2026年税务师相关法律试题及答案

2026年税务师相关法律试题及答案单项选择题1.下列关于行政法基本原则的表述，正确的是（）。A.行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在B.行政合法性原则要求行政机关仅遵循宪法和法律的规定实施行政管理活动C.行政应急性原则是行政合法性原则的例外，在任何情况下都可以适用D.行政高效便民原则要求行政机关在实施行政管理活动时不得考虑成本因素答案：A解析：行政合法性原则要求行政机关实施行政管理活动不仅要遵循宪法和法律，还要遵循行政法规、地方性法规、规章等，B选项错误；行政应急性原则是行政合法性原则的例外，但它的适用是有严格条件限制的，并非在任何情况下都可以适用，C选项错误；行政高效便民原则要求行政机关在实施行政管理活动时要积极履行法定职责，提高办事效率，同时也要考虑成本因素，以最少的成本获取最大的收益，D选项错误。行政合理性原则产生的主要原因是行政自由裁量权的存在，行政机关在行使自由裁量权时应遵循合理性原则，A选项正确。2.下列关于行政许可设定的说法中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.国务院决定可以在必要时设定临时性的行政许可C.部门规章可以设定行政许可D.地方性规章可以设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可答案：B解析：地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可，AD选项错误。部门规章不得设定行政许可，C选项错误。国务院决定可以在必要时设定临时性的行政许可，B选项正确。3.根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚B.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、没收违法所得以外的行政处罚D.部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定答案：A解析：法律可以设定各种行政处罚，A选项正确。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚，B选项错误。地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚，C选项错误。部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，但国务院可以授权具有行政处罚权的直属机构依照规定设定罚款的限额，D选项表述不完整。4.甲公司因违法经营被市场监督管理部门处以罚款10万元，甲公司不服，申请行政复议。在行政复议期间，下列情形中，会导致行政复议中止的是（）。A.甲公司终止，尚未确定权利义务承受人B.市场监督管理部门改变其所作的行政处罚决定C.甲公司与市场监督管理部门达成和解协议D.行政复议申请受理后，发现不符合受理条件答案：A解析：行政复议期间有下列情形之一，影响行政复议案件审理的，行政复议中止：（1）作为申请人的自然人死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；（2）作为申请人的自然人丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，A选项符合；（4）作为申请人的自然人下落不明或者被宣告失踪的；（5）申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；（6）案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；（7）案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；（8）其他需要中止行政复议的情形。行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理，B选项不符合。申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，经行政复议机构准许后，行政复议终止，C选项不符合。行政复议申请受理后，发现不符合受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请，D选项不符合。5.下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是（）。A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为实施地或者被告住所地人民法院管辖C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，这属于特殊地域管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖答案：D解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖，但如果合同没有实际履行，当事人双方住所地又都不在合同约定的履行地的，应由被告住所地人民法院管辖，A选项表述不完整。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地人民法院管辖，B选项表述不完整。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，这属于专属管辖，C选项错误。两个以上人民法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖，D选项正确。多项选择题1.下列关于行政主体的说法中，正确的有（）。A.行政主体是享有国家行政权力，从事行政管理活动的组织B.行政主体是能够以自己的名义行使行政权的组织C.行政主体是能够独立对外承担其行为所产生的法律责任的组织D.行政机关的内部机构在任何情况下都不能成为行政主体E.受委托的组织可以成为行政主体答案：ABC解析：行政主体是享有国家行政权力，从事行政管理活动的组织，A选项正确。行政主体能够以自己的名义行使行政权，B选项正确。行政主体能够独立对外承担其行为所产生的法律责任，C选项正确。行政机关的内部机构在得到法律、法规授权的情况下可以成为行政主体，D选项错误。受委托的组织不是行政主体，其行为的法律后果由委托的行政机关承担，E选项错误。2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。A.申请人可以委托代理人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据不同情况分别作出处理C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内E.行政机关实施行政许可，一律不得收取任何费用答案：ABCD解析：申请人可以委托代理人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外，A选项正确。