现金”字样的银行本票可以用于转账。3.企业可以根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账的记录。（）答案：错误。解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款日记账记录的依据。对于未达账项，应在结算凭证到达后再进行账务处理。4.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）答案：错误。解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。基本存款账户是企业办理现金支取的主要账户。5.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）答案：正确。解析：根据规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。6.企业外埠存款除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。（）答案：正确。解析：企业汇往采购地银行开立采购专户的款项即外埠存款，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算，以保证资金的安全和合理使用。7.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）答案：正确。解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。8.企业收到的银行存款利息应计入营业外收入。（）答案：错误。解析：企业收到的银行存款利息应冲减财务费用，而不是计入营业外收入。9.支票的提示付款期限为自出票日起10日。（）答案：正确。解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款。10.企业存入证券公司准备用于购买股票的资金，应通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。（）答案：正确。解析：企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，属于存出投资款，应通过“其他货币资金——存出投资款”科目核算。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述银行存款管理制度的主要内容。答：银行存款管理制度主要包括以下几个方面的内容：银行账户管理：企业应按照规定在银行开立和使用账户，账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的主办账户，企业工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理；一般存款账户用于借款转存等，可办理现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户用于特定用途资金的管理；临时存款账户用于临时经营活动资金收付，有效期最长不得超过2年。银行结算管理：企业应合理选择银行结算方式，如支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等。每种结算方式都有其特点、适用范围和操作要求，企业需根据业务实际情况进行选择。例如，支票适用于同城结算，分为现金支票、转账支票和普通支票；银行汇票适用于异地结算，提示付款期限自出票日起1个月。银行存款核算：企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。银行存款日记账应按业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，并定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。若二者存在差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，但银行存款余额调节表不能作为记账依据，对于未达账项应在结算凭证到达后再进行账务处理。银行存款内部控制：企业应建立健全银行存款内部控制制度，加强对银行存款的管理和监督。主要包括：岗位分离控制，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；授权批准控制，明确审批人对银行存款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理银行存款业务的职责范围和工作要求；票据及有关印章的管理，加强对银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，同时对预留印鉴实行分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.什么是银行存款未达账项？有哪几种情况？如何进行处理？答：银行存款未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。未达账项主要有以下四种情况：企业已收，银行未收：企业已收到相关结算凭证并登记银行存款增加，但银行尚未收到款项，因而未登记入账。例如，企业销售商品收到客户交来的转账支票并已入账，但银行尚未办理转账手续。企业已付，银行未付：企业已开出付款凭证并登记银行存款减少，但银行尚未办理付款手续，因而未登记入账。比如，企业开出转账支票支付货款并已记账，但持票人尚未到银行办理转账。银行已收，企业未收：银行已收到款项并登记企业银行存款增加，但企业尚未收到收款通知，因而未登记入账。例如，银行收到企业的应收款项并已入账，但收款通知尚未送达企业。银行已付，企业未付：银行已支付款项并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到付款通知，因而未登记入账。如银行代企业支付水电费并已入账，但付款通知尚未到达企业。对于未达账项的处理方法：企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制“银行存款余额调节表”。通过调节表将企业银行存款日记账余额和银行对账单余额调整为相等，以检查双方记账是否正确。但银行存款余额调节表不能作为记账依据，对于未达账项无需进行账务处理。待结算凭证到达后，根据有关凭证再进行账务处理，以确保会计信息的真实性和准确性。五、业务题（每题10分，共10分）甲公司2026年11月发生以下银行存款相关业务：1.11月5日，销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明价款200000元，增值税26000元，收到乙公司交来的转账支票一张，当日送存银行。该批商品成本为150000元。2.11月