机关财务管理规章制度

PAGE机关财务管理规章制度一、总则（一）目的为了加强机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本机关各部门及所属单位的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.加强财务管理的内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责本机关的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度预算和财务决算，审核重要财务事项，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。协调与财政、税务等部门的关系，保障机关财务工作的顺利进行。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据本部门的工作职责和事业发展计划，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报机关领导审批。2.预算编制应遵循“零基预算”的原则，充分考虑各项工作的实际需要，合理安排资金。3.预算编制应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据国家政策和本机关的实际情况进行预测，支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制。（二）预算执行1.机关各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效考核的重要依据。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报机关领导审批。3.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关证明材料。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定编制年度财务决算，全面反映本机关年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时，账表相符、账账相符、账实相符。3.财务决算经审计部门审计后，报机关领导审批，并按照规定向财政部门报送。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入的核算和管理，及时、足额地组织收入，不得截留、挪用、坐支收入。3.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入票据的管理。（三）收入票据管理1.本机关使用的收入票据应符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开收入票据。3.财务部门应定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围本机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强对支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出真实、合理、有效。4.建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和职责分工，加强对支出票据的管理。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批后，由出纳人员办理付款手续，并在报销凭证上加盖“付讫”章。2.专项支出由项目负责人填写项目经费申请表，详细说明项目的内容、预算、进度等情况，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核人员对项目经费申请表进行审核，提出审核意见，报财务负责人审批。财务负责人审批后，由项目负责人按照项目预算和进度使用资金，并定期向财务部门报送项目经费使用情况报告。3.重大支出重大支出是指一次性支出金额较大或对机关事业发展有重大影响的支出。重大支出应按照规定的程序进行集体决策，并报上级主管部门审批。重大支出的决策程序包括项目申报、可行性研究、专家论证、集体决策等环节。决策过程中应充分听取各方面的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、日期、名称等信息应与实际支出相符，不得涂改、伪造报销凭证。3.报销凭证应按照规定的时间和程序进行报销，逾期不予受理。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）差旅费管理1.差旅费是指机关工作人员因公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费等费用。2.差旅费的报销标准应按照国家有关规定执行，并结合本机关的实际情况制定具体的实施细则。3.出差人员应按照规定的审批程序办理出差审批手续，填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等信息，经部门负责人审核签字后，报机关领导审批。4.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和用餐，不得超标准报销差旅费。5.差旅费报销时，应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等报销凭证，经财务部门审核后，按照规定的程序办理报销手续。（六）会议费管理1.会议费是指机关召开会议所发生的会议场地租金、会议设备租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。2.会议费的报销标准应按照国家有关规定执行，并结合本机关的实际情况制定具体的实施细则。3.召开会议应按照规定的程序办理会议审批手续，填写会议审批单，注明会议名称、时间、地点、参会人员等信息，经部门负责人审核签字后，报机关领导审批。4.会议费应严格按照预算进行控制，不得超预算支出。会议费报销时，应提供会议审批单、会议通知、会议签到表、发票等报销凭证，经财务部门审核后，按照规定的程序办理报销手续。（七）培训费管理1.培训费是指机关工作人员参加培训所发生的培训费用，包括培训场地租金、培训师资费、培训教材费、培训住宿费等。2.培训费的报销标准应按照国家有关规定执行，并结合本机关的实际情况制定具体的实施细则。3.参加培训应按照规定的程序办理培训审批手续，填写培训审批单，注明培训名称、时间、地点、培训内容等信息，经部门负责人审核签字后，报机关领导审批。4.培训费应严格按照预算进行控制，不得超预算支出。培训费报销时，应提供培训审批单、培训通知、培训签到表、发票等报销凭证，经财务部门审核后，按照规定的程序办理报销手续。六、资产管理（一）资产范围本机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理的要求进行，纳入年度预算的资产购置项目，应按照规定的程序办理审批手续。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置时，应签订合同或协议，明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，验收人员应按照合同或协议的要求对资产的规格、数量、质量等进行检查和核对。2.验收合格的资产，应填写资产验收单，由验收人员签字确认，并办理资产入账手续。3.验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，应按照合同或协议的约定追究供应商的责任。（四）资产登记1.财务部门应建立健全资产登记制度，对本机关的资产进行详细登记，包括资产的名称、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。2.资产登记应做到账账相符、账实相符，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。3.资产登记信息应及时更新，如有资产变动情况，应及时办理资产变更登记手续。（五）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产的用途。2.资产使用过程中，应加强对资产的维护和保养，确保资产的正常使用。3.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责和权限，加强对资产使用情况的监督和检查。（六）资产处置1.资产处置是指对本机关的资产进行转让、出售、报废、捐赠等行为。2.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，纳入年度预算的资产处置项目，应按照规定的程序办理审批手续。3.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招投标等方式进行，确保资产处置的价格合理、程序合规。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部控制，防范财务风险。2.财务部门应定期对本机关的财