林业局关于审计追究制度

PAGE林业局关于审计追究制度一、总则（一）目的为了加强林业局内部管理，规范审计工作，确保林业资金的合理使用、资源的有效保护与管理，保障林业事业健康发展，特制定本审计追究制度。（二）适用范围本制度适用于林业局机关各部门、直属单位及其工作人员在林业项目实施、资金使用、资源管理等涉及林业经济活动中的行为。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、林业行业相关标准以及本局各项规章制度开展审计追究工作。2.客观公正原则以事实为依据，审计过程和结果不受任何部门、个人因素干扰，确保公正、公平地认定责任。3.严肃问责原则对违反审计规定的行为，坚决予以追究，不姑息迁就，维护制度的严肃性。二、审计职责与权限（一）审计部门职责1.制定和完善本局审计工作规划、年度审计计划，并组织实施。2.对林业项目预算编制、执行情况进行审计监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.审查林业资源资产的管理、核算及处置情况，防止资源流失，保障资源安全。4.开展对林业局各部门、直属单位财务收支、经济活动的定期审计和专项审计。5.受理对违反林业审计相关规定行为的举报，并进行调查核实。6.建立健全审计档案管理制度，妥善保管审计资料。（二）审计人员权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，并进行查阅、复制。2.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。3.对被审计单位正在进行的违反审计规定的行为，有权予以制止。4.对审计发现的问题，有权提出整改意见和建议，并监督整改落实情况。5.对违反审计规定的责任人员，有权提出追究责任的建议。三、审计内容与重点（一）林业项目审计1.项目立项审计审查项目立项依据是否充分，是否符合林业发展规划和相关政策要求，项目可行性研究报告是否科学合理。重点关注项目是否存在盲目立项、重复建设等问题。2.项目预算审计检查项目预算编制是否准确、完整，是否按照规定程序进行审批。审查预算执行过程中是否存在擅自调整预算、超预算支出等情况。3.项目资金审计核实项目资金来源是否合法合规，资金拨付是否及时、足额。检查资金使用是否符合规定用途，有无截留、挪用、套取资金等行为。审查项目资金核算是否规范，财务报表是否真实、准确。4.项目绩效审计评估项目实施效果，包括生态效益、经济效益和社会效益等方面。审查项目是否达到预期目标，是否存在因项目实施不当导致生态破坏、资源浪费等问题。（二）林业资源资产管理审计1.森林资源审计审查森林资源调查、监测数据的真实性和准确性。检查森林资源采伐限额执行情况，有无超限额采伐、乱砍滥伐等行为。监督森林资源流转过程，确保流转程序合法、价格合理，防止国有森林资源流失。2.林地资源审计核实林地权属登记情况，检查林地征占用审批手续是否齐全。审查林地使用是否符合规划，有无非法占用林地、改变林地用途等问题。3.野生动物资源审计关注野生动物保护措施落实情况，检查野生动物驯养繁殖、经营利用许可证办理及使用情况。审查野生动物栖息地保护情况，有无因开发建设等活动导致野生动物栖息地破坏的问题。（三）财务收支审计1.收入审计审查林业局各项收入来源是否合法合规，是否及时足额入账。重点检查非税收入、财政专项资金收入等是否存在隐瞒、截留、坐支等情况。2.支出审计检查各项支出是否符合财务制度和预算安排，审批手续是否完备。审查费用支出的真实性、合理性，有无虚列支出、超标准支出、公款私用等问题。关注差旅费、会议费、招待费等重点费用的使用情况，是否存在铺张浪费现象。四、审计程序（一）审计准备1.根据年度审计计划或专项审计任务，确定审计项目和审计对象。2.组建审计组，明确审计人员分工，并进行必要的培训。3.制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。3.审计组应定期召开会议，讨论审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报局领导审批。（四）审计处理1.根据局领导审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等内容。2.将审计处理决定送达被审计单位，并要求其在规定时间内报送整改情况报告。3.审计部门对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应采取进一步措施，督促其整改。五、责任认定与追究（一）责任认定原则1.谁决策、谁负责原则对林业项目决策失误、资金使用不当等问题，由决策人承担相应责任。2.谁经办、谁负责原则对具体经办业务过程中出现的违规行为，由经办人承担直接责任。3.领导责任与直接责任相结合原则既要追究直接责任人的责任，也要根据领导干部的职责范围，追究其领导责任。（二）责任认定情形1.违反林业项目立项规定，擅自批准建设项目，导致项目失败或造成重大损失的。2.在项目预算编制、执行过程中，故意虚报、瞒报预算，擅自调整预算，导致资金浪费或项目无法顺利实施的。3.截留、挪用、套取林业项目资金，用于其他非规定用途的。4.未按规定程序进行林业资源资产处置，造成资源流失或国有资产损失的。5.在森林资源采伐、林地征占用等过程中，违反法律法规和相关政策规定，给生态环境造成破坏的。6.财务收支管理混乱，存在虚列支出、公款私用、超标准报销等问题，情节严重的。7.对审计部门提出的整改意见拒不执行，或整改不力，导致问题长期得不到解决的。（三）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检讨。2.诫勉谈话对存在一定问题，但尚不构成纪律处分的人员，进行诫勉谈话，督促其改正错误。3.党纪政纪处分对违反党纪政纪的人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。4.经济处罚对因违规行为给单位造成经济损失的，责令其承担相应的经济赔偿责任。5.法律责任对涉嫌违法犯罪的行为，依法移送司法机关追究法律责任。（四）责任追究程序1.审计部门在审计过程中发现问题后，应及时进行调查核实，收集相关证据，确定责任主体和责任情形。2.审计部门提出责任追究建议，报局党组研究决定。3.按照局党组决定，由人事部门或纪检监察部门实施责任追究措施。4.被追究责任人员如对责任追究决定不服，可在规定时间内提出申诉。申诉期间，不停止责任追究决定的执行。六、整改与监督（一）整改要求1.被审计单位应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.整改方案应报审计部门备案，并认真组织实施。在整改过程中，应定期向审计部门报告整改进展情况。3.被审计单位应建立健全整改长效机制，加强内部管理，堵塞漏洞，防止类似问题再次发生。（二）监督检查1.审计部门负责对被审计单位整改情况进行跟踪检查。通过查阅整改资料、实地检查等方式，核实整改措施是否落实到位，整改目标是否实现。2.对整改不力