行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据不同情况分别作出处理，如申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理等，B选项正确。行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅，C选项正确。行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内，D选项正确。行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定，E选项错误。3.根据《行政处罚法》的规定，下列关于行政处罚程序的说法中，正确的有（）。A.行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行B.当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外C.作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离D.当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款E.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据答案：ABCDE解析：行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行，A选项正确。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外，B选项正确。作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，C选项正确。当事人到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款，D选项正确。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具国务院财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门统一制发的专用票据，E选项正确。4.下列关于行政复议的说法中，正确的有（）。A.行政复议以行政相对方的申请为前提B.行政复议机关只审查具体行政行为的合法性，不审查其合理性C.行政复议原则上采取书面审查的办法D.行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行E.申请人可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外答案：ACDE解析：行政复议以行政相对方的申请为前提，A选项正确。行政复议机关既审查具体行政行为的合法性，也审查其合理性，B选项错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，C选项正确。行政复议期间具体行政行为原则上不停止执行，但有法定情形的除外，D选项正确。申请人可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外，E选项正确。5.下列关于民事诉讼证据的说法中，正确的有（）。A.当事人对自己提出的主张，有责任提供证据B.人民法院有权向有关单位和个人调查取证，有关单位和个人不得拒绝C.证据应当在法庭上出示，并由当事人互相质证D.经过法定程序公证证明的法律事实和文书，人民法院应当作为认定事实的根据，但有相反证据足以推翻公证证明的除外E.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，当事人可以在诉讼过程中向人民法院申请保全证据答案：ABCDE解析：当事人对自己提出的主张，有责任提供证据，这是民事诉讼中的举证责任原则，A选项正确。人民法院有权向有关单位和个人调查取证，有关单位和个人不得拒绝，B选项正确。证据应当在法庭上出示，并由当事人互相质证，未经质证的证据，不能作为认定案件事实的依据，C选项正确。经过法定程序公证证明的法律事实和文书，人民法院应当作为认定事实的根据，但有相反证据足以推翻公证证明的除外，D选项正确。在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，当事人可以在诉讼过程中向人民法院申请保全证据，E选项正确。综合分析题甲市A区的李某在乙市B区购买了一套商品房，后因房屋质量问题与开发商丙公司发生纠纷。李某欲通过法律途径解决纠纷，遂向乙市B区人民法院提起诉讼，要求丙公司承担违约责任，赔偿损失。乙市B区人民法院受理了此案。在诉讼过程中，丙公司提出管辖权异议，认为此案应由甲市A区人民法院管辖。1.关于本案的管辖，下列说法正确的是（）。A.本案应由甲市A区人民法院管辖B.本案应由乙市B区人民法院管辖C.本案既可以由甲市A区人民法院管辖，也可以由乙市B区人民法院管辖D.本案应由丙公司所在地人民法院管辖答案：B解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。在房屋买卖合同纠纷中，房屋所在地为合同履行地。本题中房屋位于乙市B区，所以本案应由乙市B区人民法院管辖，B选项正确。2.对于丙公司提出的管辖权异议，乙市B区人民法院应（）。A.裁定驳回B.裁定移送甲市A区人民法院C.决定驳回D.决定移送甲市A区人民法院答案：A解析：人民法院受理案件后，当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出。人民法院对当事人提出的异议，应当审查。异议成立的，裁定将案件移送有管辖权的人民法院；异议不成立的，裁定驳回。本题中乙市B区人民法院有管辖权，所以应裁定驳回丙公司的管辖权异议，A选项正确。3.若丙公司对乙市B区人民法院驳回管辖权异议的裁定不服，其可以（）。A.向乙市中级人民法院提起上诉B.向甲市中级人民法院提起上诉C.向乙市B区人民法院申请复议D.向甲市A区人民法院申请复议答案：A解析：当事人对管辖权异议裁定不服的，可以在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。乙市B区人民法院的上一级法院是乙市中级人民法院，所以丙公司应向乙市中级人民法院提起上诉，A选项正确。4.在诉讼过程中，李某为了证明房屋存在质量问题，向法院提交了一份由某鉴定机构出具的鉴定报告。该鉴定报告属于（）。A.书证B.物证C.鉴定意见D.视听资料答案：C解析：鉴定意见是指鉴定人运用自己的专门知识和技能，对民事案件专门性问题进行鉴定后作出的书面意见。李某提交的由鉴定机构出具的鉴定报告属于鉴定意见，C选项正确。5.若一审法院判决丙公司承担违约责任，赔偿李某损失。丙公司不服一审判决，提起上诉。在二审过程中，丙公司与李某达成和解协议，丙公司愿意赔偿李某部分损失，李某同意撤回上诉。关于本