校园财务规章制度

PAGE校园财务规章制度一、总则（一）目的为加强校园财务管理，规范财务行为，保障学校各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位以及全体教职员工和学生。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督和内部控制。4.财务公开透明，接受学校师生和社会监督。二、财务管理体制（一）领导职责学校成立财经工作领导小组，由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人等。财经工作领导小组负责领导学校的财务工作，审议学校年度财务预算、决算，研究决定重大财务事项。校长对学校财务工作负总责，负责审批学校财务收支计划、重大开支项目等。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，负责贯彻执行国家财经法规和学校财务规章制度，具体组织学校的财务核算、财务管理和财务监督工作。主要职责包括：1.编制学校年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.负责学校各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。3.按照国家有关规定和学校财务制度，审核各项支出，办理资金支付手续，确保经费支出合法合规。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.配合审计部门做好学校财务审计工作，接受财政、税务、物价等部门的监督检查。（三）其他部门职责学校各部门、各单位应当按照学校财务规章制度，做好本部门、本单位的财务管理工作，配合财务部门做好相关工作。主要职责包括：1.负责编制本部门、本单位年度经费预算，严格执行预算，控制经费支出。2.负责本部门、本单位资产的登记、保管和使用，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.负责本部门、本单位收费项目的申报、审批和管理，严格按照规定收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。4.负责本部门、本单位经济合同的签订、履行和管理，确保经济合同合法合规。5.配合财务部门做好本部门、本单位财务收支核算、财务管理和财务监督工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将学校各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应当以实际发生的经济业务为基础，如实反映学校财务收支情况。4.合理性原则。根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排经费支出，提高资金使用效益。5.稳健性原则。预算编制应当充分考虑学校财务状况和发展趋势，合理预计收入，从严控制支出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门、各单位根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位下一年度经费预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门、各单位上报的经费预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报财经工作领导小组审议。3.财经工作领导小组审议通过后，学校年度预算草案报学校党委常委会审定。4.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校年度预算一经批准，必须严格执行。各部门、各单位应当按照预算安排，合理使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整金额及调整方案。财务部门对预算执行部门提出的申请进行审核，提出审核意见。审核意见报财经工作领导小组审议。财经工作领导小组审议通过后，报学校党委常委会审定。学校年度预算调整方案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门应当定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，为学校领导决策提供依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核。考核结果作为各部门、各单位年度工作考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。严格执行国家有关法律法规和收费政策，确保收入合法合规。2.足额上缴原则。各项收入应当及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.分类核算原则。按照收入类别进行明细核算，确保收入核算准确。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校应当按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照财政部门要求进行使用和管理。2.事业收入管理。学校事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。各项事业收入应当严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费项目和收费标准应当报经物价部门批准，并向社会公示。3.上级补助收入管理。学校应当按照上级主管部门要求，及时足额取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入管理。学校应当加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入管理。学校经营收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。6.其他收入管理。学校其他收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五支付管理（一）支付审批程序1.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由财经工作领导小组审议，校长审批。2.报销凭证应当真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。购买实物的报销凭证，应当有验收证明。支付款项的报销凭证，应当有收款单位和收款人的收款证明。3.报销凭证应当按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、挖补。（二）支付方式学校支付方式主要包括财政直接支付、财政授权支付、银行转账、现金支付等。1.财政直接支付。学校按照财政部门要求，通过财政直接支付系统支付的款项，应当按照规定程序办理支付手续。2.财政授权支付。学校按照财政部门要求，通过财政授权支付系统支付的款项，应当按照规定程序办理支付手续。3.银行转账。学校通过银行转账方式支付的款项，应当按照银行结算规定办理支付手续。4.现金支付。学校按照国家有关规定，在规定的范围内使用现金支付的款项，应当按照现金管理规定办理支付手续。（三）支付结算纪律1.学校应当严格遵守国家有关支付结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或者远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。2.学校应当加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.学校应当定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。4.对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应当按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置申请应当由使用部门提出，经部门负责人审核，分管领导审批后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定程序办理资产购置手续。3.资产购置到货后，使用部门应当及时组织验收。验收合格后，填写验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.学校应当建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，加强对资产的使用和保管。2.资产使用部门应当按照规定用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.资产保管人员应当定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时报告，并按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定程序进行审批。一般资产处置由部门负责人审核，分管领导审批；重大资产处置由财经工作领导小组审议，校长审批。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.财务部门应当定期对学校财务收支情况进行内部审计，及时发现问题，提出改进措施。3.学校各部门、各单位应当配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.学校应当接受财政、税务、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.学校应当接受社会审计机构的审计监督，按照规定委托社会审计机构对学校年度财务收支情况进行审计。八、财务信息化建设（一）建设目标学校财务信息化建设的目标是建立一个集财务核算、财务管理、财务监督为一体的财务信息系统，实现财务工作的规范化、科学化、信息化管理。（二）建设内容1.财务核算系统。建立财务核算系统，实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.财务管理系统。建立财务管理系统，实现预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务分析等功能，提高财务管理水平。3.财务监督系统。建立财务监督系统，实现对财务收支情况的实时监控、预警和分析，加强财务监督。4.财务信息安全系统。建立财务信息安全系统，保障财务信息的安全、保密和完整。（三）建设要求1.学校应当加强对财务信息化建设的领导，制定财务信息化建设规划，明确建设目标、建设内容和建设要求。2.学校应当加大对财务信息化建设的投入，保障建设资金的落实。3.学校应当加强对财务信息化系统的管理和维护，确保系统的正常运行。4.学校应当加强对财务信息化工作人员的培训，提高工作人员的业务水平和操作技能。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、经济合同、收费文件、审计报告、税务资料等。（二）档案整理与归档1.学校财务部门应当按照国家有关规定，定期对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应当按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制档案目录，装订成册