检察院内部审计工作制度

PAGE检察院内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强检察院内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，保障检察工作依法、公正、高效开展，依据相关法律法规及行业标准，结合本院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关各部门及所属事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进检察院合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项检察工作目标的实现。（四）审计依据1.国家法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.行业标准和规范：包括检察系统内部的各项规章制度、财务管理制度等。3.本院制定的相关规定：如预算管理办法、资产管理办法等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在检察长的领导下开展工作，向检察长负责并报告工作。（二）人员配备1.专业要求：审计人员应具备审计、财务、法律等相关专业知识和技能，熟悉检察业务和相关法律法规。2.职业道德：审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密。（三）职责权限1.职责对本院及所属事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对预算执行情况、决算进行审计。对固定资产、流动资产等进行审计。对重大经济决策、重要项目进行专项审计。对内部管理中存在的问题提出改进建议，并督促整改。2.权限要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料。检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表等财务资料以及相关资产。就审计事项向有关部门和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经检察长批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部管理制度的行为，提出纠正、处理意见；对造成损失浪费的，提出经济赔偿的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据本院年度工作重点和实际情况，制定年度审计计划，报检察长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。2.项目计划调整：如因特殊情况需要调整年度审计计划，应报检察长批准，并及时通知相关部门。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.制定审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和人员分工等内容。3.送达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审查资料：审计人员应按照审计方案的要求，对被审计部门提供的有关文件、资料、财务账目等进行审查，收集审计证据。2.调查取证：审计人员可通过询问、函证、实地观察、盘点等方式进行调查取证，取得的审计证据应真实、可靠、充分。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.初稿撰写：审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告初稿，对审计事项进行全面、客观的评价，提出审计意见和建议。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.报告定稿：审计组应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿，报内部审计机构负责人审核。4.报告审批：内部审计机构负责人审核后的审计报告，报检察长审批。检察长应在收到审计报告之日起5个工作日内作出审批意见。（五）审计处理1.整改通知：审计报告经检察长批准后，内部审计机构应向被审计部门下达审计整改通知书，要求被审计部门在规定的时间内对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。2.跟踪检查：内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。3.结果运用：审计结果应作为检察院内部考核、奖惩、任免等的重要依据。四、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计审查预算编制的合理性、完整性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的征收、预算支出的执行等，是否存在截留、挪用、超预算支出等问题。分析预算执行差异的原因，提出改进建议。2.财务收支合规性审计审查各项收入是否合法、合规，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支等问题。检查各项支出是否符合国家财经法规和本院财务管理制度的规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。审查财务收支的会计核算是否准确、规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整。（二）内部控制审计1.内部控制制度的健全性审计审查本院内部控制制度是否涵盖财务管理、资产管理、业务流程等各个方面，是否存在内部控制漏洞。检查各项内部控制制度是否符合国家法律法规和行业标准的要求，是否与本院实际情况相适应。2.内部控制制度的有效性审计测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险。评估内部控制制度的运行效果，分析内部控制制度对本院管理水平和工作效率的影响，提出改进建议。（三）固定资产审计1.固定资产购置审计审查固定资产购置计划的合理性和必要性，是否符合本院业务发展需要。检查固定资产购置的审批程序是否合规，是否存在擅自购置、超标准购置等问题。核实固定资产购置的价格是否合理，有无虚增资产价值等问题。2.固定资产管理审计检查固定资产的登记、入账、核算是否准确、规范，账实是否相符。审查固定资产的使用、维护、保管等制度是否健全，执行是否有效，有无资产闲置、浪费等问题。监督固定资产的处置情况，检查处置程序是否合规，处置收入是否及时足额入账。（四）专项资金审计1.专项资金预算审计审查专项资金预算编制的科学性和合理性，是否明确专项资金的使用范围、用途和绩效目标。检查专项资金预算的执行情况，是否按照预算安排使用专项资金，有无擅自调整预算、挪用专项资金等问题。2.专项资金使用审计审查专项资金使用是否合规，是否符合专项资金管理办法的规定，有无截留、挪用、浪费等问题。检查专项资金使用的效益性，分析专项资金的使用效果是否达到预期目标，提出改进建议。（五）经济责任审计1.审计对象：对本院各部门负责人、所属事业单位负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计。2.审计内容审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。检查任期内资产管理、内部控制等制度的建立和执行情况。评价任期内经济决策的科学性和效益性，有无因决策失误造成重大经济损失等问题。对任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况进行审计。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般审计项目档案保管期限为10年